182282 (584380), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Нн_прош. = 9045 × 2 % / 100 % = 180,9 млн. руб.

Нн_отч. = 13345 × 2 % / 100 % = 266,9 млн. руб.

Налог на прибыль (Нп) по ставке 24 %.

Нп_{предыд.} = 493 × 24 % / 100 % = 118,3 млн. руб.

Нп_прош. = 511 × 24 % / 100 % = 122,6 млн. руб.

Нп_отч. = 610 × 24 % / 100 % = 146,4 млн. руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (П_расп.):

П_{расп. предыд.} = 493 - 130,9 - 118,3 = 243,8 млн. руб.

П_{расп.прош.} = 511 - 180,9 - 122,6 = 207,5 млн. руб.

П_{расп.отч.} = 610 - 266,9 - 146,4= 196,7 млн. руб.

Абсолютное отклонение:

∆П_{расп.б прош} = 207,5 - 243,8 = -36,3 млн. руб.

∆П_{расп.б отч} = 196,7 - 243,8 = -47,1 млн. руб.

∆П_{расп.ц прош} = 207,5 - 243,8 = -36,3 млн. руб.

∆П_{расп.ц отч} = 196,7 - 207,5 = -10,8 млн. руб.

Темпы роста:

ТР_{б прош} = 207,5 / 243,8 × 100 = 85,1 %

ТР_{б отч} = 196,7 / 243,8× 100 = 80,7 %

ТР_{ц прош} = 207,5 / 243,8 × 100 = 85,1 %

ТР_{ц отч} = 196,7 / 207,5 × 100 = 94,8 %

Темпы прироста (снижения):

ТПР_{б прош} = 85,1 - 100 = -14,9 %

ТПР_{б отч} = 80,7 - 100 = -19,3 %

ТПР_{ц прош} = 85,1 - 100 = -14,9 %

ТПР_{ц отч} = 94,8 - 100 = -5,2 %

За прошлый период по сравнению с предыдущим периодом прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, снизилась в абсолютном выражении на 36,3 млн. руб., снижение составило 14,9 %; в отчетном периоде по сравнению с предыдущим также следует отметить снижение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (в абсолютном выражении на 47,1 млн. руб. или на 19,3 %); в отчетном периоде по сравнению с прошлым также следует отметить снижение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (в абсолютном выражении на 10,8 млн. руб. или на 5,2 %).

Местные налоги и сборы Н_м (3 % местный целевой транспортный сбор и на развитие инфраструктуры региона).

Н_{м предыд.} = 243,8 × 3 % / 100 % = 7,3 млн. руб.

Н_{м прош.} = 122,6 × 3 % / 100 % = 3,7 млн. руб.

Н_{м отч.} = 146,4 × 3 % / 100 % = 4,4 млн. руб.

Чистая прибыль предприятия (ЧП):

ЧП_{расп. предыд.} = 243,8 - 7,3 = 236,5 млн. руб.

ЧП_{расп.прош.} = 207,5 - 3,7 = 203,8 млн. руб.

ЧП_{расп.отч.} = 196,7 - 4,4= 192,3 млн. руб.

Абсолютное отклонение:

∆П_{расп.б прош} = 203,8 - 236,5 = -32,7 млн. руб.

∆П_{расп.б отч} = 192,3 - 236,5 = -44,2 млн. руб.

∆П_{расп.ц прош} = 203,8 - 236,5 = -32,7 млн. руб.

∆П_{расп.ц отч} = 192,3 - 203,8 = -11,5 млн. руб.

Темпы роста:

ТР_{б прош} = 203,8 / 236,5 × 100 = 86,2 %

ТР_{б отч} = 192,3 / 236,5 × 100 = 81,3 %

ТР_{ц прош} = 203,8 / 236,5 × 100 = 86,2 %

ТР_{ц отч} = 192,3 / 203,8 × 100 = 94,4 %

Темпы прироста (снижения):

ТПР_{б прош} = 86,2 - 100 = -13,8 %

ТПР_{б отч} = 81,3 - 100 = -18,7 %

ТПР_{ц прош} = 86,2 - 100 = -13,8 %

ТПР_{ц отч} = 94,4 - 100 = -5,6 %

За прошлый период по сравнению с предыдущим периодом чистая прибыль снизилась в абсолютном выражении на 32,7 млн. руб., снижение составило 13,8 %; в отчетном периоде по сравнению с предыдущим также следует отметить снижение чистой прибыли (в абсолютном выражении на 44,2 млн. руб. или на 18,7 %); в отчетном периоде по сравнению с прошлым также следует отметить снижение чистой прибыли (в абсолютном выражении на 11,5 млн. руб. или на 5,6 %).

Произведем расчет показателей рентабельности в динамике.

Рентабельность товарооборота определяется по следующей формуле:

Р_т = ОП (ЧП) / Т × 100,

где ОП, ЧП - соответственно отчетная или чистая прибыль;

Т - товарооборот.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Р_{т предыд.} = 493 / 31745 × 100 = 1,55 %

Р_{т прош.} = 511 / 36545 × 100 = 1,4 %

Р_{т отч.} = 610 / 43645 × 100 = 1,4 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность товарооборота снизилась на 0,15 % (1,4 - 1,55), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым осталась неизменной на уровне 1,4 %.

Рентабельность дохода:

Р = ОП (ЧП) / Д × 100,

где Д - доход.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Р_{предыд.} = 493 / 4945 × 100 = 9,97 %

Р_прош. = 511 / 6045 × 100 = 8,45 %

Р_отч. = 610 / 7245 × 100 = 8,42 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность дохода снизилась на 1,52 % (8,45 - 9,97), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым - на 0,03 % (8,42 - 8,45).

Рентабельность текущих затрат:

Р = ОП (ЧП) / Р × 100,

где Р - расходы.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Р_{предыд.} = 493 / 4545 × 100 = 10,85 %

Р_прош. = 511 / 5545 × 100 = 9,22 %

Р_отч. = 610 / 6545 × 100 = 9,32 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность текущих затрат снизилась на 1,63 % (9,22 - 10,85), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличилась на 0,1 % (9,32 - 9,22).

Рентабельность основных средств:

Р_оф = ОП (ЧП) / ОС × 100,

где ОС - среднегодовая стоимость основных средств.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Р_{оф предыд.} = 493 / 6545 × 100 = 7,53 %

Р_{оф прош.} = 511 / 9045 × 100 = 5,65 %

Р_{оф отч.} = 610 / 13345 × 100 = 4,57 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность основных средств снизилась на 1,88 % (5,65 - 7,53), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым - на 1,08 % (4,57 - 5,65).

Рентабельность оборотных средств:

Р_ос = ОП (ЧП) / ОбС × 100,

где ОбС - среднегодовая сумма оборотных средств.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Р_{ос предыд.} = 493 / 5845 × 100 = 8,43 %

Р_{ос прош.} = 511 / 7345 × 100 = 6,96 %

Р_{ос отч.} = 610 / 12145 × 100 = 5,02 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность оборотных средств снизилась на 1,47 % (6,96 - 8,43), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым - на 1,94 % (5,02 - 6,96).

Рентабельность фонда зарплаты:

Р_фзп = ОП (ЧП) / ФЗП × 100,

где ФЗП - фонд заработной платы.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

Р_{фзп предыд.} = 493 / 2245 × 100 = 21,96 %

Р_{фзп прош.} = 511 / 2745 × 100 = 18,62 %

Р_{фзп отч.} = 610 / 3145 × 100 = 19,4 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность фонда зарплаты снизилась на 3,34 % (18,62 - 21,96), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличилась на 0,78 % (19,4 - 18,62).

Рентабельность совокупных ресурсов:

P_с = ОП (ЧП) / (ОС + ОбС + ФЗП) × 100.

Расчет проведем по отчетной прибыли:

P_{с предыд.} = 493 / (6545 + 5845 + 2245) × 100 = 3,37 %

P_{с п прош.} = 511 / (9045 + 7345 + 2745) × 100 = 2,67 %

P_{с п отч.} = 610 / (13345 + 12145 + 3145) × 100 = 2,13 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим рентабельность совокупных ресурсов снизилась на 0,7 % (2,67 - 3,37), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым - на 0,54 % (2,13 - 2,67).

Результаты проведенных расчетов свидетельствуют о значительном снижении рентабельности деятельности за три анализируемых периода поскольку большинство рассчитанных показателей рентабельности имеет тенденцию снижения.

6. Анализ производительности и оплаты труда.

В данном разделе необходимо определить показатели производительность труда за три изучаемых периода, рассчитать темпы роста и прироста данного показателя, а также установить соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платы одного работника. При анализе фонда заработной платы необходимо изучить изменения в динамике общего объем фонда заработной платы, его уровней в товарообороте, а также относительной экономии (или перерасхода) фонда.

Показатель производительности труда следует определять делением объема товарооборота на среднесписочную численность работников. Этот показатель также называют выработкой на одного работника.

ПТ_{предыд.} = 31745 / 887 = 35,79 млн. руб.

ПТ_прош. = 36545 / 872 = 41,91 млн. руб.

ПТ_отч. = 43645 / 835 = 52,27 млн. руб.

Абсолютное отклонение:

∆ПТ_{б прош} = 41,91 - 35,79 = +6,12 млн. руб.

∆ПТ_{б отч} = 52,27 - 35,79 = +16,48 млн. руб.

∆ПТ_{ц прош} = 41,91 - 35,79 = +6,12 млн. руб.

∆ПТ_{ц отч} = 52,27 - 41,91 = +10,36 млн. руб.

Темпы роста:

ТР_{б прош} = 41,91 / 35,79 × 100 = 117,1 %

ТР_{б отч} = 52,27 / 35,79 × 100 = 146,0 %

ТР_{ц прош} = 41,91 / 35,79 × 100 = 117,1 %

ТР_{ц отч} = 52,27 / 41,91 × 100 = 124,7 %

Темпы прироста:

ТПР_{б прош} = 117,1 - 100 = +17,1 %

ТПР_{б отч} = 146,0 - 100 = +46,0 %

ТПР_{ц прош} = 117,1 - 100 = +17,1 %

ТПР_{ц отч} = 124,7 - 100 = +24,7 %

За прошлый период по сравнению с предыдущим периодом производительность труда выросла в абсолютном выражении на 6,12 млн. руб., прирост составил 17,1 %; в отчетном периоде по сравнению с предыдущим также следует отметить рост производительности труда (в абсолютном выражении на 16,48 млн. руб. или на 46,0 %); в отчетном периоде по сравнению с прошлым также следует отметить рост производительности труда (в абсолютном выражении на 10,36 млн. руб. или на 24,7 %). Рост производительности труда за три анализируемых периода обусловлен увеличением товарооборота при сохранении тенденции снижения численности работников.

При определении соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы одного работника следует учитывать, что правильное соотношение должно иметь вид:

.

Определим среднюю заработную плату (ср.ЗП) и темпы ее роста:

ср.ЗП_{предыд.} = (2245 / 887) / 12 × 1000 = 210,92 тыс. руб.

ср.ЗП_прош. = (2745 / 872) / 12 × 1000 = 262,33 тыс. руб.

ср.ЗП_отч. = (3145 / 835) / 12 × 1000 = 313,87 тыс. руб.

Темпы роста:

ТР_{ц прош} = 262,33 / 210,92 × 100 = 124,4 %

ТР_{ц отч} = 313,87 / 262,33 × 100 = 119,6 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим следует отметить неблагоприятную тенденцию опережения роста средней заработной платы (124,4 %) по сравнению с ростом производительности труда (117,1 %). Коэффициент опережения равен:

К_оп = И_пт / И_ср.ЗП = 1,171 / 1,244 = 0,941.

В отчетном периоде по сравнению с прошлым следует отметить благоприятную тенденцию опережения роста производительности труда (124,7 %) по сравнению с ростом средней заработной платы (119,6 %). Коэффициент опережения равен:

К_оп = И_пт / И_ср.ЗП = 1,247 / 1,196 = 1,043.

Уровень фонда заработной платы рассчитывается следующим образом:

У_фзп = ФЗП / Т × 100,

где ФЗП - фонд заработной платы;

Т - товарооборот.

У_{фзп предыд.} = 2245 / 31745 × 100 = 7,07 %

У_{фзп прош.} = 2745 / 36545 × 100 = 7,51 %

У_{фзп отч.} = 3145 / 43645 × 100 = 7,21 %

В прошлом периоде по сравнению с предыдущим уровень фонда заработной платы увеличился на 0,44 % (7,51 - 7,07), а в отчетном периоде по сравнению с прошлым снизился на 0,3 % (7,21 - 7,51).

Относительная экономия (или перерасход) фонда заработной платы:

ОЭ (ОП) = (У_{фзп отч} - У_{фзп б}) × Т_отч / 100,

где У_{фзп отч}, У_{фзп б} - уровень фонда заработной платы соответственно отчетного и базисного года, в % к товарообороту.

ОЭ (ОП)_прош. = (7,51 - 7,07) × 36545 / 100 = +160,8 млн. руб.

ОЭ (ОП)_отч. = (7,21 - 7,51) × 43645 / 100 = -130,9 млн. руб.

Таким образом, в прошлом периоде перерасход фонда заработной платы составил 160,8 млн. руб., а в отчетном периоде наблюдается экономия фонда заработной платы на сумму 130,9 млн. руб.

7. Анализ эффективности использования основных средств.

Для определения экономической эффективности использования основных средств предприятия торговли применяется система показателей: фондоотдача, фондоемкость, фондооснащенность (фондовооруженность), коэффициент эффективности использования основных средств.

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

ФО = Т / ОФ,

где Т - товарооборот;

ОФ - среднегодовая стоимость основных средств.

ФО_{предыд.} = 31745 / 6545 = 4,85 руб.

ФО_прош. = 36545 / 9045 = 4,04 руб.

ФО_отч. = 43645 / 13345 = 3,27 руб.

Фондоотдача основных средств в прошлом году по сравнению с предыдущим годом снизилась на 0,81 руб. (4,04 - 4,85), а в отчетному году по сравнению с прошлым - на 0,77 руб. (3,27 - 4,04).

Фондоемкость - показатель, обратный фондоотдаче.

ФЕ = ОФ / Т.

ФЕ_{предыд.} = 6545 / 31745 = 0,206 руб.

ФЕ_прош. = 9045 / 36545 = 0,248 руб.

ФЕ_отч. = 13345 / 43645 = 0,306 руб.

Фондоемкость за анализируемые периоды, соответственно, увеличилась на 0,042 руб. (0,248 - 0,206) и на 0,058 руб. (0,306 - 0,248).

Изменение фондоемкости в динамике показывает изменение стоимости основных средств на один рубль товарооборота и применяется при определении суммы относительного перерасхода или экономии средств в основные фонды (Э):

Э = (ФЕ₁ - ФЕ₀) × Т₁,

где ФЕ₁, ФЕ₀ - фондоемкость отчетного и базисного периода соответственно;

Т₁ - объем товарооборота в отчетном периоде.

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)