80717 (574254), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Таблица 1.5
Консолидированный бюджет продаж и валовой прибыли на 6 год
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ИТОГО |
| 1. Бюджет продаж, тыс. руб. | 5839,5 | 5613,2 | 5985,7 | 6817,9 | 24256,3 |
| 2. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. | 1006,3 | 968,6 | 1030,7 | 1169,4 | 4175,1 |
| 3. Средний уровень валовой прибыли, %(с.2/с.1*100) | 17,23 | 17,26 | 17,22 | 17,15 | 17,21 |
| 4. Средний процент торговой наценки, % (с.3/(100-с.3)*100) | 20,82 | 20,86 | 20,80 | 20,70 | 20,79 |
ЗАДАНИЕ 2
На основании приводимой ниже номенклатуры статей расходов на продажу товаров, используемой в организации, выделить по каждому центру ответственности (администрация, магазин № 1, магазин №2) зависимые от деятельности данных центров расходы.
На основании данных о величине расходов за прошлый период сформировать бюджет расходов по администрации, магазину № 1 и 2 на год в разрезе кварталов. При формировании бюджета учитывать следующее.
В связи с выявлением фактов осуществления нерациональных расходов руководство планирует сокращение таких статей, как расходы на содержание собственного автотранспорта, материалы, ремонт основных средств, на приобретение канцелярских принадлежностей и бланков и «Другие расходы» на 5%. Уровень расходов к выручке от продаж по статье «Потери товаров» планируется сократить на 0,3%.
Организация практикует повременную оплату труда (оклады). Согласно штатного расписания на 1 квартал следующего года ежемесячная сумма расходов на оплату труда должна составлять:
- администрация - 25 тыс. руб.
- магазин №1-24 тыс. руб.
- магазин № 2 - 21 тыс. руб.
Планируется повышение окладов с апреля на 10%.
Амортизация начисляется линейным способом. Движения основных средств в прошлом периоде не было и на следующий период не планируется. В связи с этим расходы на амортизацию планируются исходя из величины амортизации прошлого периода.
Планирование годовой величины прочих условно-постоянных расходов осуществить исходя из их суммы, сложившейся в прошлом периоде, с уютом поставленной задачи сокращения расходов. По кварталам условно-постоянные расходы (кроме расходов на оплату труда) распределить равномерно.
Уровень расходов на рекламу, транспортных расходов и расходов на ведение кассового хозяйства к выручке от продаж планируется поддерживать на прежнем уровне. Размер условно-переменных затрат определить исходя из их уровня к выручке от продаж и бюджета выручки по каждому кварталу в отдельности.
При формировании бюджетов всех центров ответственности учесть возможность появления непредвиденных расходов, бюджетную величину которых определить по администрации исходя из уровня 0,10% к общей выручке от продаж, по торговым точкам - 0,20% к выручке от продаж соответствующих подразделений.
Таблица 2
Исходные данные о величине затрат на продажу товаров по торговой организации за 2005 год
| Статьи расходов | Итого | В т.ч. | |||
| офис администрации | Магазин № 1 | Магазин № 2 | |||
| Транспортные расходы | 295,7 | 0,0 | 180.4 | 115,3 | |
| Расходы на оплату труда | 840,0 | 300,0 | 288,0 | 252,0 | |
| Единый социальный налог1 | 0.0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |
| Расходы на рекламу | 125,02 | ||||
| Расходы на содержание собственного автотранспорта | 58,0 | ||||
| Амортизация, всего | 113,0 | ||||
| Оборудование и инвентарь | 80,0 | 25,0 | 35.0 | 20.0 | |
| Помещения | 33,0 | 19,53 | 13.5 | ||
| Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 168,6 | ||||
| - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 63,0 | 37 | 26,0 | ||
| - расходы на электроэнергию | 21.6 | 3,64 | 9,6 | 8.4 | |
| - материалы | 84.0 | 32,0 | 27.0 | 25,0 | |
| Расходы на ремонт основных средств | 51.0 | 16,0 | 15,0 | 20,0 | |
| Потери товаров | 213,6 | 0,0 | 98,8 | 114,8 | |
| Прочие расходы, в т.ч.: | 203,7 | ||||
| -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 15,1 | 3,4 | 6,5 | 5.2 | |
| -расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков | 16,4 | ||||
| - расходы по ведению кассового хозяйства | 106,0 | 0.0 | 57.6 | 48,4 | |
| - другие | 66,2 | 24,5 | 24,6 | 17,1 | |
| ИТОГО | 2068,6 | ||||
Поскольку условие задачи 2 содержит данные о затратах за прошлые периоды, при планировании расходов администрации, магазинов №1 и №2 используется подход разработки бюджета «от достигнутого», когда за базу принимается данные прошлых лет.
Таблица 2.1
Бюджет расходов на продажу товаров по администрации на 6 год
( тыс. руб.)
| Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Расходы на оплату труда | 75 | 82,5 | 82,5 | 82,5 | 322,5 |
| Единый социальный налог | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Расходы на рекламу | 39,4 | 39,4 | 39,4 | 39,4 | 157,7 |
| Расходы на содержание собственного автотранспорта | 13,775 | 13,775 | 13,775 | 13,775 | 55,1 |
| Амортизация, всего | 11,125 | 11,125 | 11,125 | 11,125 | 44,5 |
| Оборудование и инвентарь | 6,25 | 6,25 | 6,25 | 6,25 | 25 |
| Помещения | 4,4375 | 4,4375 | 4,4375 | 4,4375 | 9,4375 |
| Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 12,29 | 12,29 | 12,29 | 12,29 | 49,16 |
| - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 3,7 | 3,7 | 3,7 | 3,7 | 14,8 |
| - расходы на электроэнергию | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 0,99 | 3,96 |
| - материалы | 7,6 | 7,6 | 7,6 | 7,6 | 30,4 |
| Расходы на ремонт основных средств | 3,8 | 3,8 | 3,8 | 3,8 | 15,2 |
| Потери товаров | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Прочие расходы, в т.ч.: | 10,565 | 10,565 | 10,565 | 10,565 | 42,26 |
| -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 0,85 | 3,4 |
| -расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков | 3,895 | 3,895 | 3,895 | 3,895 | 15,58 |
| - расходы по ведению кассового хозяйства | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| - другие | 5,82 | 5,82 | 5,82 | 5,82 | 23,28 |
| Неконтролируемый расходы | 5,8 | 5,6 | 6,0 | 6,8 | 24,2 |
| ИТОГО | 171,8 | 179,1 | 179,5 | 180,3 | 710,7 |
Таблица 2.2
Бюджет расходов на продажу товаров по магазину №1 на 6 год
( тыс. руб.)
| Статьи расходов | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Итого |
| Транспортные расходы | 52,6 | 49,1 | 54,9 | 67,7 | 224,3 |
| Расходы на оплату труда | 72 | 79,2 | 79,2 | 79,2 | 309,6 |
| Единый социальный налог | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Амортизация, всего | 11,1875 | 11,1875 | 11,1875 | 11,1875 | 44,75 |
| Оборудование и инвентарь | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 8,75 | 35,0 |
| Помещения | 2,4375 | 2,4375 | 2,4375 | 2,4375 | 9,75 |
| Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, в т. ч. | 14,6025 | 14,6025 | 14,6025 | 14,6025 | 58,41 |
| - коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 5,55 | 22,2 |
| - расходы на электроэнергию | 2,64 | 2,64 | 2,64 | 2,64 | 10,56 |
| - материалы | 6,4125 | 6,4125 | 6,4125 | 6,4125 | 25,65 |
| Расходы на ремонт основных средств | 3,5625 | 3,5625 | 3,5625 | 3,5625 | 14,25 |
| Потери товаров | 18,8 | 17,5 | 19,6 | 24,2 | 80,1 |
| Прочие расходы, в т.ч.: | 24,2 | 23,0 | 24,9 | 28,9 | 101,0 |
| -расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности | 1,625 | 1,625 | 1,625 | 1,625 | 6,5 |
| -расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| - расходы по ведению кассового хозяйства | 16,7 | 15,6 | 17,5 | 21,5 | 71,3 |
| - другие | 5,8425 | 5,8425 | 5,8425 | 5,8425 | 23,37 |
| Неконтролируемый расходы | 6,8 | 6,4 | 7,1 | 8,8 | 29,1 |
| ИТОГО | 203,75 | 204,55 | 215,05 | 238,15 | 861,5 |
| Выручка от продаж товаров | 3417,1 | 3190,8 | 3563,3 | 4395,5 | 14566,7 |
| Уровень расходов, % | 5,96 | 6,41 | 6,04 | 5,42 | 5,91 |
Таблица 2.3
Бюджет расходов на продажу товаров по магазину №2 на 6 год
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
