17744 (568238), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Для оценки подлинности и возможности реального получения дебиторской задолженности аналитику также необходимо иметь представление о заключаемых фирмой контрактах на продажу своей продукции (товаров, работ, услуг). Например, в договоре может быть предусмотрено право покупателя на возврат товара в течение определенного срока.
Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности (средств в расчетах) используются показатели оборачиваемости, рассчитываемые по формулам
Коэффициент оборачиваемости _ Выручка от продаж
дебиторской Средние остатки дебиторской задолженности задолженности
Средняя дебиторская задолженность рассчитывается по формуле средней арифметической: полусумма на начало года плюс полусумма на конец года.
Средний период погашения __ Календарные дни периода дебиторской Коэффициент оборачиваемости задолженности дебиторской задолженности
3. Проверьте анализ изменения остатка денежных средств по данным формы № 4 « Отчет о движении денежных средств»
Решение
За отчетный период остаток денежных средств составил 2165 тыс. руб., что на 2066 тыс. руб. больше прошлого года.
| Показатель | ∑ на начало года | ∑ на конец года | Отклонение |
| Чистые ден. средства от текущей деятельности. | 6208 | 2398 | 3810 |
| Чистые ден. средства от инвестиционной деятельности. | __ | (502) | __ |
| Чистые ден. средства от финансовой деятельности. | (4142) | (2932) | (1210) |
| Остаток ден. Средств на конец отчетного периода. | 2165 | 99 | 2066 |
На это изменение оказало влияние увеличение чистых денежных средств от текущей деятельности на 3810 тыс. руб. в том числе:
От средств, полученных от покупателей, заказчиков на 17926 тыс. руб.
От прочих доходов на 4472 тыс. руб.
От денежных средств, направленных на:
На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 7511 тыс. руб.
На оплату труда 519 тыс. руб.
Денежные средства, направленные на выплату дивидендов, процентов сократились на 1178 тыс. руб., что положительно сказалось на изменение ден. средств.
На расчеты по налогам и сборам 4898 тыс. руб.
На прочие расходы 2166 тыс. руб.
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности за отчетный период организация не осуществляла, т.к. в предыдущем году чистые ден. средства принесли убыток в размере -502 тыс. руб.
От финансовой деятельности у предприятия убыток, чистые ден. средства составили (4142) тыс. руб., в том числе:
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями -21101 тыс. руб.
Погашение займов и кредитов -1989 тыс. руб.
Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов 3102 тыс. руб.
-
Оцените ликвидность баланса при помощи коэффициента ликвидности.
К абс. лик = А1/П1+П2
К абс. лик.= 2264+500/50364+15950 = 0,041
К кр. лик.= А1+А2/П1+П2
К кр. лик.= 2264+500+78657/50364+15950 = 1,231
К тек. лик.= А1+А2+А3/П1+П2
К тек. лик = 2764+78657+85565+1833/50364+15950 = 2,545
| Актив | ∑ | Пассив | ∑ | |
| А1 | 2764 | ≤ | П1 | 50364 |
| А2 | 78657 | ≥ | П2 | 15745 |
| А3 | 87398 | ≥ | П3 | 820 |
| А4 | 201349 | ≤ | П4 | 303034 |
| Итого | 370168 | Итого | 370168 |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
