163485 (582299), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Хотя, убыток, полученный ООО «Легус» в 2008 году, мог быть перенесен не на 2009 год, а на 10 очередных налоговых периодов, следующих за 2008 годом.
Задание 2
В январе 2009 г. ООО «ДИК» построило и ввело в эксплуатацию объект основных средств для собственных нужд, который не подлежит государственной регистрации. Строительство осуществлялось собственными силами работниками предприятия. Заработная плата рабочим за выполненные работы и ЕСН с нее были начислены в размере 10 000 руб. Кроме того, для строительства были использованы материалы стоимостью 18 000 руб. (в том числе НДС 20%). В январе 2009 г. ООО «ДИК» была отгружена продукция покупателю на сумму 240000 руб. (в том числе НДС 20%), по которой в декабре 2008 г. был получен аванс 60 000 руб. (в том числе НДС 20%). В январе 2009 г. было приобретено и оплачено материалов для производства на сумму 90 000 руб. (в том числе НДС 20%). Предприятие использует учетную политику «по отгрузке».
Определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет ООО «ДИК» за январь 2009г.
Решение
В ООО «ДИК» в январе были сделаны проводки:
| Дт 60 | Кт 51 – 18 000 | оплачены материалы, которые были использованы при строительстве |
| 10 | 60 – 15 000 (18 000 – 3 000) | оприходованы материалы на строительство |
| 19 | 60 – 3 000 (18 000 х 18 : 118) | выделен НДС по этим материалам |
| 68 «Расчеты по НДС» | 19 – 2746 | предъявлен к вычету НДС по материалам, приобретенным для строительства |
| 08-3- 1 «Зарплата организации на СМР хоз. способом» | 10 – 15 000 | отпущены материалы на строительство |
| 08-3- 1 | 70 (69) – 10 000 | начислена зар. плата с учетом ЕСН и страховых взносов |
| 19 | 68 – 3814 (15000+10000)х18:118 | начислен НДС на стоимость СМР, выполненных хозспособом |
По материалам приобретенным и оплаченным для производства
| Дт 10 | Кт 76 – 75 000 (90 000 – 15 000) | оприходованы материалы, приобретенные в январе |
| 76 | 51 (50) – 90 000 | оплачены материалы |
| 19 | 76 – 15 000 (90 000 х 18 : 118) | учтена сумма НДС |
| 68 | 19 – 13729 | предъявлен к вычету НДС по приобретенным материалам |
По отгруженной продукции покупателю
| Дт 62 | 90 – 200 000 (240000 – 40000 НДС) | по отгруженной продукции признана выручка | |
| 62 | 19 – 36610 (240000 х18 : 118) | учтена сумма НДС | |
| 19 | 68 – 30 000 | начислен к оплате НДС на отгруженную продукцию |
А на 60 000 рублей предоплаты в декабре должен был в декабре начислен и НДС – 10 000.
Заключение
В заключение, важно отметить, что плательщиками транспортного налога признаются не только юридические, но и физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения.
Уплата транспортного налога регулируется главой 28 Налогового кодекса РФ. Транспортный налог является региональным и устанавливается законами субъектов Российской Федерации. Этими же законами определяются порядок и сроки его уплаты.
Законодательство в части транспортного налога может быть оценено как стабильное, при этом расчет налога является относительно простым.
Благодаря данному налогу обеспечиваются небольшие, но стабильные поступления доходов территориальных бюджетов.
Список используемой литературы
-
Налоговый Кодекс Российской Федерации, ИндексМедиа, 2007г.
-
Савицкая Ю. Новая глава Налогового кодекса // Практическая бухгалтерия, № 10, 2002 г.
-
Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Евстигнеева Е.Н., СПб: Питер, 2000.
-
Электронная библиотека «Гумер»
-
Волкова Н.Д. и др. Налоговая система в России. Учеб. Пособие М., 2001
-
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов, М., 2000
-
Оканова Т.Н., Косов М.Е. Региональные и местные налоги: Учебное пособие.: Москва ЮНИТИ-ДАНА. 2008
-
Транспортный налог Е.А. Картошкина, ЕЛ. Шаманова Батанов Е.Г., Давыдова М.В., Кадиков А.Р.и др. Налоги и сборы России в схемах и таблицах.: Москва Юстицинформ / 2006
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
