Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

5)

Відповідь: податок з власників транспортних засобів – 100573 грн.

Задача 6

У Херсонській області розташоване підприємство водного транспорту, яким експлуатується вантажний та пасажирський транспорт.

Згідно облікових даних підприємством було експлуатовано:

- вантажний самохідний і несамохідний - Г тоннаж-діб;

- пасажирський - П місто-діб;

Крім того, підприємство отримало дозвіл на спеціальне використання підземних вод. Затверджений ліміт використання води складає Л м³. За звітній період фактично було використано Ф м³ підземних вод.

Розрахувати:

1) Суму збору за користування водами для потреб водного транспорту

2) Суму збору за спеціальне використання підземних вод.

Варіант	Г	П	Л	Ф
10	1215900	21000	2600	4300

1,75 коп. за 1 тоннаж-добу експлуатації вантажного самохідного і несамохідного флоту;

- 0,20 коп. за 1 місце-добу експлуатації пасажирського флоту.

Обчислення збору за використання поверхневих вод для потреб водного транспорту.

1) Суму збору за користування водами для потреб водного транспорту;

Нарахована сума збору становить:

- при експлуатації водних шляхів вантажними самохідними судами:

1215900 тоннаж-діб х 1,75 коп. за 1 тоннаж-добу = 21278,25 грн.;

- при експлуатації водних шляхів пасажирськими судами: 21000 місце-діб х 0,20 коп. за 1 місце-добу =42 грн.;

- усього: 21278,25 грн. + 42 грн. = 21320,25 грн.

2) Суму збору за спеціальне використання підземних вод

2600 * 0,1512 + 1700 * 0,1512 * 5 = 393,12 + 1285,5 = 1678,32 грн.

Формула 6

Розрахунок збору за спеціальне водокористування в частині використання підземних вод (крім підприємств житлово-комунального господарства)

Загальна сума збору (р. 10 і те ж саме у р. 12 Розрахунку збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики)

=

Обсяг фактично використаної води в межах ліміту (р. 03)

х

Проіндексований на коефіцієнти 1,111 і 1,241 норматив збору з додатка 2 до Постанови №836 (р. 06)

+

Обсяг фактично використаної води понад ліміт (р. 04)

х

Проіндексований на коефіцієнти 1,111 і 1,241 норматив збору з додатка 2 до Постанови №836 (р. 06)

х

5

Не треба сплачувати збір за обсяги води, передані житловому будинку (населенню), що перебуває на балансі підприємства. Не нараховується і не сплачується також збір водокористувачами, які використовують воду виключно для власних питних та санітарно-гігієнічних потреб.

Задача 7

Промислове підприємство розташоване в басейні р. Дніпро (Херсонська обл.) і в своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного значення із змішаних джерел. Затверджений ліміт використання води складає А м³. За звітній період використання складає Б м³ води: з них підземних - В м³; поверхневих вод - Г м³.

Розрахувати: річний розмір суми збору за спеціальне використання водних ресурсів.

Варіант	А	Б	В	Г
10	2000	2200	1400	800

1. Нарахуємо плату за воду в межах ліміту

2000*0,01437 + 200 * 0,01437 * 5 = 28,74 + 14,37 = 43,11 грн

1400 * 0,01437 = 20,118 грн.

800 * 0,02268 = 18,144 грн.

43,11 + 20,118 + 18,144 = 81,372 грн.

Відповідь: річний розмір суми збору за спеціальне використання водних ресурсів складає – 81,372 грн.

Задача 8

Теплоелектростанція розташована у басейні річки Південний Буг. За звітній період об’єм поверхневих вод, що використовується для охолодження конденсату складає В тис. м³ .

Теплоелектростанція має дозвіл на спеціальне використання поверхневих водних ресурсів місцевого значення. Затверджений ліміт використання води складає Л м³, за звітній період фактично було використано Ф м³ поверхневих вод.

Розрахувати річний розмір:

1) суму збору за використання водами для потреб гідроенергетики;

2) суму збору за спеціальне використання водних ресурсів.

Варіант	В	Л	Ф
10	48	110	250

1) суму збору за використання водами для потреб гідроенергетики;

110*1,439+140*1,439*5=1165,59 грн.

2) суму збору за спеціальне використання водних ресурсів.

48*1,439 = 69,07 грн.

1165,59 + 69,07 = 1234,66 грн.

Відповідь: сума збору склала – 1234,66 грн.

Задача 9

Підприємство знаходиться на території Херсонської області. Займається розведенням риби та виготовляє напої. В своїй діяльності використовує поверхневу та підземну воду. За звітній період підприємство використало поверхневу воду для поповнення ставів у розмірі А тис.м³, а підземних Б тис.м³. Для виготовлення напоїв – підземної води В тис.м³.

Варіант	А	Б	В
10	48	110	250

НОРМАТИВ збору за спеціальне водокористування в частині використання поверхневих вод для потреб рибництва

Для поповнення водою ставків у процесі розведення риби та інших водних живих ресурсів у рибних господарствах на всіх поверхневих водних об'єктах - 10,60 коп. за 100 куб. метрів води.

( Постанову доповнено додатком 8 згідно з Постановою КМ N 44 від 15.01.2005; із змінами, внесеними згідно з Постановою КМ N 541 від 04.07.2005 )

48000 / 100 * 10,6 / 100 = 50,88 грн.

НОРМАТИВ збору за спеціальне водокористування в частині використання підземних вод для потреб рибництва

Для поповнення водою ставків у процесі розведення риби та інших водних живих ресурсів у рибних господарствах у разі використання підземних вод - 11,59 коп. за 100 куб. метр.

( Постанову доповнено додатком 9 згідно з Постановою КМ N 44 від 15.01.2005 )

110000 / 100 *11,59 /100 = 127,49 грн.

Щодо подання розрахунків збору за спеціальне водокористування в частині використання води, що входить до складу напоїв підземної - 3,5 гривні за 1 куб. метр (до 04.06.2008 - 4 гривні за 1 куб. метр).

250000 * 3,5 = 875000 грн.

50,88 + 127,49 + 875000 = 875178,37 грн.

Відповідь: За звітній період підприємство використало поверхневу воду для поповнення ставів – 50,88 грн., а підземних127,49 грн., для виготовлення напоїв – підземної води - 875000 грн., в сумі – 875178,37 грн.

Задача 10

Підприємство зареєстроване як платник ПДВ. Вартість придбаних товарів за місяць у покупних цінах А грн.(в тому числі ПДВ). При продажу товарів застосовувалася торгова надбавка розміром Б %.

Розрахувати суму податкового кредиту і суму податкового зобов'язання за звітній період.

Визначити суму ПДВ, яку необхідно сплатити до бюджету.

Варіант	А	Б
10	33400	19

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ Н А К А З Про затвердження Інструкції про податковий кредит (Інструкція, п.1.9) 22.09.

Податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, сплачених (нарахованих) платником податку у звітному періоді у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) і основних фондів або нематеріальних активів, що підлягають амортизації.

Визначення податкового зобов’язання з ПДВ за звітний період розраховується по формулі : ПДВ зоб = О реал / 6 = 31796,8 /6 =5299,47 грн.

де – ПДВ зоб - сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період;

О раел – обсяг оподатковуваних операцій підприємства за вказаний звітний період .

Визначення суми податкового кредиту з ПДВ за вказаний звітний період розраховується по формулі :

ПДВ кр = Впридб. /6 = 26720/6 = 4453,33 грн.

де - ПДВ кр - сума податкового кредиту підприємства за вказаний звітний період;

Впридб. - придбаних матеріальних цінностей, послуг, робіт, які використовуються підприємством на виробничі цілі за вказаний звітний період.

26720+(26720*0,19) = 26720 + 5076,8 = 31796,8 грн. – сума реалізації;

31796,8 /6 =5299,47 грн. - сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період;

26720/6 = 4453,33 грн. - сума податкового кредиту підприємства за вказаний звітний період;

5076,8 * 0,2 = 1015,36 грн. - ПДВ

Відповідь: сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період -4453,33 грн., сума податкового зобов’язання підприємства за вказаний звітний період – 5299,47 грн.

ПДВ – 1015,36 грн.

Задача 11

Виробниче підприємство за звітній період провело наступні господарські операції:

- придбана імпортна сировина для виробничих потреб на суму А $ в тому числі ПДВ (курс НБУ - 7,95 грн.);

- придбано матеріалів в межах України на суму Б грн. (в тому числі ПДВ);

- підприємству будівельно-монтажне управління зробило ремонт даху цеху на суму -В грн. (в тому числі ПДВ);

- реалізовано готової продукції на суму Ж грн. (без ПДВ), З % її реалізовано на експорт.

Визначити суму ПДВ яку потрібно сплатити в бюджет.

Варіант	А	Б	В	Ж	З
10	26000	21000	1200	112000	29

1. ВВ - придбана імпортна сировина для виробничих потреб на суму 26000 $ в тому числі ПДВ (курс НБУ - 7,95 грн.) – 26000 – 26000 / 6 = 21666,67 $

26000 * 7,95 = 206700 грн.

206700 – 206700 / 6 = 34450 = 172250 грн.

1. ВВ - придбано матеріалів в межах України на суму 21000 грн в тому числі ПДВ – 21000 – 21000 / 6 = 3500 = 17500 грн.

2. ВВ - підприємству будівельно-монтажне управління зробило ремонт даху цеху на суму - 1200 грн. (в тому числі ПДВ) – 1200 – 1200 / 6 = 200 = 1000 грн.

3. ВД - реалізовано готової продукції на суму 112000 грн. (без ПДВ) – 112000 + 112000 * 0,2 = 134400 грн.

29 % її реалізовано на експорт – 38976 грн.

ПЗ = 112000 * 0,71 * 0,2 = 15904 грн.

15904 – 200 – 3500 – 34450 = - 22246 грн.

Відповідь: сума ПДВ – ( - 22246) грн..

Задача 12

Підприємство за звітний період здійснило такі господарські операції:

а) Придбало товарно-матеріальні цінності на К тис. грн. (без ПДВ).

б) Підприємству виконані будівельні роботи будівельними організаціями на суму В тис. грн. (без ПДВ).

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)