17340 (568128), страница 2
Текст из файла (страница 2)
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 1 300 000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | () | () | |
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | 115 000 | |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | (4159) 372424 | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1 783 265 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | 60000 | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 60 000 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 2916 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | ||
| в том числе: поставщики и подрядчики | 14917 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 8270 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 5217 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 7885 | ||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 3180 | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 14350 | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 56735 | |
| БАЛАНС | 700 | 1 900 000 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | |||
| в том числе по лизингу | |||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ жилищного фонда | |||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | |||
| Нематериальные активы, полученные в пользование |
Задание 3: Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса под влиянием каждой из перечисленных в таблице хозяйственных операций.
Таблица 3
Изменение в бухгалтерском балансе под влиянием фактов хозяйственной деятельности фирмы «Сфера»
| № п/п | Содержание фактов хозяйственной деятельности за сентябрь 200Х г. | Сумма тыс. руб. | Баланс на 01.09.0Х г. | Тип изме- нений | ||
| актив | пассив | |||||
| 1 | Получено в кассу с расчетного счета | 4000 | 50+ | 51- | Только в А, Валюта баланса не изменится | |
| 2 | Погашен долг поставщику с расчетного счета за поставку ценностей | 2200 | 60- | 51- | И в А и в П, В. уменьшается | |
| 3 | Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 11 000 | 51+ | 66,67+ | И в А и в П, В. увел. | |
| 4 | Начислена заработная плата работникам | 4 000 | 20+ | 70+ | И в А и в П, В. увел. | |
| 5 | Произведено удержание из зарплаты налога на доходы с физических лиц | 700 | 70- | 68+ | Только в П, В. не изм. | |
| 6 | Перечислен налог на доходы с физических лиц в бюджет с расчетного счета | 700 | 68- | 51- | И в А и в П, В. уменьшается | |
| 7 | Выдана из кассы заработная плата | 3300 | 70- | 50- | И в А и в П, В. уменьшается | |
| 8 | Выдана из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 500 | 71+ | 50- | Только в А, В. не изменится | |
| 9 | Поступила на расчетный счет сумма в погашение дебиторской задолженности за отгруженную продукцию | 15 000 | 51+ | 50- | Только в А, В. не изменится | |
| 10 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за счет социального страхования | 1200 | 69+ | 70+ | И в А и в П, В. увел. | |
| 11 | Оплачены наличными разные общественные расходы | 200 | 91.2- | 50- | Только в А, В. не изменится | |
Задание 4:
-
Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 31 марта 200Хг. в табл. 4, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
-
В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 5) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
-
Откройте бухгалтерские счета (по образцу), запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
-
Составьте бухгалтерский баланс на 30 апреля 200Хг.
Исходные данные
Таблица 4
Остатки по счетам на 31 марта 200Хг.
| Номера и наименование счетов | Сумма, тыс.руб. |
| 10 «Материалы» | 60 000 |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 10 000 |
| 51 «Расчетные счета» | 250 000 |
| 50 «Касса» | 5000 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 20 000 |
| 43 «Готовая продукция» | 10 000 |
| 80 «Уставный капитал» | 700 000 |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 2000 |
| 99 «Прибыли и убытки » | 17 000 |
| 01 «Основные средства» | 420 000 |
Баланс ЗАО «Актив» на 31 марта 200Хг.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| 01 «Основные средства» | 420000 | 80 «Уставный капитал» | 700000 |
| 10 «Материалы» | 60000 | 99 «Прибыли и убытки » | 17000 |
| 43 «Готовая продукция» | 10000 | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 10000 |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 2000 | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 20000 |
| 50 «Касса» | 5000 | ||
| 51 «Расчетные счета» | 250000 | ||
| Баланс | 747000 | Баланс | 747000 |
Таблица 5
-
Хозяйственные операции за месяц
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Документ и краткое содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма, тыс.руб. | ||
| дебет | кредит | частная | общая | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Счета и приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступив-шие от поставщиков материалы | 10 19 | 60 60 | 13 000 2340 | |
| 2 | Выписка с расчетного счета (ВРС). Перечислено в оплату счетов поставщиков | 60 | 51 | 20 000 | |
| 3 | Лимитно-заборные карты. Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции | 20 | 10 | 16 500 | |
| 4 | Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции | 20 20 20 | 70 69 68 | 30 000 7860 3900 | |
| 5 | Приходный ордер склада. Возвращены на склад не использованные в производстве материалы | 10 | 20 | 1200 | |
| 6 | Авансовый отчет. Приобретены агентом ОМТС материалы за счет подотчетных сумм | 10 | 71 | 1300 | |
| 7 | Справка бухгалтерии. Удержан из зарплаты агента ОМТС невозвращенный остаток подотчетных сумм | 70 | 71 | 700 | |
| 8 | ВРС, приходный кассовый ордерПолучено в кассу: для выдачи зарплаты на командировочные расходы | 50 | 51 | 49300 2000 | 51300 |
| 9 | Расходные кассовые ордера. Выдано: зарплата персоналу под отчет директору на расходы по командировке | 70 71 | 50 50 | 1800 1800 | 3600 |
| 10 | ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы | 51 | 50 | 200 | |
| 11 | Накладные. Сдана на склад из производства готовая продукция | 43 | 20 | 15000 | |
Образец
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
