19334 (568526), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Операция № 1
Данные взяты из остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.12.200_г.
Операция № 5. Сумма депонированной заработной платы определяется, как: Операция №3 – (получено в кассу для выдачи заработной платы за ноябрь) 8600 руб. – Операция №4 (выдана заработная плата за ноябрь) 8000 руб.= 600 руб.
Операция № 6
Сдана на р/с сумма депонированной заработной платы – цифра берется из операции № 6 – 600 руб.
Операция № 13
А) от Петровой (неиспользованный остаток аванса) = 200 руб.
операция №6 (Петровой выдано на хозяйственные нужды) 800 руб. - операция №12 (авансовый отчет Петровой – канц. товары для нужд управления) 600 руб.
Б) От Никифоровой (неиспользованный остаток аванса) = 80 руб.
Остаток по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами » на 01.12.0_ г. -1200,0 руб. - операция №7 (авансовый отчет Никифоровой – командировочные расходы) 1120 руб.
Операция № 15
Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов
Операция № 21
А) Остаток по счету 68/2 «НДС» на 01.12.0_ г. равен 7200 руб.
Б) Проценты банку за использование заемных средств равны 2900 руб. (операция №20 начислены проценты за пользование кредитом в текущем месяце в размере 2900 руб.)
В) Сумма начисленного НДС бюджету с аванса от ООО «Вымпел» составляет 11800 руб. * 18 / 118 = 1800 руб.
Операция № 24
| № п/п | Содержание | Цена | ТЗР |
| 1 | Сальдо начальное Материал «А» | 20000 | 1000 |
| 2 | Сальдо начальное Материал «Б» | 18200 | 1000 |
| 3 | Прочие материалы | 6400 | 1000 |
| 4 | Поступило: | ||
| 5 | Материал «А» | 20000 | 3000 |
| 6 | Материал «Б» | 15000 | |
| 3 | Итого | 79600 | 6000 |
| 4 | % ТЗР | 7,53% | |
| 6 | Отпущены со склада Материал «А»: - Изделие № 1 - Изделие № 2 - Исправление брака по изделию № 1 - Общехозяйственные цели | 10000 10000 2000 2000 | 753,8 753,8 150,8 150,8 |
| 7 | Отпущены со склада Материал «Б»: - Изделие № 1 - Изделие № 2 - Исправление брака по изделию № 1 - Общехозяйственные цели | 9000 4000 1000 500 | 678,4 301,5 75,4 37,7 |
| Отпущены со склада Прочие материалы: - Изделие № 1 - Изделие № 2 - Исправление брака по изделию № 1 - Общехозяйственные цели | 4000 2000 100 300 | 301,5 150,8 7,5 22,6 | |
| Начислена заработная плата | Заработная плата | ФБ ОПС (6%) | ФСС ЕСН (2,9%) | ФФОМС (1,1%) | ТФОМС (2%) | ФСС НС и ПЗ (0,5%) | ПФ (14%) |
| Рабочим за изготовление изделия № 1 | 10 000 | 600 | 290 | 110 | 200 | 50 | 1 400 |
| Рабочим за изготовление изделия № 2 | 12 000 | 720 | 348 | 132 | 240 | 60 | 1 680 |
| Рабочим по исправлению брака изделия 1 | 1 000 | 60 | 29 | 11 | 20 | 5 | 140 |
| ИТР цехов | 3 000 | 180 | 87 | 33 | 60 | 15 | 420 |
| Работникам службы управления | 5 000 | 300 | 145 | 55 | 100 | 25 | 700 |
| Итого | 31 000 | 1 860 | 899 | 341 | 620 | 155 | 4 340 |
Операция № 27
Результат ликвидации станка для целей б/у:
| Первоначальная стоимость (Д 01/Выб. К 01) | 12 500 |
| Амортизация (Д 02 К01/Выб.) | 7 800 |
| Остаточная стоимость (Д 91/2 К01/Выб.) | 4 700 |
| Стоимость реализации станка (Д 62/1 К 91/1) | 3 540 |
| НДС по реализации ОС ( Д91/2 К68/2) | 540 |
| Итого (убыток) (Д 99/1 К 91/9) | 1 700 |
Восстанавливаем НДС с убытка по продаже станка (4700-3000)*18% = 306 руб. Д 91 К 68/2– 306 руб.
В н/у сумма входного НДС не учитывается. В результате возникает постоянная разница в размере 306 руб., формируем ПНО
306*24% = 73,44
В б/у проводка Д99/ПНО К68/3 – 73,44
Операция № 28
Операция № 27 Предъявлен счет ОАО «Турбина» на сумму 3540 руб.
Операция № 29
Для целей б/у – признается доходом будущих периодов в полном размере.
Для целей н/у – признается вычитаемой временной разницей, которая приводит к образованию отложенного налогового актива.
Операция №31
Ввод в эксплуатацию сверлильного сумма равна - операции №30 (стоимость станка без НДС) 11000 руб.
Операция №32
Списаны потери от брака по изделию № 1 (Д 28):
(оп. № 14) 2000 руб. + (оп. № 14) 1000 руб. + (оп. № 14) 100 руб. + (оп. № 15) 233,7 руб. + (оп. № 22) 1000 руб. - (оп. № 23) 750 руб. + (оп. № 24) 29 руб. + (оп. № 24) 11 руб. + (оп. № 24) 20 руб. + (оп. № 24) 60 руб. + (оп. № 24) 140 руб. + (оп. № 24) 5 руб. = 3848,7 руб.
Операция №34
А) Восстановлен НДС с ранее полученного аванса от ООО «Надежда» составляет: 11800*18/118=1800 руб. (сумма аванса взята из остатков по счету 62/2 «Расчеты с покупателями по авансам полученным» на 01.12.0_ г.).
Восстановлен НДС с ранее полученного аванса от ООО «Вымпел» составляет: 11800*18/118=1800 руб. (сумма аванса взята из операции №21.).
Б) Зачет аванса по ООО «Надежда» составляет 11800 руб.
Зачет аванса по ООО «Вымпел» составляет 11800 руб. (операция № 21).
Операция №35
Согласно сведениям о предприятии 25 счет «Общепроизводственные расходы» и 26 счет «Общехозяйственные расходы» списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.
А) Распределение общепроизводственных расходов:
Заработная плата рабочих на производстве изделия № 1 составляет 10000 руб.
Заработная плата рабочих на производстве изделия № 2 составляет 12000 руб.
Определим процент распределения:
На изделие № 1 будет приходиться 10000/(10000 + 12000)*100 = 45,45%
На изделие № 2 будет приходиться 12000/(10000 + 12000)*100 = 54,55%
Сумма общепроизводственных расходов составит:
(Д 25): 2000 руб. (оп. 16) + 500 руб. (оп. 16) +1500 руб. (оп. 17) + 3000 руб. (оп. 22) + 87 руб. (оп. 24) + 33 руб. (оп. 24) + 60 руб. (оп. 24) + 180 руб. (оп. 24) + 420 руб. (оп. 24) + 15 руб. (оп. 24) + 2550 руб. (оп. 25) + 200 руб. (оп. 25) = 10545 руб.
Общепроизводственные расходы распределятся между изделиями следующим образом:
Изделие № 1: 10545*45,45% = 4793,2 руб.
Изделие № 2: 10545*54,55% = 5751,8 руб.
Б) Распределение общехозяйственных расходов:
Сумма общехозяйственных расходов составит:
(Д 26): 866 руб. (оп. 7) + 200 руб. (оп. 7) +1725 руб. (оп. 11) + 600 руб. (оп. 12) + 2000 руб. (оп. 14) + 500 руб. (оп. 14) + 300 руб. (оп. 14) + 211,1 руб. (оп. 15) + 500 руб. (оп. 16) + 500 руб. (оп. 17) + 3000 руб. (оп. 18) + 5000 руб. (оп. 22) + 145 руб. (оп. 24) + 55 руб. (оп. 24) + 100 руб. (оп. 24) + 300 руб. (оп. 24) + 700 руб. (оп. 24) + 25 руб. (оп. 24) + 1700 руб. (оп. 25) + 100 руб. (оп. 25) + 500 руб. (оп. 26) = 19027,1 руб.
Операция №36
Выпущена из производства готовая продукция в оценке по учетной цене. Учетная цена изделия № 1 составляет 1600 руб.
изделия № 2 – 1250 руб.
Таким образом, получим:
Изделие № 1 – 42 шт. * 1600 руб. = 67200 руб.
Изделие № 2 – 48 шт. * 1250 руб. = 60000 руб.
Операция №37 Определяются и списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции и ее учетной ценой:
| Показатель | Учетная цена, за ед., руб. | Всего | Фактическая стоимость продукции, за ед., руб. | Всего (фактическая стоимость продукции, руб.) | Отклонение |
| Изделие № 1 - 42 шт. | 1 600 | 67 200 | 1 369,7 | 55 225,5 | -11 974,5 |
| Изделие № 2 - 48 шт. | 1 250 | 60 000 | 1 038,2 | 48 137,8 | -11 862,2 |
Операция №38
Учетная цена изделия № 1 составляет 1600 руб.
изделия № 2 – 1250 руб.
Таким образом, получим:
Изделие № 1 – 19 шт. * 1600 руб. = 30400 руб.
Изделие № 2 – 43 шт. * 1250 руб. = 53750 руб.
Операция №39 Списываются отклонения фактической производственной себестоимости продукции от ее учетной цены:
| Показатель | Учетная цена, за ед., руб. | Всего | Фактическая стоимость продукции, за ед., руб. | Всего (фактическая стоимость продукции, руб.) | Отклонение |
| Изделие № 1 - 19 шт. | 1 600 | 30 400 | 1 369,7 | 26 024,7 | -4 375,3 |
| Изделие № 2 - 43 шт. | 1 250 | 53 750 | 1 038,2 | 44 641,6 | -9 108,4 |
Операция №41
Коммерческие расходы взяты из операции № 40:
- коммерческие расходы по рекламе от ЗАО «Вега» – 3000 руб.
- коммерческие расходы за доставку готовой продукции от ЗАО «Пчелка» – 4000 руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
