18161 (568314), страница 4

№

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб.

Корреспонденция

Дт

Кт

1

Получен и оплачен счет за аренду производственных помещений за 1 квартал 2009 года (18000 руб.* 3 месяца)

54 000

76.5

51

2

Эти расходы отнесены на расходы будущих периодов

45 763

97

76.5

3

Учтен НДС (54 000*18/118)

8237

19

76.5

4

Получен и оплачен счет за офиса за 1 квартал 2009 года (6000 руб.* 3 месяца)

18 000

76.5

51

5

Эти расходы отнесены на расходы будущих периодов

15 254

97

76.5

6

Учтен НДС (6 000*18/118)

2746

19

76.5

7

Получен аванс от Покупателя №1

48 000

51

62.2ав

8

Выставлена сч-фактура на аванс

7322

76ав

68

9

Получен аванс от Покупателя №2

60 000

51

62.2ав

10

Выставлена сч-фактура на аванс

9153

76ав

68

11

Получено в банке на хозяйственные расходы

1200

50.1

51

12

Выдано под отчет завхозу

1000

71

50.1

13

Списаны с подотчетного лица суммы, признанные к возмещению

900

26

71

14

Возвращена в кассу разница между суммой, выданной под отчет, и суммой, утвержденной руководителем

100

50.1

71

15

Отражено поступление первой партии материалов от поставщика №1 (100 м*100 руб.)

Отражен НДС, относящийся к партии материалов (10000*18%)

10 000

1800

10

19

60

60

16

Отражено поступление второй партии материалов от поставщика №1 (100 м*105 руб.)

Отражен НДС, относящийся к партии материалов (10500*18%)

10 500

1890

10

19

60

60

17

Отражено поступление третьей партии материалов от поставщика №1 (200 м*110 руб.)

Отражен НДС, относящийся к партии материалов (22000*18%)

22 000

3960

10

19

60

60

18

Отражено поступление материалов от поставщика №2 (100 м*100 руб.)

Отражен НДС, относящийся к партии материалов (10000*18%)

10 000

1800

10

19

60

60

19

Отражено поступление материалов от поставщика №3 (100 м*200 руб.)

Отражен НДС, относящийся к партии материалов (20000*18%)

20 000

3600

10

19

60

60

20

Отражено поступление материалов от поставщика №4 (100 м*500 руб.)

Отражен НДС, относящийся к партии материалов (50000*18%)

50 000

9000

10

19

60

60

21

Произведена оплата поставщику №1 (за три партии материалов)

50 150

60

51

22

Учтен НДС по материалам, поступившим от поставщика №1

7650

68

19

23

Произведена частичная оплата поставщику №2 за поступившие материалы:

3540

60

51

24

Учтен НДС по материалам, поступившим от поставщика №2

540

68

19

25

Произведена частичная оплата поставщику №3 за поступившие материалы:

7080

60

51

26

Учтен НДС по материалам, поступившим от поставщика №3

1080

68

19

27

Произведена частичная оплата поставщику №4 за поступившие материалы:

17 700

60

51

28

Учтен НДС по материалам, поступившим от поставщика №4

2700

68

19

29

Начислена заработная плата сотрудникам за январь, в т.ч.

86 500

- управленческому и обслуживающему персоналу:

36 500

26

70

- производственным рабочим (произведено за месяц 50 ед изделия по 1000 руб. за комплект, 10 человек рабочих, т.о. ФОТ за месяц 50*1000

50 000

20

70

30

Начислен единый социальный налог(26%),

в т.ч.:

-в федеральный бюджет (20 %)

7300

10000

26

20

69.2.1

69.2.1

- в Фонд социального страхования и обеспечения -ФСС (2,9%)

1058,5

1450

26

20

69.1.1

69.1.1

-в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования - ФФОМС (1,1%)

401,5

550

26

20

69.3.1

69.3.1

- в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования - ТФОМС (2%)

730

1000

26

20

69.3.2

69.3.2

31

Начислены страховые взносы:

-в Пенсионный фонд на обязательное пенсионное страхование:

на страховую часть трудовой пенсии (14 либо 8%)¹(86500*8%)

6920

69.2.1

69.2.2

на накопительную часть трудовой пенсии (6%)*

5190

69.2.1

69.2.3

32

Удержан налог на доходы физических лиц в бюджет

( 86500*13%)

11 245

70

68

33

С р/сч списано банком за расчетно-кассовое обслуживание

200

91.2

51

35

Списаны расходы по аренде производственных помещений за январь на издержки производства в сумме - 1/3 от расходов (см. январь п.2)

15 254,33

20

97

36

Предъявлен НДС по расходам на аренду к налоговым вычетам бюджету

2745,67

68.1

19

37

Списаны расходы по аренде офиса за январь на издержки производства в сумме - 1/3 от расходов (см. январь п.5)

5084,67

26

97

38

Предъявлен НДС по расходам на аренду к налоговым вычетам бюджету

915,33

68.1

19

39

Списаны в производство материалы

(обивочный материал 400 м по цене 106,25 за 1 м на сумму 42500; крепеж 50 комплектов на сумму 5000; поролон 50 комплектов на сумму 10000; пиломатериалы 50 комплектов на сумму 25000)

82 500

20

10

40

Начислена амортизация за январь по основным средствам

571,45

20

02

41

Определяются и списываются общехозяйственные расходы

51 974,67

20

26

42

Сдана на склад и оприходована готовая продукция по фактической себестоимости

213 300,45

43

20

43

Предъявлен счет покупателю №1 за отгруженную продукцию (20 комплектов), в т.ч. НДС

180 000

62.1

90.1

44

Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя №1

48000

62.2

62.1

45

Восстановлен НДС, начисленный с аванса

7322

68

76ав

46

Поступили деньги от покупателя №1 в оплату продукции (сумма по счету за минусом аванса)

132000

51

62.1

46а

Выделен НДС с выручки от реализации (180000*18/118)

27457,63

90.3

68

47

Предъявлен счет покупателю №2 за отгруженную продукцию (10 комплектов), в т.ч. НДС

90 000

62.1

90.1

48

Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя №2

60000

62.2

62.1

49

Восстановлен НДС, начисленный с аванса

9153

68

76ав

50

Начислен НДС к уплате в бюджет

13728,81

90.3

68

51

Предъявлен счет покупателю №3 за отгруженную продукцию (15 комплектов), в т.ч. НДС

135 000

62.1

90.1

52

Выделен НДС с выручки от реализации (135000*18/118)

20593,22

90.3

68

53

Поступили деньги от покупателя №3

135 000

51

62.1

54

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

213 300,45

90.2

43

55

Получены от покупателя №3 пени за просрочку платежа

1500

51

91.1

56

Определяется и списывается финансовый результат от продаж за месяц (прибыль)

129919,89

90.9

99

57

Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц

1300

91/9

99