19323 (568521), страница 2
Текст из файла (страница 2)
На 1 апреля
| АКТИВЫ | На начало отчетного периода | ||
| I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Денежные средства | 161537 | ||
| Краткосрочные финансовые инвестиции | |||
| Краткосрочная дебиторская задолженность: | |||
| Товарно-материальные запасы: | |||
|
| Материалы | 72307 | |
|
| Незавершенное производство | 35384 | |
| Готовая продукция | 43076 | ||
|
| Расходы будущих периодов | ||
| Итого краткосрочных активов | 312304 | ||
| II. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Долгосрочные финансовые инвестиции | |||
| Долгосрочная дебиторская задолженность: | |||
| Первоначальная стоимость основных средств: | 496922 | ||
| Накопленный износ | 61538 | ||
| Остаточная стоимость основных средств: | 435384 | ||
| Первоначальная стоимость нематериальных активов: | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Остаточная стоимость нематериальных активов: | |||
| Незавершенное капитальное строительство | |||
| Итого долгосрочных активов | 435384 | ||
| БАЛАНС | 747688 | ||
| III. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Краткосрочные финансовые обязательства | |||
| Обязательства по налогам | 10008 | ||
| Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам | 4307 | ||
| Краткосрочная кредиторская задолженность: | |||
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | |||
| Прочая кредиторская задолженность | |||
| Начисленные расходы к оплате | 43076 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 46150 | ||
| Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам | |||
| Итого краткосрочных обязательств | 103541 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочные финансовые обязательства | |||
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 47969 | ||
| Итого по разделу IV. | 47969 | ||
| V. КАПИТАЛ | |||
| Выпущенный капитал | |||
| Объявленный капитал | 484184 | ||
| Неоплаченный капитал | |||
| Эмиссионный доход | |||
| Резервы | |||
| Нераспределенный доход (непокрытый убыток) | 111994 | ||
| Итого капитал | 596178 | ||
| БАЛАНС | 747688 | ||
2. На каждую хозяйственную операцию составить корреспонденцию счетов.
Журнал регистрации хозяйственных операций
За _____месяц_________(в тенге)
| Наименование документов | Содержание операций | Сумма | Корреспон-денция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Расчет износа основных средств | Начислен износ производственного оборудования | 1387 | 8045 | 2423 |
| Акт приемки передачи основных средств | получен безвозмездно компьютер от фирмы «Логиком» | 40000 | 2415 | 6220 |
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения | Перечислено из расчетного счета в погашение задолженности всего 122715 тенге: а) по счетам к оплате | 38400 | 4110 | 1040 |
| б) по авансам, полученным под поставку ТМЗ | 70000 | 3510 | 1040 | |
| в) в бюджет по социальному налогу | 10008 | 3150 | 1040 | |
| г) отчисления в накопительные пенсионные фонды | 4307 | 3220 | 1040 | |
| Лимитно - заборная карта | Отпущены со склада доска дубовые и израсходованы на изготовление продукции основного производства | 57602 | 8011 | 1314 |
| Наряды, табель, расчетная ведомость | Начислена заработная плата производственным рабочим основного производства | 61538 | 8012 | 3350 |
| Расчет бухгалтерии | Произведены обязательные отчисления от начисленной заработной платы рабочих основного производства: А) социальный налог | 12308 | 8013 | 3150 |
| обязательные взносы в накопительные Б)пенсионные фонды (10%) Итого: | 6154 | 3350 | 3220 | |
| Чек, приходный кассовый ордер | Получено с текущего банковского счета в кассу на выплату заработной платы | 43076 | 1010 | 1040 |
| Платежная ведомость, расходный кассовый ордер | Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 43076 | 3350 | 1010 |
| Накладные | Оприходованы на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства | 146307 | 1320 | 8010 |
| Платежные требования-поручения | Акцептованы платежные документы поставщиков за приобретенные и поступившие на склад запчасти на сумму 34615 тенге: - на сумму запасов на сумму НДС 14% | 30364 4251 | 1314 1420 | 3310 3310 |
| Выписка из расчетного счета | Получены авансы от завода «Поршень» под поставку товарно-материальных ценностей | 30769 | 1040 | 3510 |
| Авансовый отчет № 3 | Выданы на приобретение креплений, используемых в основном производстве, денежные средства бригадиру П.И.Потапову | 5600 | 1280 | 1010 |
| Приходный ордер | Суммы авансового отчета № 3 по приобретению креплений для досок отнесены на расходы основного производства | 5600 5600 | 1314 8011 | 1280 1314 |
| Ведомость учета затрат на производство | Собираются расходы, связанные с производством продукции основного производства на счет 8010 «Основное производство» списывается износ: списываются материалы списывается з/плата рабочим осн.пр-ва списываются отчисления от з/платы | 1387 1387 1387 63202 61538 12308 | 8040 8014 8010 8010 8010 8010 | 8045 8040 8014 8011 8012 8013 |
| Ведомость учета затрат на производство | Переносится начальный остаток основного (незавершенного) производства на счет 8010 | 35384 | 8010 | 1340 |
| Ведомость учета затрат на производство | Переносится конечный остаток основного (незавершенного) производства на счет 1340 | 27512 | 1340 | 8010 |
| Списываются разные расходы отчетного периода на итоговый доход предприятия | ||||
| Списываются доходы отчетного периода на итоговый доход предприятия | 40000 | 6220 | 5410 | |
| Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов на счете 5410 «Прибыль (убыток) текущего года» определяется сумма чистого дохода предприятия | ||||
3. Записать хозяйственные операции на счетах методом двойной записи
4. Подсчитать по каждому счету оборот и конечное сальдо на 1 мая
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель месяц (в тенге)
| Шифр счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | ||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| 1010 | 15384 | 43076 | 48676 | 9784 | |||||||||
| 1040 | 146153 | 30769 | 165791 | 11131 | |||||||||
| 1210 | |||||||||||||
| 1280 | 5600 | 5600 | |||||||||||
| 1314 | 72307 | 35964 | 63202 | 45069 | |||||||||
| 1320 | 43076 | 146307 | 189383 | ||||||||||
| 1340 | 35384 | 27512 | 35384 | 27512 | |||||||||
| 1420 | 4251 | 4251 | |||||||||||
| 2413 | 381538 | 381538 | |||||||||||
| 2415 | 40000 | 40000 | |||||||||||
| 2417 | 115384 | 115384 | |||||||||||
| 2423 | 29017 | 1387 | 30404 | ||||||||||
| 2429 | 32521 | 32521 | |||||||||||
| 3010 | |||||||||||||
| 3110 | |||||||||||||
| 3120 | |||||||||||||
| 3130 | |||||||||||||
| 3150 | 10008 | 10008 | 12308 | 12308 | |||||||||
| 3180 | |||||||||||||
| 3220 | 4307 | 4307 | 6154 | 6154 | |||||||||
| 3310 | 34615 | 34615 | |||||||||||
| 3350 | 43076 | 49230 | 61538 | 55384 | |||||||||
| 3510 | 46150 | 70000 | 30769 | 6919 | |||||||||
| 4410 | 47969 | 38400 | 9569 | ||||||||||
| 5010 | 484184 | 484184 | |||||||||||
| 5410 | 111994 | 40000 | 151994 | ||||||||||
| 6010 | |||||||||||||
| 6220 | 40000 | 40000 | |||||||||||
| 7010 | |||||||||||||
| 7210 | |||||||||||||
| 7710 | |||||||||||||
| 8010 | 173819 | 173819 | |||||||||||
| 8011 | 63202 | 63202 | |||||||||||
| 8012 | 61538 | 61538 | |||||||||||
| 8013 | 12308 | 12308 | |||||||||||
| 8014 | 1387 | 1387 | |||||||||||
| 8040 | 1387 | 1387 | |||||||||||
| 8042 | |||||||||||||
| 8043 | |||||||||||||
| 8045 | 1387 | 1387 | |||||||||||
5. Составить бухгалтерский баланс на 01 мая
| Бухгалтерский баланс на 01 мая | |||
| АКТИВЫ | На начало отчетного периода | ||
| I. КРАТКОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Денежные средства | 20915 | ||
| Краткосрочные финансовые инвестиции | |||
| Дебиторская задолженность: | |||
| Товарно-материальные запасы: | |||
|
| Материалы | 45069 | |
|
| Незавершенное производство | 27512 | |
|
| Готовая продукция | 189383 | |
| Текущие налоговые активы | 4251 | ||
| Итого краткосрочных активов | 287130 | ||
| II. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Долгосрочные финансовые инвестиции | |||
| Долгосрочная дебиторская задолженность: | |||
| Первоначальная стоимость основных средств: | 536922 | ||
| Накопленный износ | 62925 | ||
| Остаточная стоимость основных средств: | 473997 | ||
| Первоначальная стоимость нематериальных активов: | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||
| Остаточная стоимость нематериальных активов: | |||
| Незавершенное капитальное строительство | |||
| Итого долгосрочных активов | 473997 | ||
| БАЛАНС | 761127 | ||
| III. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Краткосрочные финансовые обязательства | |||
| Обязательства по налогам | 12308 | ||
| Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам | 6154 | ||
| Краткосрочная кредиторская задолженность: | |||
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | 34615 | ||
| Прочая кредиторская задолженность | |||
| Начисленные расходы к оплате | 55384 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 6919 | ||
| Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам | |||
| Итого краткосрочных обязательств | 115380 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочные финансовые обязательства | |||
| Долгосрочная кредиторская задолженность | 9569 | ||
| Итого по разделу IV. | 9569 | ||
| V. КАПИТАЛ | |||
| Выпущенный капитал | |||
| Объявленный капитал | 484184 | ||
| Неоплаченный капитал | |||
| Эмиссионный доход | |||
| Резервы | |||
| Нераспределенный доход (непокрытый убыток) | 151994 | ||
| Итого капитал | 636179 | ||
| БАЛАНС | 761127 | ||
Список использованной литературы
-
Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28.02.2007 года № 234-111.
-
Инструкция (основа) по разработке Рабочего плана счетов для организаций, составляющих финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (приказ МФ РК от 22.12.2005г. №426)
-
Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие, Караганда, 2001 г.
-
Жакупова О.М. Промежуточный финансовый учет: Учебное пособие. Караганда: Изд-во КЭУ, 2001
-
Мычкина О.В. МСФО: Рекомендации по применению рабочего плана счетов: Практическое пособие – Алматы: Центральный дом бухгалтера, 2006 – 104с.
-
Нургалиева Р.Н. Промежуточный финансовый учет. – Караганда, 2003
-
Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/Учебное пособие. – Алматы,2006.-472с.
-
Радостовец В.К., Радостовец В.В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учёт на предприятии – Алматы: Центраудит-Казахстан, 2002 г-728с.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
