19459 (568552), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Работник ЗАО «Вега» получил под отчет 7000 рублей для покупки канцтоваров. Он купил их в магазине канцтовары на сумму 400 рублей, сдал их на склад, а остаток денежных средств вернул в кассу.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Выданы средства под отчет | 7000 | 71 | 50 |
| 2 | Оприходованы канцтовары на основании авансового отчета работника | 400 | 10 | 71 |
| 3 | Принят в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств | 6800 | 50 | 71 |
2. Учет командировочных расходов
Работник Кудрин направлен в командировку из г. Ростов-на-Дону в г. Москву сроком на 5 дней с 5 по 9 февраля включительно в связи с производственной необходимостью. Сумма аванса 6000 рублей исходя из следующего расчета: проезд в оба конца 1200 рублей (включая страховые платежи по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте, плату за пользование постельными принадлежностями в поезде и оплату услуг по предварительной продаже билетов). Проживание в гостинице – 1500 рублей (500 руб.×3 дня), суточные – 1000 рублей (200 руб.×5 дней).
Фактические расходы составили 3700 рублей.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Выдан аванс Кудрину | 6000 | 71 | 50 |
| 2 | Включен в хозяйственные расходы проезд (без НДС) | 1017 | 26 | 71 |
| 3 | Включены в хозяйственные расходы квартирные (без НДС) | 1271 | 26 | 71 |
| 4 | Включены в хозяйственные расходы суточные | 1000 | 26 | 71 |
| 5 | НДС с проезда и квартирных | 412 | 19 | 71 |
| 6 | Принят к зачету НДС | 412 | 68 | 19 |
| 7 | Принята в кассу неизрасходованная Кудриным сумма аванса (6000-3700) | 2300 | 50 | 71 |
6. Расчеты с персоналом по прочим операциям
1. Учет займа, выданного работнику
Организация предоставила работнику беспроцентный заем в сумме 20000 рублей сроком на 50 месяцев. Согласно договору займа в счет погашения задолженности из суммы оплаты труда работника ежемесячно удерживается 400 рублей. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи заемных средств работнику составляет 23%.
Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% отдельно от других видов доходов. При исчислении налога налоговые вычеты не применяются.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Выдан заем работнику организации | 20000 | 73-1 | 50 |
| 2 | Ежемесячно в течение срока действия договора производятся удержания из заработной платы работника в счет погашения суммы | 400 | 70 | 73-1 |
| 3 | Удержан НДФЛ с полученной выгоды (20000 × (3/4×23%) : 12×50) = 14375 × 35%) | 5031 | 70 | 68 |
| 4 | Начислен ЕСН с материальной выгоды 14375 × 26% | 3738 | 91-2 | 69 |
2. Учет недостач
В ходе инвентаризации в ЗАО «Актив» была обнаружена недостача материалов на 7000 рублей. В результате проведенного расследования признан работник организации. Работник себя виновным признал и возместить ущерб отказался. «Актив» обратился с иском в суд. Суд счел иск необоснованным.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Выявлен факт недостачи материалов | 7000 | 94 | 10 |
| 2 | Сумма недостачи отнесена на виновное лицо | 7000 | 73-2 | 94 |
| 3 | Сумма недостачи списана с виновного лица после отказа судом | 7000 | 94 | 73-2 |
| 4 | Сумма недостачи отнесена на убытки | 7000 | 91-2 | 94 |
7. Расчеты с покупателями и заказчиками
1. Погашение задолженности покупателем
ООО «Старт» реализовал ОАО «Гейзер» продукцию на сумму 32000 рублей, себестоимость продукции 34000 рублей. ОАО «Гейзер» продукцию оплатил.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Отражена задолженность покупателя за отгруженную продукцию | 32000 | 62 | 90-1 |
| 2 | Списана себестоимость отгруженной продукции | 34000 | 90-2 | 43 |
| 3 | Начислен НДС к уплате в бюджет | 5760 | 90-3 | 68 |
| 4 | Поступили средства от покупателя в оплату задолженности | 32000 | 50, 51,52 | 62 |
| 5 | Определен финансовый результат от продажи (убыток) | 2000 | 99 | 90-9 |
2. Учет аванса, полученного от покупателя
ЗАО «Олимп» получило от ООО «Сатурн» аванс в сумме 34000 рублей. Аванс был получен в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%.
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | Получен аванс на расчетный счет | 34000 | 51 | 62 «расчеты по авансам полученным» |
| 2 | Начислен НДС с полученного аванса | 6120 | 62 «расчеты по авансам полученным» | 68 |
| 3 | Отражена выручка от продажи товаров | 34000 | 62 | 90-1 |
| 4 | Восстановлен НДС, начисленный с аванса | 6120 | 68 | 62 «расчеты по авансам полученным» |
| 5 | Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя | 34000 | 62 «расчеты по авансам полученным» | 62 |
| 6 | Начислен НДС к уплате в бюджет | 6120 | 90-3 | 68 |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
