18664 (568400), страница 2
Текст из файла (страница 2)
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись)(расшифровка подписи)
« ___» _________________ ________г.
Задание 10
Выполнение предложенных заданий предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса и отчета о при былях и убытках организации.
Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО «ПРОМ».
Приобретение материалов учитывается на счетах 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 10 «Материалы» по учетной цене, отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16 «Отклонения в стоимости материалов».
Затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное Производство».
Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Продукция считается проданной с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.
На основе исходных данных требуется выполнить следующее:
Используя данные таблицы 2.1, составить бухгалтерский баланс на 01 декабря 2003 года по действующей форме.
Открыть счета синтетического учета и записать на них остатки по данным баланса на 01 декабря 2003 года.
По хозяйственным операциям, приведенным в табл. 2.2 составить журнал хозяйственных операций за декабрь 2003 г.
Отразить все хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета.
Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех счетов и вывести конечные остатки.
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. По данным оборотной ведомости составить бухгалтерский баланс на 01 января 2004 года.
Составить отчет о прибылях и убытках на 01 января 2004 г. по форме № 2.
Исходные данные для выполнения заданий приведены в табл. 2.1 и табл. 2.2.
Таблица 2.1
Остатки по счетам на 01 декабря 2003 года, руб.
| Номер счета | Наименование счета, субсчета | Сумма |
| 01 | Основные средства | 12550 |
| 02 | Амортизация основных средств | 2050 |
| 10 | Материалы (учетная цена) | 2500 |
| 16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход) | 350 |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 150 |
| 20 | Основное производство | 3320 |
| 43 | Готовая продукция | 4250 |
| 50 | Касса | 150 |
| 51 | Расчетный счет | 12000 |
| 60 | Задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 2830 |
| 62 | Задолженность покупателей и заказчиков | 3670 |
| 66 | Задолженность по краткосрочным кредитам и займам | 5000 |
| 68/1 | Задолженность перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц | 300 |
| 68/2 | Расчеты с бюджетом по НДС | 0 |
| 69 | Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 1730 |
| 70 | Задолженность перед персоналом по оплате труда | 4500 |
| 71 | Задолженность подотчетных лиц | 400 |
| 76/5 | Прочая дебиторская задолженность | 150 |
| 76/6 | Задолженность прочих кредиторов | 1400 |
| 80 | Уставный капитал | 13500 |
| 83 | Добавочный капитал | 2890 |
| 84 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 3850 |
| 96 | Резерв предстоящих расходов | 370 |
| 99 | Прибыли и убытки (прибыль) | 1070 |
Таблица 2.2
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года
| № операции | Содержание операции | Сумма операции |
| 1 | Поступили на склад материалы от поставщиков | 8830 |
| 2 | НДС, 18% | ? |
| 3 | Отражены транспортные расходы | 1140 |
| 4 | НДС по транспортным расходам, 18% | ? |
| 5 | Отражены в учете отклонения фактической (покупной, включая транспорт.) стоимости материалов, от учетных цен (перерасход) | 565 |
| 6 | Оприходованы материалы по учетным ценам (1 + 3 - 5) | ? |
| 7 | В кассу с р/с поступили наличные для выплаты заработной платы | 4500 |
| 8 | Выдана из кассы з/п | 4500 |
| 9 | Поступила на р/с выручка за отгруженную покупателям продукцию | 22500 |
| 10 | Оплачено с р/с за поступившие материалы (1 + 2 + 3 + 4) | ? |
| 11 | Возмещен из бюджета НДС по оплаченным материалам (2 + 4) | ? |
| 12 | Отпущены в производство материалы по учетным ценам | 3500 |
| 13 | Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам: на производство (изготовление продукции) | ? |
| 14 | Начислена з/п персоналу за декабрь | 9000 |
| 15 | Удержан из з/п НДФЛ | 1020 |
| 16 | Начислен ЕСН | по ставке налога 35,6% |
| 17 | Начислена амортизация основных средств | 770 |
| 18 | Перечислено с р/с платежными поручениями: кредиторская задолженность | 1400 |
| 19 | Перечислили с р/с в бюджет НДФЛ | 1020 |
| 20 | Перечислили с р/с ЕСН | 3204 |
| 21 | Выпуск готовой продукции в оценке по фактической производственной себестоимости (3320 + приход по счету 20 за месяц - 2200). Остаток незавершенного производства на 01 число по расчету бухгалтерии составляет 2200 руб. (столько должно остаться на счете 20) | Сумму определить |
| 22 | Отгружена готовая продукция и предъявлены счета-фактуры для расчета с покупателями по договорным ценам (указаны без НДС) | 24280 |
| 23 | НДС, 18% | ? |
| 24 | Списана фактическая производственная с/с реализованной продукции покупателям | 14500 |
| 25 | Определен и отражен фин. Результат от продажи продукции (сальдо по счету 90), счет закрывается ежемесячно на счет 99 | Сумму определить (см. счет 90) |
| 2 | Определена и перечислена с р/с сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет | Сумму определить (см. кредитовое сальдо по счету 68/2) |
| 27 | Банком списаны ср-ва с р/с в погашение краткосрочного кредита | 1320 |
| 28 | Внесена в кассу дебиторская задолженность | 150 |
| 29 | Начислен налог на прибыль по ставке 24% с налогооблагаемой прибыли (68/3) | Сумму определить |
| 30 | При реформации баланса списывается со счета 99 нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (Д99 К84 или Д84 К99) | Сумму определить |
6| А | П | А-П | |||||||||||
| 01 | 02 | 60 | |||||||||||
| Основные средства | А | Р | |||||||||||
| | | ||||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| 12550 |
|
| 2050 |
| 2830 | ||||||||
| 0 | 0 | 0 | 770 | 11764 | 11764 | ||||||||
| 12550 |
|
| 2820 |
| 2830 | ||||||||
| 10 | 66 | 62 | |||||||||||
| Материалы | З | Р | |||||||||||
| | | ||||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | К | Дебет | Кредит | ||||||||
| 2500 |
|
| 5000 | 3670 |
| ||||||||
| 9405 | 3500 | 1320 |
| 24280 | 22500 | ||||||||
| 8405 |
|
| 3680 | 5450 |
| ||||||||
| 16 | 68/1 | 71 | |||||||||||
| Отклонения в стоимости материальных ценностей | | Н | | Р | |||||||||
| | |||||||||||||
| Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||||
| 350 |
|
| 300 | 400 |
| ||||||||
| 565 | 280 | 1020 | 1020 | 0 | 0 | ||||||||
| 635 |
|
| 300 | 400 |
| ||||||||
| 19 | 68/2 | 76/5 | |||||||||||
| Налог на добавленную стоимость | | Н | | Р | |||||||||
| Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | | Дебет | Кредит | ||||||
| 150 |
|
| 0 | 150 | 0 | ||||||||
| 1794 | 1794 | 4370 | 4370 | 0 | 150 | ||||||||
| 150 |
|
| 0 |
|
| ||||||||
| 20 | 69 | 76/6 | |||||||||||
| Основное производство | Расчеты по соц.страху | Расчеты с дебиторами и кредиторами | |||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| 3320 |
|
| 1730 |
| 1400 | ||||||||
| 16754 | 17874 | 3204 | 3204 | 1400 |
| ||||||||
| 2200 |
|
| 1730 |
| 0 | ||||||||
| 43 | 70 | 84 | |||||||||||
| Готовая продукция | | Р | | Н | |||||||||
| | |||||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| 4250 |
|
| 4500 |
| 3850 | ||||||||
| 17874 | 14500 | 5520 | 9000 |
| 5182 | ||||||||
| 7624 |
|
| 7980 |
| 9032 | ||||||||
| 50 | 80 | 99 | |||||||||||
| Касса | | У | Прибыли и убытки | ||||||||||
| | | ||||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||
| 150 |
|
| 13500 |
| 1070 | ||||||||
| 4650 | 4500 | 0 | 0 |
|
| ||||||||
| 300 |
|
| 13500 |
|
| ||||||||
| 51 | 83 | ||||||||||||
| Расчетный счет | | Д | |||||||||||
| | |||||||||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||||||||
| 12000 |
|
| 2890 | ||||||||||
| 22500 | 25784 | 0 | 0 | ||||||||||
| 8716 |
|
| 2890 | ||||||||||
| 96 | |||||||||||||
| Резерв предстоящих расходов | |||||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||||
|
| 370 | ||||||||||||
| 0 | 0 | ||||||||||||
|
| 370 | ||||||||||||
| Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2003 года | |||||||||||||
| № операции | Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма операции | ||||||||||
| Дебет | Кредит | ||||||||||||
| 1 | Поступили на склад материалы от поставщиков | 15 | 60 | 8830 | |||||||||
| 2 | НДС, 18% | 19 | 60 | 1589 | |||||||||
| 3 | Отражены транспортные расходы | 15 | 60 | 1140 | |||||||||
| 4 | НДС по транспортным расходам, 18% | 19 | 60 | 205 | |||||||||
| 5 | Отражены в учете отклонения | 16 | 15 | 565 | |||||||||
| 6 | Оприходованы материалы по учетным ценам | 10 | 15 | 9405 | |||||||||
| 7 | В кассу с р/с поступили наличные | 50 | 51 | 4500 | |||||||||
| 8 | Выдана из кассы з/п | 70 | 50 | 4500 | |||||||||
| 9 | Поступила на р/с выручка за отгруженную пр-цию | 51 | 62 | 22500 | |||||||||
| 10 | Оплачено с р/с за материалы | 60 | 51 | 11764 | |||||||||
| 11 | Возмещен НДС | 68/2 | 19 | 1794 | |||||||||
| 12 | Отпущены в производство материалы | 20 | 10 | 3500 | |||||||||
| 13 | Списаны отклонения | 20 | 16 | 280 | |||||||||
| 14 | Начислена з/п персоналу за декабрь | 20 | 70 | 9000 | |||||||||
| 15 | Удержан из з/п НДФЛ | 70 | 68/1 | 1020 | |||||||||
| 16 | Начислен ЕСН | 20 | 69 | 3204 | |||||||||
| 17 | Начислена амортизация основных средств | 20 | 02 | 770 | |||||||||
| 18 | Перечислили с р/с на погашение кред.зад-ти | 76/6 | 51 | 1400 | |||||||||
| 19 | Перечислили с р/с в бюджет НДФЛ | 68/1 | 51 | 1020 | |||||||||
| 20 | Перечислили с р/с ЕСН | 69 | 51 | 3204 | |||||||||
| 21 | Выпуск готовой продукции | 43 | 20 | 17874 | |||||||||
| 22 | Отгружена готовая продукция | 62 | 90/1 | 24280 | |||||||||
| 23 | НДС, 18% | 90/3 | 68/2 | 4370 | |||||||||
| 24 | Списана фактическая производственная с/с | 90/2 | 43 | 14500 | |||||||||
| 25 | Определен и отражен фин. результат | 90/9 | 99 | 5410 | |||||||||
| 26 | Перечислен с р/с НДС | 68/2 | 51 | 2576 | |||||||||
| 27 | Банком списаны ср-ва с р/с на погашение кредита | 66 | 51 | 1320 | |||||||||
| 28 | Внесена в кассу дебиторская задолженность | 50 | 76/5 | 150 | |||||||||
| 29 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68/3 | 1298 | |||||||||
| 30 | Учтена нераспределенная прибыль отчетного года | 99 | 84 | 5182 | |||||||||
| 167150 | |||||||||||||
мортизация основных средств
адолженность по краткосрочным кредитам и займам
асчеты с покупателями и заказчиками
редит
ставный капитал
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
