18750 (568428), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Сальдо по синтетическим счетам предприятия оптовой торговли на 01.03.03.
Номер счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 01 | Основные средства | 118 000 |
| 02 | Амортизация основных средств | 42 000 |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 710 |
| 19–3 | НДС по приобретенным товарам | 300 |
| 19–4 | НДС по приобретенной таре | 400 |
| 19–5 | НДС по транспортным расходам | 10 |
| 41 | Товары | 197 000 |
| 41–1 | Товары на складах | 190 000 |
| 41–3 | Тара под товаров и порожняя | 7 000 |
| 44 | Расходы на продажу | 8 000 |
| 51 | Расчетный счет | 105 000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 40 260 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 4 760 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 11 210 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 31 000 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 9 000 |
| 80 | Уставный капитал | 280 000 |
| 84 | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 20 000 |
Журнал регистрации хозяйственных операций предприятия за март 2003 года
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | Оприходованы от поставщика товары и тара по счет-фактуре №311. В сумму счета включена стоимость: | |||
| – товаров | 7 500 | 41–1 | 60 | |
| – НДС по товарам (18%) | 1 350 | 19–3 | 60 | |
| – тары | 60 | 41–3 | 60 | |
| – НДС по таре (18%) | 10,8 | 19–4 | 60 | |
| – транспортных расходов | 200 | 41 | 60 | |
| – НДС по транспортным расходам (18%) | 36 | 19–5 | 60 | |
| 2 | Выставлен поставщиком счет-фактура №200, в сумму счета включена стоимость: | |||
| – товаров | 33 000 | 41–1 | 60 | |
| – НДС по товарам (18%) | 5 940 | 19–3 | 60 | |
| – тары | 1 080 | 41–1 | 60 | |
| – НДС по таре (18%) | 194,4 | 19–4 | 60 | |
| Итого | 40 214,4 | |||
| При приемке выявлена недостача товаров | ||||
| – в пределах естественной убыли в пути | 180 | 94 | 41 | |
| – по вине поставщика | 720 | |||
| в том числе | ||||
| – товаров | 582 | 94 | 41–1 | |
| – НДС по товарам | 116 | 94 | 19–3 | |
| – тары | 18 | 94 | 41–3 | |
| – НДС по таре | 4 | 94 | 19–4 | |
| Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли | 180 | 44 | 94 | |
| Комиссией составлен акт на недостачу, поставщику предъявлена претензия | 720 | 60 | 94 | |
| Оприходованы остальные товары и тара: | ||||
| – товаров | 32 418 | |||
| – НДС по товарам | 5 824 | |||
| – тары | 1 062 | |||
| – НДС по таре | 190,4 | |||
| 3 | Оприходованы от поставщика товары и тара по счет-фактуре №292. В сумму счета включена стоимость: | |||
| – товаров | 25 000 | 41–1 | 60 | |
| – НДС по товарам (18%) | 4 500 | 19–3 | 60 | |
| – тары | 160 | 41–3 | 60 | |
| – НДС по таре (18%) | 28,8 | 19–4 | 60 | |
| Итого | 29 688,8 | |||
| 4 | Отгружены покупателю товары и тара. Выставлены счета по: | |||
| – счет-фактуре №230 | 12 000 | 62 | 90 | |
| – счет-фактуре №231 | 26 350 | 62 | 90 | |
| – счет-фактуре №232 | 50 610 | 62 | 90 | |
| – счет-фактуре №233 | 3 000 | 62 | 90 | |
| Итого | 91 960 | 62 | 90 | |
| 5 | Перечислены с расчетного счета денежные средства в счет погашения задолженности поставщикам за товары, полученные: | |||
| – в феврале | 40 260 | 60 | 51 | |
| – в марте по счет-фактуре №311 | 9 156,8 | 60 | 51 | |
| – в марте по счет-фактуре №200 | 40 214,4 | 60 | 51 | |
| Итого | 59 631,2 | 60 | 51 | |
| 6 | Поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей за товары, отгруженные | |||
| – в феврале | 4 760 | 51 | 41 | |
| – в марте по счет-фактуре №230 | 12 000 | 51 | 41 | |
| – в марте по счет-фактуре №231 | 26 350 | 51 | 41 | |
| – в марте по счет-фактуре №232 | 50 610 | 51 | 41 | |
| Итого | 93 720 | 51 | 41 | |
| 7 | Исчислен НДС с объема реализации | 16 869,6 | 90 | 68 |
| 8 | Принят к зачету НДС по товарам | 17 940 | 68 | 62 |
| 9 | Принят к зачету НДС по таре | 234 | 68 | 62 |
| 10 | Принят к зачету НДС по транспортным расходам | 36 | 68 | 62 |
| 11 | Списана учетная стоимость реализованных | |||
| – товаров | 60 000 | 90 | 41 | |
| – тары | 3 382 | 90 | 41 | |
| Итого | 63 382 | 90 | 41 | |
| 12 | Списаны расходы на продажу | 8 200 | 90 | 44 |
| 13 | Выявлен финансовый результат от реализации | 3 481,4 | 99 | 90 |
Журнал-ордер по счету 60
| № | В кредит счета с дебета счетов: | Итого по Кт | |||||||
| 41 | 19 | ||||||||
| 1 | 7 760 | 1 396,8 | 9 158,8 | ||||||
| 2 | 34 080 | 6 134,4 | 40 214,4 | ||||||
| 3 | 25 160 | 4 528,8 | 29 688,8 | ||||||
| 67 000 | 12 060 | 79 060 | |||||||
Журнал-ордер по счету 41
| № | В кредит счета с дебета счетов: | Итого по Кт | ||||||
| 94 | 51 | 90 | ||||||
| 2 | 780 | 93 720 | 94 500 | |||||
| 6 | 9 176,8 | 9 176,8 | ||||||
| 11 | 63 382 | 63 382 | ||||||
| 9 956,8 | 93 720 | 63 382 | 167 058,8 | |||||
Журнал-ордер по счету 19
| № | В кредит счета с дебета счетов: | Итого по Кт | ||||||
| 94 | ||||||||
| 2 | 120 | 120 | ||||||
Журнал-ордер по счету 94
| № | В кредит счета с дебета счетов: | Итого по Кт | ||||||||
| 44 | 94 | |||||||||
| 2 | 180 | 720 | 900 | |||||||
Журнал-ордер по счету 90
| № | В кредит счета с дебета счетов: | Итого по Кт | |||||||
| 62 | |||||||||
| 4 | 91 960 | 91 960 | |||||||
Журнал-ордер по счету 51
| № | В кредит счета с дебета счетов: | Итого по Кт | |||||||
| 60 | |||||||||
| 5 | 59 631,2 | 59 631,2 | |||||||
Журнал-ордер по счету 68
| № | В кредит счета с дебета счетов: | Итого по Кт | |||||||
| 90 | |||||||||
| 7 | 16 896,6 | 16 896,6 | |||||||
Журнал-ордер по счету 62
| № | В кредит счета с дебета счетов: | Итого по Кт | ||||||||
| 68 | ||||||||||
| 8 | 17 940 | 17 940 | ||||||||
| 9 | 234 | 234 | ||||||||
| 10 | 36 | 36 | ||||||||
| 18 210 | 18 210 | |||||||||
Журнал-ордер по счету 44
| № | В кредит счета с дебета счетов: | Итого по Кт | |||||||
| 90 | |||||||||
| 12 | 8 200 | 8 200 | |||||||
Главная книга по счету 41
| № операции | Обороты по дебету с кредита счетов | Итого по Дт | Итого по Кт | Сальдо | ||||||||
| 60 | Дт | Кт | ||||||||||
| 1 | 7 760 | |||||||||||
| 2 | 34 080 | |||||||||||
| 3 | 25 160 | |||||||||||
| 67 000 | 167 058,8 | 96 941,2 | ||||||||||
Главная книга по счету 19
| № операции | Обороты по дебету с кредита счетов | Итого по Дт | Итого по Кт | Сальдо | ||||||||
| 60 | Дт | Кт | ||||||||||
| 1 | 1 396,8 | |||||||||||
| 2 | 6 134,4 | |||||||||||
| 3 | 4 258,8 | |||||||||||
| 11 790 | 120 | 12 380 | ||||||||||
Главная книга по счету 94
| № операции | Обороты по дебету с кредита счетов | Итого по Дт | Итого по Кт | Сальдо | |||||
| 41 | 19 | Дт | Кт | ||||||
| 2 | 780 | 120 | |||||||
| 900 | 900 | 0 | |||||||
Главная книга по счету 60
| № операции | Обороты по дебету с кредита счетов | Итого по Дт | Итого по Кт | Сальдо | ||||||||
| 94 | 51 | Дт | Кт | |||||||||
| 2 | 720 | |||||||||||
| 5 | 59 631,2 | |||||||||||
| 60 351,2 | 79 060 | 58 968,8 | ||||||||||
Главная книга по счету 90
| № операции | Обороты по дебету с кредита счетов | Итого по Дт | Итого по Кт | Сальдо | ||||||||
| 68 | 41 | 44 | Дт | Кт | ||||||||
| 7 | 16 896,6 | |||||||||||
| 11 | 63 382 | |||||||||||
| 12 | 8 200 | |||||||||||
| 88 478,6 | 91 960 | 3 481,4 | ||||||||||
Главная книга по счету 68
| № операции | Обороты по дебету с кредита счетов | Итого по Дт | Итого по Кт | Сальдо | ||||||||
| 62 | Дт | Кт | ||||||||||
| 8 | 17 940 | |||||||||||
| 9 | 234 | |||||||||||
| 10 | 36 | |||||||||||
| 18 210 | 16 896,6 | 29 686,6 | ||||||||||
Список использованной литературы
-
Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. – М.: ЮНИТИ, 2002. – 475 с.
-
Большой бухгалтерский словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. – М.: Институт новой экономики, 1999. – 574 с.
-
Бочкарева И.И., Левина Г.Г. Бухгалтерский учет. – М.: ОЦЭиМ, 2001. – 336 с.
-
Васькин Ф.И., Свободина М.В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Колос, 2003. – 208 с.
-
Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. – М.: Проспект, 2004. – 672 с.
-
Гомола А.И., Кириллов В.Е., Кириллов С.В. Бухгалтерский учет. – М.: ИЦ Академия, 2004. – 384 с.
-
Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 304 с.
-
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 640 с.
-
Никитин В.М., Никитина Д.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: Дело и сервис, 2003. – 352 с.
-
Руденко В.И. Бухгалтерский учет. – М.: Дашков и К, 2002. – 224 с.
-
Тепляков А.Б. Бухгалтерский учет. – М: Книжный мир, 2002. – 183 с.
-
Шапигузов С.М., Склеймов Н.В., Табалина С.А., Бороденков О.С. Альбом типовых бухгалтерских проводок. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. – 184 с.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
