162718 (581997), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Затраты на производство и реализацию продукции = 55100 млн. руб. + + 34000 млн. руб. + 5320 млн. руб. + 27900 млн. руб. = 122320 млн. руб.
3. Рассчитать выручку от реализации продукции и от реализации материальных ценностей (млн. руб.).
| Показатели | млн. руб. |
| Остатки готовой продукции на начало планируемого года, по производственной себестоимости | 5400 |
| Объем производства 4-го квартала отчетного года: | |
| - по производственной себестоимости | 3000 |
| - в отпускных ценах | 3990 |
| Объем производства 4-го квартала планируемого года | 40 |
| Норма запаса по ГП (дней) | 10 |
| Выручка от реализации ненужного имущества | - |
| в том числе материальные затраты на его реализацию | - |
| Планируемый доход по акциям, принадлежащим предприятию | 15000 |
| Планируемое поступление средств из централизованного фонда министерства на пополнение прибыли | - |
| Рентабельность продукции, % | 30 |
Планирование денежных поступлений включает определение выручки от реализации продукции и поступлений по внереализационным операциям. При планировании выручки необходимо учитывать величину переходящих остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода, но в отпускных ценах.
Рентабельность продукции - величина прибыли, приходящаяся на 1 руб. совокупных текущих затрат.
Таким образом,
Прибыль от реализации = Рентабельность продукции × с/сполн
Прибыль от реализации = 0,3 × 122320 млн. руб. = 36696 млн. руб.
Стоимость остатков нереализованной продукции = (10 дн. × 3990 млн. руб.) / / 90 дн. = 443 млн. руб.
Прибыль от внереализационных операций = 15000 млн. руб.
4. Определить балансовую прибыль предприятия и размеры фондов накопления и потребления (млн. руб.).
| Показатели | млн. руб. |
| Налог на недвижимость | 250 |
| Средства, направляемые на реконструкцию предприятия | 4000 |
| Финансирование природоохранных мероприятий | 3000 |
| Образование финансового резерва | 2000 |
| Ставка налога на прибыль | 30 |
| Дивиденды по акциям, выплачиваемые работникам (в % к доходу) | 60 |
| Доходы по акциям, направляемые на развитие производства (в % к доходу) | 40 |
| Отчисления от прибыли: | |
| - в фонд накопления (в %) | 60 |
| - в фонд потребления (в %) | 40 |
| Сумма НДС и отчислений во внебюджетные фонды в стоимости ГТ на начало года | 700 |
Балансовая прибыль (БП) определяется по результатам всей производственно-хозяйственной деятельности и представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов и убытков от внереализационных операций.
Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между величиной выручки от реализации продукции, ее полной себестоимостью, отчислениями и налоговыми выплатами.
Используя данные предыдущих расчетов, определяется величина балансовой прибыли.
Балансовая прибыль = 36696 млн. руб. + 15000 млн. руб. = 51696 млн. руб.
Фонд накопления = 0,6 × 51696 млн. руб. = 31018 млн. руб.
Фонд потребления = 0,4 × 51696 млн. руб. = 20678 млн. руб.
Ставка налога на прибыль = 15%.
Налог на прибыль = 0,30 × 51696 млн. руб. = 15509 млн. руб.
5. Рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах и определить источники финансирования прироста оборотных средств (млн. руб.).
| Показатели | млн. руб. |
| Объем производства отчетного года по себестоимости | 100000 |
| Фактическая потребность в оборотных средствах отчетного года | 10000 |
| Изменение оборачиваемости в планируемом году (дн.) | -1 |
| Фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года | 13500 |
| Разрыв между начислением зарплаты и ее выплатой (дн.) | 4 |
| Задолженность по зарплате с начислениями в отчетном году | 700 |
| Задолженность по резерву предстоящих платежей в отчетном году | 1500 |
| Рост фонда зарплаты в планируемом году (%) | 110 |
Оборотные средства предприятия призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.
Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятие, работающее на основе коммерческого расчета, должно обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения.
Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте.
Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся: минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления и др.
Для сокращения общей потребности предприятия в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств.
Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах. Основными направлениями привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются:
- кредитование сезонных запасов сырья, материалов и затрат, связанных с сезонным процессом производства;
- временное восполнение недостатка собственных оборотных средств;
- осуществление расчетов и опосредование платежного оборота.
Длительность одного оборота в днях:
Од = 10000 млн. руб. × 360 / 100000 млн. руб. = 36 дн.
В планируемом году:
Од пл = 36 дн. - 1 дн. = 35 дн.
Норматив оборотных средств составит:
Ноб = 35 × 100000 млн. руб. / 360 = 9722,2 млн. руб.
Определим минимальную задолженность по оплате труда работникам предприятия (Мз) по формуле:
Мз = (Ф / 90) × Д,
где Ф - фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года;
Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты средств.
Мз = (13500 / 90) × 4 = 600 млн. руб.
Прирост устойчивого пассива = 600 млн. руб. - 700 млн. руб. = -100 млн. руб.
Минимальная задолженность по резерву предстоящих расходов и платежей составит:
1500 × 1,1 = 1650 млн. руб.
6. Распределить сумму фонда накопления по основным направлениям затрат.
| Показатели | млн. руб. |
| Фонд накопления, всего: в том числе: | 31018 |
| - финансирование НИиОКР | |
| Уплата % по долгосрочному кредиту на кап. вложения | 1239 |
| Финансирование кап. вложений в % к фонду накопления | 81 |
| Финансирование прироста оборотных средств | 770 |
Финансирование кап. вложений = 0,81 × 31018 = 25125 млн. руб.
Уплата % по долгосрочному кредиту на кап. вложения = 1239 млн. руб.
Финансирование прироста оборотных средств = 770 млн. руб.
Финансирование НИиОКР = 31018 млн. руб. - 25125 млн. руб. - 1239 млн. руб. - 770 млн. руб. = 3884 млн. руб.
7. Определить источники финансирования капитальных вложений
| Показатели | млн. руб. |
| Объем капитальных вложений | 34000 |
| Фонд накопления | 31018 |
| Амортизационные отчисления на кап. вложения | 4552 |
| Средства долевого участия | - |
| Итого собственных и привлеченных средств | 35570 |
| Долгосрочный кредит | 1239 |
Источниками финансирования капитальных вложений являются собственные средства (в частности, амортизационные отчисления, фонд накопления); средства, мобилизуемые с финансового рынка (средства долевого участия, долгосрочный кредит).
8. Составить баланс доходов и расходов предприятия (млн. руб.)
| Статьи | Сумма |
| 1. Доходы и поступления | |
в том числе: | 51696 |
| - прибыль от реализации продукции | 36696 |
| - прибыль от реализации имущества | - |
| - прибыль от внереализационных операций | 15000 |
| 1.2 Амортизационные отчисления | 5320 |
| 1.3 Долгосрочный кредит банка | 1239 |
| 1.4 Поступления по долевому участию других предприятий на кап. вложения | - |
| 1.5 Прочие доходы и поступления | 24891 |
| Итого доходов и поступлений | 83146 |
| 2. Расходы и отчисления | |
| 2.1 Кап. вложения в том числе: | 7000 |
| на развитие производства | 4000 |
| на природоохранные мероприятия | 3000 |
| 2.2 Прирост оборотных средств | 770 |
| 2.3 Финансирование НИОКР | 3884 |
| 2.4 Отчисления в фонды: | |
| - потребления | 20678 |
| - фин. резерв | 2000 |
| 2.5 Отчисления в централизованный инвестиционный фонд Министерства | 798 |
| 2.6 Проценты по долгосрочным кредитам | 1239 |
| 2.7 Выплаты дивидендов по акциям | 31018 |
| Итого расходов и отчислений | 67387 |
| 3. Платежи в бюджет | |
| 3.1 Налог на прибыль | 15509 |
| 3.2. Налог на недвижимость | 250 |
| Итого платежей в бюджет | 15759 |
| Итого расходов и отчислений и платежей в бюджет | 83146 |
| БАЛАНС | 83146 |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
