19065 (568481), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Підприємство має розрахунковий рахунок 26007301680400 в Тернопільському відділенні АКБ “Укрсоцбанку”. МФО банку 338017.
На підприємстві один цех основного виробництва, два склади: склад матеріалів № 1 (завідуючий складом Козак Петро Степанович), склад готової продукції № 2 (завідуюча складом Грищенко Ольга Іванівна).
В звітному періоді на підприємстві виробляли два види продукції: А-25, Р-20.
Головним постачальником матеріалів є ВАТ “Київсталепром”, ідентифікаційний код якого 14036872, поточний рахунок 26007301680528 в Промінвестбанку, м. Київ, МФО 338000.
Головним покупцем продукції підприємства є центральний універмаг м. Тернополя, ідентифікаційний код 14036212, поточний рахунок 26007301681263 в Тернопільському відділенні АКБ Укрсоцбанку, МФО 338017.
У відповідності із обраною на підприємстві обліковою політикою врахувати наступне:
Вибуття виробничих запасів оцінювати за середньозваженою собівартістю. Облік транспортно-заготівельних витрат вести на окремому аналітичному рахунку по синтетичному рахунку 20 “Виробничі запаси”, розподіляючи між вибувши ми запасами і їх залишком на кінець звітного періоду за середнім відсотком (%).
Амортизацію основних засобів нарахувати пооб'єктно за методами, наведеними в пункті 2. З метою спрощення розрахунків, по окремих видах однорідних об’єктів амортизацію передбачається розрахувати в цілому по групі.
Аналітичний облік загальновиробничих вести за такими статтями:
а) змінні:
витрати на поточний ремонт основних засобів
витрати на електроенергію
вартість МШП
витрати матеріалів для експлуатації обслуговування обладнання
заробітна плата робітників, які обслуговують обладнання й відрахування на соціальні заходи;
інші.
б) постійні:
амортизація будівель, обладнання і інших основних засобів загально виробничого призначення (крім інструментів);
заробітна плата службовців цеху, відрахування на соціальні заходи;
матеріали, використані для загально виробничих потреб;
інші.
За базу розподілу загальновиробничих витрат прийняти заробітну плату. Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю становлять 30600 грн., а з них змінні – 18360, постійні – 12240 грн.
Вихідні дані:
І. Відомість залишків по рахунках на 1.03.200__ р.
| Шифр рахунку | Назва рахунку | Грн. | |
| Д-т | К-т | ||
| 10 | Основні засоби | 800000 | |
| 131 | Знос основних засобів | 372500 | |
| 20 | Виробничі запаси (в т.ч. транспортно-заготівельні витрати) | 50000 5000 | |
| 22 | Малоцінні та швидкозношувальні предмети | 15000 | |
| 23 | Виробництво | 40000 | |
| 26 | Готова продукція | 90000 | |
| 30 | Каса | 1200 | |
| 311 | Поточні рахунки в національній валюті | 150000 | |
| 313 | Інші рахунки в банку в національній валюті | 5000 | |
| 361 | Розрахунки з вітчизняними покупцями | 32000 | |
| 40 | Статутний капітал | 516000 | |
| 44 | Нерозподілені прибутки | 48000 | |
| 63 | Розрахунки з постачальниками та підрядниками | 79200 | |
| 64 | Розрахунки за податками й платежами | 50000 | |
| 65 | Розрахунки за страхуванням | 24000 | |
| 66 | Розрахунки з оплати праці | 40000 | |
| 79 | Фінансові результати | 70000 | |
| 46 | Неоплачений капітал | 16500 | |
ІІ. Зведені дані для розрахунку амортизації основних засобів, зроблені на основі інвентарних карток
| Шифррахунку | Назви аналітичного рахунк | Первісна вартість, грн. | Строк орисного використання | Дата введення в дію | Метод нарахування амортизації | Ліквідаційна вартість, грн. | Загальний обсяг продукції, який планується виробити, шт. | Залишкова вартість на 1.03.200_ р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 10 | Будівля офісу | 150000 | 25 | 01.05.95 | Прямолінійний | 200 | - | |
| Будівля цеху | 100000 | 25 | 04.06.95 | -//- | 1800 | - | ||
| Будівля складу матеріалі | 40000 | 25 | 09.03.98 | -//- | 1000 | - | ||
| Будівля складу готової продукції | 50000 | 25 | 10.07.99 | -//- | 1000 | - | ||
| 104 | Токарні верстати | 170000 | 10 | 2.01.95 | Кумулятивний | 15000 | - | |
| Фрезерні верстати | 220000 | 10 | 20.06.95 | -//- | 12000 | - | ||
| 106 | Інструменти, які використовуються при виробництві продукції Р-20 | 48000 | 2 | 11.08.99 | Виробничий | - | 2400 | |
| Вимірювальні пристрої | 16000 | 2 | 18.04.99 | Зменшен. залишкової вартості | 1600 | 10450 | ||
| Меблі офісу | 6000 | 5 | 02.05.98 | Прискорен. зменш. залишк. вартості | 2745 |
ІІІ. Виписка із відомості залишків матеріалів на 1.03.200__ р.
| Номенклатурний номер | Найменування матеріалів | Одиниця виміру | Кількість | Ціна, грн. (без ПДВ) |
| 201101 | Лист стальний 0,55 мм | Т | 2,5 | 6000 |
IV. Виписка із журналу-ордеру № 6 за лютий м-ць 200___ р.
За кредитом рахунка 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками” (сальдо заборгованості на 1.03)
| № запису | № рахунку | Постачальник | № прибуткового документу | Вартість матеріальних цінностей, що надійшли за обліковими цінами | З кредита рахунка рах. 63 в дебет. рахун. | Сума акцепту за рахунками | |||||||||
| 201 | 207 | 64 | |||||||||||||
| 16 | 1215 | МП “Рост” | 6263 | 42000 | 50000 | 16000 | 13200 | 79200 | |||||||
| Всього: | 42000 | 50000 | 16000 | 13200 | 79200 | ||||||||||
V. Розшифровка залишків незавершеного виробництва
| № п/п | Назва статті витрат | На 1.03 | На 1.04 |
| 1. | Сировина і основні матеріали | 24000 | 16000 |
| 2. | Основна заробітна плата | 16000 | 8000 |
| Разом: | 30000 | 24000 |
VI. Залишки по рахунку “Готова продукція” на 1.03.200 __ р.
за фактичною собівартістю 90000 грн.
за цінами реалізації (без ПДВ) 120000 грн.
VIII. Господарські операції за березень місяць 200__ р.
| № п/п | Зміст господарської операції | Сума по варіантах, грн. | |||||
| І | ІІ | ІІІ | IV | V | |||
| 1 | Одержано гроші в касу з поточного рахунку в банку для виплати заробітної плати і на господарські потреби (прибутковий касовий ордер № 15 від 2.03.200__ р.) | 30 42000 | 31 43000 | 41500 | 44000 | 41000 | |
| 2. | Виплачена з каси заробітна плата за лютий місяць (видатковий касовий ордер № 19 від 2.03.200__ р.) | 66 40000 | 30 40000 | 40000 | 40000 | 40000 | |
| 3. | Перераховано з поточного рахунку в погашення заборгованості А/ Пенсійному фонду Б/ фонду соціального страхування В/ фінансовим органам | 651 652 64 | 31 31 31 | 22400 1600 50000 | 22400 1600 50000 | 22400 1600 50000 | |
| 4. | Безоплатно одержано ксерокс | 5000 10 | 5900 42 | 6000 | 5500 | 5250 | |
| 5 | Видано гроші під звіт Марчуку С.І. для доставки ксерокса (видатковий касовий ордер № 20 від 2.03.200__ р.) | 2000 372 | 3000 30 | 1500 | 4000 | 1000 | |
| 6. | Прийнято і затверджено авансовий звіт Марчука С.І. в сумі виданого авансу Витрати по авансовому звіту віднесені на збільшення первинної вартості ксерокса | 15 10 | 372 15 | ||||
| 7. | Надійшли гроші на поточний рахунок підприємства за платіжним дорученням № 165 від 4.03.200__ р. Рахунок № 101 від 10.02. від магазину “1000 дрібниць” за реалізовану продукцію | 31 32000 | 36 32000 | 32000 | 32000 | 32000 | |
| 8. | Одержано короткотермінову позику банку, яку зараховано на поточний рахунок | 31 80000 | 60 90000 | 60000 | 66000 | 75000 | |
| 9. | Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм по прибутковому ордеру № 80, одержано від ВАТ “Київметалопром” згідно рахунку № 368, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ за 1 т), грн. Сума ПДВ ТЗВ ПДВ Всього до оплати: | 10 5500 201 64 201 64 | 11 5400 63 63 63 63 | 12 5300 5200 | 15 5800 5100 | 14 5600 4900 | |
| 10. | Перераховано з поточного рахунку МП “Рост” за одержані матеріали | 63 79200 | 31 79200 | 79200 | 79200 | 79200 | |
| 11. | Відпущено зі складу матеріали (табл.1) а) лист стальний 0,55 мм, т на виготовлення виробу А-25 Р-20 б) інші матеріали, грн.: - на обслуговування обладнання - на господарські потреби цеху - на потреби заводоуправління - на упакування готової продукції | 23 23 4000 91 2000 91 1000 92 200 93 | 201 201 3000 201 5000 201 840 201 300 201 | 3,08 1,83 3200 6000 860 4000 | 2,96 1,67 3600 4000 1040 250 | 3,0 1,5 4200 4800 1020 280 | |
| 12. | Передані зі складу в експлуатацію МШП а) інструменти б) інвентар загальновиробничого призначення в) інвентар загальногосподарського призначення | 23 550 91 92 | 22 600 22 22 | 1020 540 600 | 1050 510 800 | 1030 300 550 | |
| 13. | Придбано автомобіль ГАЗ-24 за ціною (в т.ч. ПДВ) ПДВ | 18000 15 64 | 19000 63 63 | 20000 | 17500 | 25000 | |
| 14. | Нараховано і сплачено збір за реєстрацію автомобіля в МРЕВ | 210 15 | 220 685 | 230 | 250 | 240 | |
| 15. | На основі акту придбаний автомобіль зараховано до складу основних засобів | 10 | 15 | ||||
| 16. | Прийнято до оплати рахунок № 8 від МП “Каскад” за роботи по капітальному ремонту офісу, які прийняті за актом № 12 від 14.03. Вартість робіт (без ПДВ) Всього до оплати: | 15 10 25000 64 | 63 15 28000 63 | 22000 | 20000 | 30000 | |
| 17. | Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 81 одержаний від ВАТ “Втормет” згідно рахунку № 25, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ), грн. Сума ПДВ Разом: | 201 6200 64 | 4 6500 63 | 4,25 6100 | 4,5 5900 | 5,2 5800 | |
| 18. | Прийнято до оплати рахунок АТП – 1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати Оплата проведена чеком із ламінованої чекової книжки | 201 1500 64 685 | 685 1800 685 313 | 1600 | 2000 | 2200 | |
| 19. | Перераховано гроші з поточного рахунку: а) за платіжним дорученням № 34 від 22.03.200 __ р. ВАТ “Київметалопром” за одержані матеріали: б) за платіжним дорученням № 35 від 22.03 МП “Каскад” за проведений ремонт: в) за платіжним дорученням № 36 від 22.03. ВАТ “ВАТРА” за підписку по акціях: | 63 63 6000 | 31 31 7000 | 8000 | 9000 | 10000 | |
| 20. | Отримано акції ВАТ “ВАТРА” | 6000 | 7000 | 8000 | 9000 | 10000 | |
| 21. | Оприбутковано на склад лист стальний 0,55 мм за прибутковим ордером № 82, одержаний від заводу “Дніпрометалург”, згідно рахунку № 125, в якому значиться: Кількість, т Ціна (без ПДВ), грн. Сума ПДВ | 6 3500 201 64 | 7 3400 63 63 | 5 3600 | 4 3700 | 5,5 3200 | |
| 22. | Прийнято до оплати рахунок АТП-1016 за послуги по доставці листа стального (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати: | 201 7000 64 | 685 5200 685 | 4000 | 5000 | 6000 | |
| 23. | Видано заводу “Дніпрометалург” короткотерміновий вексель за одержаний матеріал (опер. 21) | 63 | 62 | ||||
| 24. | Відпущені зі складу запасні частини дляпоточного ремонту обладнання | 91 7500 | 207 7000 | 4200 | 4100 | 3000 | |
| 25. | Прийнято до оплати рахунок енергозбуту за електроенергію використану на: а) обслуговування обладнання б) господарські потреби цеху в) на потреби заводоуправління Всього без ПДВ ПДВ Всього до оплати: | 91 91 92 64 | 63 63 63 63 | 2400 1400 | 3800 1500 | 2000 1200 | |
| 26. | Одержано від МП “Роксолана” за накладною № 23 від 26.03, за рахунок № 75 від 26.03. комп’ютер в обмін на готову продукцію (вироби А-25) Вартість продукції по цінах реалізації, включаючи ПДВ Фактична собівартість продукції (табл. 7) | 10 36 70 6000 90 | 70 70 64 8000 26 | 7000 | 7600 | 6400 | |
| 27. | Одержано легковий автомобіль, як внесок до статутного капіталу | 10 15000 | 46 12000 | 14000 | 13000 | 16000 | |
| 28. | Відпущено зі складу лист, стальний 0,55 мм на виробництво виробу А-25, т виробу Р-20, т В сумі грн. на виробництво (табл. 1) виробу А-25 виробу Р-20 | 2,5 1,8 23 23 | 2,0 1,9 20 20 | 2,4 1,7 | 2,3 2,0 | 2,3 2,1 | |
| 29. | Реалізовано токарний верстат за договірною ціною (без ПДВ) ПДВ Всього до оплати Первісна вартість верстата Сума зносу | 36 36 15000 7000 | 742 64 16000 6000 | 14000 17000 8000 | 18000 14000 5000 | 20000 13000 4000 | |
| 30. | Списані витрати і доходи від операції по реалізації верстату | 742 79 | 79 972 | ||||
| 31. | Сплачені відсотки за банківський кредит | 951 3200 | 31 3500 | 2000 | 2200 | 3000 | |
| 32. | Одержано на поточний рахунок пеню від постачальника за недотримання умов договору | 31 1500 | 715 1400 | 1800 | 1200 | 900 | |
| 33. | Нарахована заробітна плата працівника підприємства (табл. 2) а) робітникам за виробництво виробу А виробу Р-20 б) робітникам, що обслуговують обладнання в) службовцям цеху г) працівникам заводоуправління, в т.ч. Іванчуку Р.П. (сума заробітної плати дорівнює числу, яке складається з трьох останніх цифр номера залікової книжки) д) працівникам за операції по збуту готової продукції ж) допомога по тимчасовій непрацездатності Всього: | 23 23 6000 91 91 8000 92 93 65 | 66 66 7000 66 66 10000 66 66 66 | 41000 36000 5400 3500 9000 550 250 | 3800030000 5500 3600 9500 600 310 | 40000 35000 6200 5000 11000 590 180 | |
| 34. | Проведені нарахування на заробітну плату за діючими тарифами (табл. 2) а) робітників за виробництво виробу А-25 виробу Р-20 б) робітників, що обслуговують обладнання в) службовців цеху г) працівників заводоуправління д) працівників відділу збуту продукції Всього: | 23 23 91 91 92 93 | 65 65 65 65 65 65 | ||||
| * - умовно приймаємо, що заробітна плата кожного працівника не перевищує 150 грн. | |||||||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
