163253 (582234), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Задача №2

Рассчитайте налог на имущество организации за 1-ый квартал на основании следующих данных:

1. Стоимость имущества по балансу на 1.01 3400000 руб.

2. Сумма ежемесячной амортизации 11000 руб.

3. Приобретен и введен в эксплуатацию объект основных средств 21 февраля (срок полезного использования 10 лет) 450000 руб.

Решение:

1. Ст-ть им-ва на 01.01. = 3400000 руб.

2. Амортизация за январь = 11000 руб.

3. Ст-ть им-ва на 01.02 = 3400000 – 11000 = 3389000 руб.

4. амортизация за февраль 11000 руб.

5. Поступление ОС 450000 руб.

6. Ст-ть им-ва на 01.03 = 33890000 – 11000 + 450000 = 3828000 руб.

7. А мортизация за март = 11000+ (450000 / 10 лет/ 12 мес.) = 14750 руб.

Амортизация нового средства

8. Ст-ть им-ва на 01,04 = 3828000 – 14750 = 3813250 руб.

9. Ср. ст-ть им-ва за 1 квартал = (3400000/2) + 3389000 + 3828000 + 3813250/2 =3607875 руб 3

10. Налог на им-во за 1 квартал ( 4 квартала в году) = (3607875 * 2,2%(налог на им-во Ст.380 НК РФ)) / 4 = 19843,31 руб.

Задача №3

Предприятие за отчетный период имело следующие показатели:

1. Реализовало продукции – на сумму 246000руб.

2. Реализовало товаров на сумму – 168000руб., которые были закуплены за 132000руб.

3. Приобретены и оплачены материалы на сумму 66000руб.

4. Потреблены и оплачены услуги производственного характера на сумму 42000руб.

Найти сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Решение

1. 246000 : 118 * 100 * 18% = 37545 руб. (НДС с реализ)

2. 168000 : 118 * 100 * 18% = 25627 руб. (НДС с реализ)

3. 132000 : 118 * 100 * 18% = 20135 руб. ( НДС приобр )

4. 66000 : 110 * 100 * 10% = 6000 руб. ( НДС приобр )

5. 42000 : 118 * 100 * 18% = 6406 руб. ( НДС приобр )

6. НДС к уплате = НДС с реал. – НДС приобр. = (37545+25627) – (20135+6000+6406)= 3254 руб.

Задача №4

Предприятие за отчетный квартал имело следующие показатели.

1) Выручка от реализации продукции(НДС в т.ч.) – 432000руб., затраты – 360000руб.

2 ) Выручка от реализации товаров(НДС в т.ч.) – 288000руб., стоимость закупки – 216000руб.

3) Получены проценты по ценным бумагам – 23000 руб.

4) Льготы - 23000 руб.

5) Уплачено авансов - 18000 руб.

Найти сумму налога на прибыль, подлежащую внесению в бюджет или возврату из бюджета.

Решение:

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2-5 настоящей статьи. При этом: (В ред. Федерального закона от 26.11.2008 №224-ФЗ) ,

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов, зачисляется в федеральный бюджет; (В ред. Федерального закона от 30.12.2008 №З05-ФЗ)

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. (В ред. Федерального закона от ЗО.12.2008 №З05-ФЗ)

1. Доходы по обычным видам деятельности

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС).

(432000 + 288000) / 118 * 100 = 610169руб.

1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ , услуг(за минусом НДС)

(360000 + 216000) / 118 * 100 = 488136руб.

1. Валовая прибыль.

610169 – 488136 = 122033 руб.

1. Прочие расходы и доходы.

Проценты к получению - 23000руб.

Прочие расходы – 23000руб.

1. Прибыль (убыток) до налогообложения

122033 + 23000 – 23000 = 122033руб.

1. Налог на прибыль 20%

122033 * 0,2 = 24407

1. Уплачено авансов 18000.

2. ИТОГО сумма, подлежащая внесению в бюджет :

24407 – 18000 = 6407 руб.

Задача №5

Рассчитайте налог по организации при упрощенной системе налогообложения и выбравшей в качестве объекта доходы за вычетом расходов на основании след. Данных:

Выручка от продажи товаров	12540000
Покупная стоимость реализованных товаров	8700000
Коммерческие расходы	655000
Приобретены и оплачены объекты основных средств, в том числе введены в эксплуатацию	440000 125000
Страховые платежи на обязательное пенсионное страхование	60000
Основные средства, приобретенные до перехода на УСНО со сроком полезного использования 5 лет	388000

Решение:

1. Валовая прибыль: 12540000 – 8700000 = 3840000руб.

2. ОС, приобретенные до перехода на УСНО

(в течение первого года применения УСНО) - 388000 / 2 = 194000руб.

3. Итого прочие расходы: 655000+125000+60000+194000 =1034000руб.

4. ИТОГО налогооблагаемая база: 3840000 – 1034000= 2806000

5. Налог по УСНО 15% - 2806000*0,15 = 420900

Расходы по основным средствам, приобретенным организацией до перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются в течение определенного периода времени. Он зависит от того, какой имеют срок полезного использования такие объекты основных средств, при этом в течение налогового периода расходы принимаются по отчетным периодам равными долями, поквартально. Совокупными расходами признается остаточная стоимость данных основных средств, пп.2 п.3 статьи 346.16 НК.

Срок полезного использования ОС	Амортизационная группа	Период включения остаточной стоимости ОС в расходы на их приобретение
До 3 лет	1-2	в течение первого года применения УСНО
От 3 до 15 лет	3-6	50% - в течение первого года применения УСНО 30% - в течение второго года 20% - в течение третьего года
Более 15 лет	7-10	равными долями в течение 10 лет применения УСНО

Согласно пп.1 п.3 статьи 346.16 НК расходы на приобретение основных средств для целей исчисления единого налога признаются в момент ввода основных средств в эксплуатацию и отражаются в налоговом учете в последний день отчетного периода.

Используемая литература:

1. Налоговый кодекс РФ: Части первая и вторая. -М.: Издательство «Омега-Л», 2010. – (Кодексы Российской федерации).

Характеристики

Список файлов ответов (шпаргалок)