164427 (582503), страница 7

Файл №582503 164427 (Содержание и характеристика налогов: НДС, акциз, ЕСН, налог на имущество и транспортный налог) 7 страница164427 (582503) страница 72016-07-29СтудИзба
Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

1 610 000 руб. – 203 580 руб. = 1 480 370 руб.

Рассчитаем общую сумму НДФЛ по предприятию:

38 594,4 руб. + 25 833,6 руб. + 20 878 руб. + 36 660 руб. + 8 164 руб. +

+ 535 860 руб. + 203 580 руб. = 880 620 руб.

Подсчитаем общий доход работников предприятия:

298 080 руб. + 198 720 руб. + 161 000 руб. + 282 000 руб. + 64 400 руб. +

+ 4 186 000 руб. + 1610000руб. = 6 885 200 руб.

II. Расчет единого социального налога по предприятию.

Общая ставка ЕСН — 26%, из них: в ПФ 20% — 6 885 200 х 20% =

= 1 377 040 руб.; в ФМС 3,2% — 6 885 200 х 3,2 = 220 326,4 руб.; в ФСС 2,8% — 6 885 200 х 2,8% = 192 785,6 руб.

Итого ЕСН: 1 790 152

III. Расчет налога на добавленную стоимость по предприятию.

1. Расчет НДС исходящего (платеж в бюджет по реализации).

Рассчитаем выручку за год:

9 990 000 руб. + 11 150 000 руб. + 19 220 000 руб. + 24 180 000 руб. =

= 64 540 000 руб.

Исчисление НДС по полученной выручки:

64 540 000 руб. х 18% : 118% = 9 845 084,7 руб.

Исчисление НДС из полученной предоплаты от оптового покупателя в счет будущих поставок:

600 000 руб. х 18% : 118% =91 525,4 руб.

Сумма платежа НДС в бюджет:

9 845 084,7 руб. + 91 525,4 руб. = 9 936 610,1руб.

2. Рассчитаем НДС входящей (налоговый вычет по приобретенным ТМЦ и услугам).

Рассчитаем стоимость приобретенных ТМЦ и услуг:

500 000 руб. + 1 200 000 руб. + 150 000 руб. +150 000 руб. + 2 000 руб. + 950 000 руб. =2 952 000

Начислим НДС по поступившим ТМЦ и услугам:

2 952 000руб. х 18% = 531 360 руб.

Так как по условию задачи все счет-фактуры были оплачены поставщикам в размере 60%, возникает право к получению налогового вычета:

531 360 руб. х 60% = 318 816 руб.

3. Исчислим сумму расчета с бюджетом по НДС.

9 936 610,1 руб. – 318 816 руб. = 9617794,1 руб.

IV. Найдем сумму платежа в бюджет акциза.

Вычтем НДС из выручки для определения чистого дохода:

64 540 000 руб. – 9 936 610,1руб. = 54 603 989,9 руб.

Зная сумму выручки без НДС, найдем количество произведенных бутылок:

54 603 989,9 руб. : 160 руб. = 301 055 бутылок

Сумма НДС в одной единице продукции

160 – 118%

х – 18%

х=24,4

160 руб.-24,4 руб.=135,6 – стоимость без НДС

135,6 – 105,5%

х – 5,5%

х=7,07 – акциз на 1 бутылку

Отпускная цена

135,6-7,07= 128,5

Сумма возмещения акциза по используемым маркам

341 274 бут.х7,07 =2 412 807 руб

Произведем расчет выпущенной продукции в литрах

341 274 бут х 0,7= 238891 литров

Вторую сумму возмещения из бюджета в части акциза израсходованного в производстве продукции.

С= (АхК/100%)ХО

25,15 – 100%

х – 96%

х = 24,144

А= 24,144

С=(24,144 х 45%/100%)х238 891 = 2 595 503

Сумма платежа в бюджет акциза

173,5 – 100%

х – 45%

х=78,075

78,075 х 238891=18 651 414

Найдем сумму расчета с бюджетом

18 651 414 – 2 595 503 – 2 412 807 = 16 498160

V . Найдем сумму налога на имущество для платежа в бюджет с учетом остатков по балансу. Для этого используем формулу по исчислению налога.

((1 800 000 руб. + 2 998 000 руб. + 3 956 000 руб. + 4 570 000 руб) : (3 + 1)) х 2,2% = 73 282 руб.

VI. Рассчитаем сумму платежа в бюджет по налогу на прибыль. Для этого рассчитаем все доходы предприятия за минусом вычитаемых налогов:

— выручка от основного вида деятельности:

64 540 000. – 9 845 084 руб. = 54 694 915,3 руб.

— предоплата:

600 000 руб. – 91 525,4 руб. = 508 474,6 руб.

Всего дохода:

54 694 915,3 руб. + 508 474,6 руб. = 55 203 389 руб.

Находим балансовую прибыль. Для этого сгруппируем расходы:

— трудозатраты — 6 885 200 руб.

— ЕСН — 1 790 152 руб.

— расходы на ТМЦ — 2 952 000 руб.

— сумма акциза по маркам, которая приходится на себестоимость продукции — 2 412 807 руб.

— акциз по произведенной продукции — 2 595 503 руб.

Всего расхода:

6 885 200 руб. + 1 790 152 руб. + 2 952 000 руб. + 2 412 807 руб. +

+ 2 595 503 руб. = 16 635 662 руб.

Балансовая прибыль:

55 203 389 руб. – 16 635 662 руб. = 38 567 727 руб.

Находим сумму по резервному фонду по сомнительным долгам и по его не использованию.

Налог на имущество корректирует налогооблагаемую базу, поэтому ее мы уменьшаем:

38 567 727 руб. – 76 282 руб. = 38 494 445 руб.

Так как у нас есть отгруженная, но неоплаченная готовая продукция, создаем резервный фонд по сомнительным долгам. Согласно принятой учетной политики на предприятии резервный фонд формируется в размере 1,5% от чистой выручки: 55 203 389 руб. х 0,015 = 828 050,8 руб.

Предприятие отгрузило продукции по которой оплата не поступала:

19080 руб. + 63040 руб. + 82900 руб. + 93200 руб. + 99900 руб. =

= 357 220 руб.

Рассчитаем налогооблагаемую базу прибыли с учетом сформированного резервного фонда по сомнительным долгам с суммой его использования:

38 494 445 руб. – 828 050,8 руб. – 357220 руб. = 37 309 174,2 руб.

Сумма по неиспользованному фонду равна:

828 050,8 руб. – 357 220 руб. = 470 830,8 руб.

Восстановим неиспользованный резервный фонд:

37 309 174,2 руб. + 470 830,8 = 37 780 000руб.

Рассчитаем сумму косвенных и прямых затрат. Сначала распределим все расходы на прямые и косвенные.

К косвенным расходам относятся:

— зарплата директора — 298 080 руб.

— зарплата зам. директора — 198 720 руб.

— зарплата главного бухгалтера — 161 000 руб.

— зарплата бухгалтера (3 чел.) — 289 800 руб.

— зарплата инспектора отдела кадров — 64 400 руб.

— итого трудозатрат 1 012 000 руб.

ЕСН на трудозатраты — 263 120 руб.

всего косвенных затрат: 1 275 120 руб.

К прямым расходам относятся произведенные расходы предприятия за минусом косвенных расход, которые составят:

16 635 662 руб. – 1 275 120 руб. = 15 360 542 руб.

В связи с тем, что предприятие «Трион» имеет товарооборот более 3 000 000 руб., то согласно налоговому законодательству учетная политика должна быть по начислению, т.е. все затраты принимаются к вычету за минусом прямых затрат, относящихся к остаткам готовой продукции на складе и на незавершенном производстве.

Рассчитаем прямые затраты на 1 рубль произведенной продукции:

1 275 120 руб. : 64 540 000 руб. = 2,0 коп.

Рассчитаем сумму прямых затрат на готовую продукцию:

40 950 руб. х 2,0 коп. = 81 900 руб.

Рассчитаем сумму прямых затрат на незавершенное производство:

400 000 руб. х 2,0 коп. = 800 000 руб.

Рассчитаем сумму налога на прибыль.

Для этого сформируем балансовую прибыль для целей налогообложения

37 309 174,2 руб. + 81 900 руб. + 800 000 руб. = 38 191 074,2 руб.

Рассчитаем сумму налога на прибыль, причитающуюся к платежу в бюджет при ставке налога на прибыль 24%.

38 191 074,2 руб. х 24% : 100% = 9 165 857,8 руб.

Поделим налоги на бремя и на нагрузку

Бремя: НДС, платеж в бюджет, НДФЛ, ЕСН, Налог на имущество, налог на прибыль

9 845 084,7 + 9 936 610,1 + 880 620 + 1 790 152 + 73 282 + 8 954 201,9 =31 479 950,7 руб.

Нагрузка: акцизы, сумма расчета с бюджетом, ЕСН, налог на прибыль

9 617 794,1 + 1 790 152 + 8 954 201,9 + 8 954 201,9 = 29 316 349,9 руб.

Бремя > нагрузки

31 479 950,7 / 64 540 000= 48,7 коп. 49 коп

29 316 349,9 / 64 694 915,3 =0,453 45 коп

С каждого заработанного рубля 45 коп. в бюджет 55 коп. остается у предприятия для дальнейшего развития производства.

Посчитаем с заработной платой увеличенной на 1 тыс. рублей.

I. Рассчитаем трудозатраты и налог на доходы физических лиц – работников предприятия.

Расчет заработной платы директора с исчислением НДФЛ

Таблица 1

Месяц

Оклад,

руб.

Уральский коэффициент

(15%), руб.

Кв. премия,

руб.

Вычеты и льготы, руб.

1

19000

2850

600

2

38000

5700

1200

3

57000

8550

13110

1200

4

76000

11400

13110

1200

5

95000

14250

13110

1200

6

114000

17100

26220

1200

7

133000

19950

26220

1200

8

152000

22800

26220

1200

9

171000

25650

39330

1200

10

190000

28500

39330

1200

11

209000

31350

39330

1200

12

228000

34200

52440

1200

Расчет налогооблагаемой базы для исчисления НДФЛ:

228000руб. + 34200руб. + 52440руб. – 1200 руб. = 313440руб.

Исчисление НДФЛ:

313440руб. х 13% = 40747.2руб.

Расчет заработной платы к выдаче:

314640 руб. – 40747.2руб = 273892 руб.

Расчет заработной платы заместителя директора с исчислением НДФЛ

Таблица 2

Месяц

Оклад,

руб.

Уральский коэффициент

(15%), руб.

Кв. премия,

руб.

Вычеты и льготы, руб.

1

13000

1950

2

26000

3900

3

39000

5850

8970

4

52000

7800

8970

5

65000

9750

8970

6

78000

11700

17940

7

91000

13650

17940

8

104000

15600

17940

9

117000

17550

26910

10

130000

19500

26910

11

143000

21450

26910

12

156000

23400

35880

Расчет налогооблагаемой базы для исчисления НДФЛ:

156000руб. + 23400руб. + 35880руб. = 215280руб.

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)

Свежие статьи
Популярно сейчас
Как Вы думаете, сколько людей до Вас делали точно такое же задание? 99% студентов выполняют точно такие же задания, как и их предшественники год назад. Найдите нужный учебный материал на СтудИзбе!
Ответы на популярные вопросы
Да! Наши авторы собирают и выкладывают те работы, которые сдаются в Вашем учебном заведении ежегодно и уже проверены преподавателями.
Да! У нас любой человек может выложить любую учебную работу и зарабатывать на её продажах! Но каждый учебный материал публикуется только после тщательной проверки администрацией.
Вернём деньги! А если быть более точными, то автору даётся немного времени на исправление, а если не исправит или выйдет время, то вернём деньги в полном объёме!
Да! На равне с готовыми студенческими работами у нас продаются услуги. Цены на услуги видны сразу, то есть Вам нужно только указать параметры и сразу можно оплачивать.
Отзывы студентов
Ставлю 10/10
Все нравится, очень удобный сайт, помогает в учебе. Кроме этого, можно заработать самому, выставляя готовые учебные материалы на продажу здесь. Рейтинги и отзывы на преподавателей очень помогают сориентироваться в начале нового семестра. Спасибо за такую функцию. Ставлю максимальную оценку.
Лучшая платформа для успешной сдачи сессии
Познакомился со СтудИзбой благодаря своему другу, очень нравится интерфейс, количество доступных файлов, цена, в общем, все прекрасно. Даже сам продаю какие-то свои работы.
Студизба ван лав ❤
Очень офигенный сайт для студентов. Много полезных учебных материалов. Пользуюсь студизбой с октября 2021 года. Серьёзных нареканий нет. Хотелось бы, что бы ввели подписочную модель и сделали материалы дешевле 300 рублей в рамках подписки бесплатными.
Отличный сайт
Лично меня всё устраивает - и покупка, и продажа; и цены, и возможность предпросмотра куска файла, и обилие бесплатных файлов (в подборках по авторам, читай, ВУЗам и факультетам). Есть определённые баги, но всё решаемо, да и администраторы реагируют в течение суток.
Маленький отзыв о большом помощнике!
Студизба спасает в те моменты, когда сроки горят, а работ накопилось достаточно. Довольно удобный сайт с простой навигацией и огромным количеством материалов.
Студ. Изба как крупнейший сборник работ для студентов
Тут дофига бывает всего полезного. Печально, что бывают предметы по которым даже одного бесплатного решения нет, но это скорее вопрос к студентам. В остальном всё здорово.
Спасательный островок
Если уже не успеваешь разобраться или застрял на каком-то задание поможет тебе быстро и недорого решить твою проблему.
Всё и так отлично
Всё очень удобно. Особенно круто, что есть система бонусов и можно выводить остатки денег. Очень много качественных бесплатных файлов.
Отзыв о системе "Студизба"
Отличная платформа для распространения работ, востребованных студентами. Хорошо налаженная и качественная работа сайта, огромная база заданий и аудитория.
Отличный помощник
Отличный сайт с кучей полезных файлов, позволяющий найти много методичек / учебников / отзывов о вузах и преподователях.
Отлично помогает студентам в любой момент для решения трудных и незамедлительных задач
Хотелось бы больше конкретной информации о преподавателях. А так в принципе хороший сайт, всегда им пользуюсь и ни разу не было желания прекратить. Хороший сайт для помощи студентам, удобный и приятный интерфейс. Из недостатков можно выделить только отсутствия небольшого количества файлов.
Спасибо за шикарный сайт
Великолепный сайт на котором студент за не большие деньги может найти помощь с дз, проектами курсовыми, лабораторными, а также узнать отзывы на преподавателей и бесплатно скачать пособия.
Популярные преподаватели
Добавляйте материалы
и зарабатывайте!
Продажи идут автоматически
6381
Авторов
на СтудИзбе
308
Средний доход
с одного платного файла
Обучение Подробнее