17244 (568107), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Хозяйственные операции за февраль текущего года
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Д | К | Сумма, руб. | Тип операции | |
| Частная | Общая | |||||
| 1 | С расчетного счета предприятия: перечислены налоги в бюджет произведены отчисления в фонд социальной защиты населения перечислено поставщикам частично погашен краткосрочный займ снято в кассу для выплаты заработной платы ИТОГО | 68 69 60 66/2 50 | 51 51 51 51 51 | 1815000 1215000 915000 615000 20315000 | 24875000 | 4 4 4 4 1 |
| 2 | Из кассы выданы денежные средства: на заработную плату премии из фонда заработной платы аванса на командировочные расходы на хозяйственно-операционные расходы ИТОГО | 70 70 71 71 | 50 50 50 50 | 17015000 3015000 215000 115000 | 20360000 | 4 4 1 1 |
| 3 | Со склада материалы отпущены в основное производство | 20 | 10 | 2615000 | 2615000 | 1 |
| 4 | В кассу поступили денежные средства: От Никитина С.Ю. в счет возмещения материального ущерба От Семенова Н.И. в счет погашения задолженности по невостребованной подотчетной сумме ИТОГО | 50 50 | 73 71 | 45000 75000 | 120000 | 1 1 |
| 5 | Готовая продукция основного производства сдана на склад | 43 | 20 | 16015000 | 16015000 | 1 |
| 6 | За счет краткосрочного кредита банка: Оплачено поставщику Погашена задолженность перед кредиторам ИТОГО | 60 76 | 66/1 66/1 | 815000 1015000 | 1830000 | 2 2 |
| 7 | Сэкономленные в основном производстве материалы возвращены на склад | 10 | 20 | 245000 | 245000 | 1 |
| 8 | С расчетного счета оплачены проценты организации, предоставившей краткосрочный займ | 66 | 51 | 155000 | 155000 | 4 |
| 9 | Начислена заработная плата рабочим основного производства | 20 | 70 | 25715000 | 25715000 | 3 |
| 10 | На расчетный счет предприятия зачислены денежные средства: От покупателей за реализованную продукцию Предоставленного банком долгосрочного кредита Сверхлимитный остаток кассы ИТОГО | 51 51 51 | 62 67/1 50 | 1415000 3015000 25000 | 4455000 | 1 3 1 |
Счета синтетического учета:
01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 16100000 | |
| Оборот: - | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 16100000 |
02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 4000000 | |
| Оборот: - | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 4000000 |
04 «Нематериальные активы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 3000000 | |
| Оборот: - | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 3000000 |
05 «Амортизация нематериальных активов»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 1000000 | |
| Оборот: - | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 1000000 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 1850000 | |
| 915000 | |
| 815000 | |
| Оборот: 1730000 | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 120000 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 70000 | Сальдо на 01.02. 20000 |
| 215000 | 75000 |
| 115000 | |
| Оборот: 330000 | Оборот: 75000 |
| Сальдо на 01.03. 305000 | Сальдо на 01.03. - |
43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 6500000 | |
| 16015000 | |
| Оборот: 16015000 | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 22515000 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 20000000 | |
| 17015000 | 25715000 |
| 3015000 | |
| Оборот: 20030000 | Оборот: 25715000 |
| Сальдо на 01.03. 25685000 |
68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 2500000 | |
| 1815000 | |
| Оборот: 1815000 | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 685000 |
50 «Касса»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 300000 | |
| 20315000 | 17015000 |
| 45000 | 3015000 |
| 75000 | 215000 |
| 115000 | |
| 25000 | |
| Оборот: 20435000 | Оборот: 20385000 |
| Сальдо на 01.03. 335000 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 1500000 | |
| 1215000 | |
| Оборот: 1215000 | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 285000 |
51 «Расчетный счет»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 30000000 | |
| 1415000 | 1815000 |
| 3015000 | 1215000 |
| 25000 | 915000 |
| 615000 | |
| 20315000 | |
| 155000 | |
| Оборот: 4455000 | Оборот: 25030000 |
| Сальдо на 01.03. 9425000 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 1500000 | |
| 1215000 | |
| Оборот: 1215000 | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 285000 |
66/2 «Краткосрочные займы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 1000000 | |
| 615000 | |
| 155000 | |
| Оборот: 770000 | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 230000 |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 130000 | |
| 45000 | |
| Оборот: - | Оборот: 45000 |
| Сальдо на 01.03. 85000 |
84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. - | Сальдо на 01.02. 4600000 |
| Оборот: - | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 4600000 |
99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02 - | Сальдо на 01.02. 1400000 |
| Оборот: - | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 1400000 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 2000000 | Сальдо на 01.02. - |
| 1415000 | |
| Оборот: - | Оборот: 1415000 |
| Сальдо на 01.03. 585000 |
80 «Уставный фонд»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 35000000 | |
| Оборот: | Оборот: |
| Сальдо на 01.03. 35000000 |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. - | Сальдо на 01.02. 1230000 |
| 1015000 | |
| Оборот: 1015000 | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 215000 |
10 «Материалы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 6000000 | |
| 245000 | 2615000 |
| Оборот: 245000 | Оборот: 2615000 |
| Сальдо на 01.03. 3630000 |
82 «Резервный фонд»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 1200000 | |
| Оборот: - | Оборот: - |
| Сальдо на 01.03. 1200000 |
20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 12000000 | |
| 2615000 | 16015000 |
| 25715000 | 245000 |
| Оборот: 28330000 | Оборот: 16260000 |
| Сальдо на 01.03. 24070000 |
83 «Добавочный фонд»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. 800000 | |
| Оборот: | Оборот: |
| Сальдо на 01.03. 800000 |
66/1 «Краткосрочные кредиты банков»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. | |
| 815000 | |
| 1015000 | |
| Оборот: - | Оборот: 1830000 |
| Сальдо на 01.03. 1830000 |
67/1 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.02. | |
| 3015000 | |
| Оборот: - | Оборот: 3015000 |
| Сальдо на 01.03. 3015000 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам:
| № счета | Наименование счета | Остаток на 1 февраля | Оборот за февраль | Остаток на 1 марта | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 01 | Основные средства | 16100000 | 0 | 0 | 0 | 16100000 | 0 |
| 02 | Амортизация основных средств | 0 | 4000000 | 0 | 0 | 0 | 4000000 |
| 04 | Нематериальные активы | 3000000 | 0 | 0 | 0 | 3000000 | 0 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 0 | 1000000 | 0 | 0 | 0 | 1000000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0 | 1850000 | 1730000 | 0 | 0 | 120000 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 70000 | 20000 | 330000 | 75000 | 305000 | 0 |
| 43 | Готовая продукция | 6500000 | 0 | 16015000 | 0 | 22515000 | 0 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 0 | 20000000 | 20030000 | 25715000 | 0 | 25685000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 0 | 2500000 | 1815000 | 0 | 0 | 685000 |
| 50 | Касса | 300000 | 0 | 20435000 | 20385000 | 350000 | 0 |
| 51 | Расчетный счет | 30000000 | 0 | 4455000 | 25030000 | 9425000 | 0 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 0 | 1500000 | 1215000 | 0 | 0 | 285000 |
| 66/2 | Краткосрочные займы | 0 | 1000000 | 770000 | 0 | 0 | 230000 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 130000 | 0 | 0 | 45000 | 85000 | 0 |
| 84 | Нераспределенная прибыль / непокрытый убыток | 0 | 4600000 | 0 | 0 | 0 | 4600000 |
| 99 | Прибыли и убытки | 0 | 1400000 | 0 | 0 | 0 | 1400000 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 2000000 | 0 | 0 | 1415000 | 585000 | 0 |
| 80 | Уставный фонд | 0 | 35000000 | 0 | 0 | 0 | 35000000 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 0 | 1230000 | 1015000 | 0 | 0 | 215000 |
| 10 | Материалы | 6000000 | 0 | 245000 | 2615000 | 3630000 | 0 |
| 82 | Резервный фонд | 0 | 1200000 | 0 | 0 | 0 | 1200000 |
| 20 | Основное производство | 12000000 | 0 | 28330000 | 16260000 | 24070000 | 0 |
| 83 | Добавочный фонд | 0 | 800000 | 0 | 0 | 0 | 800000 |
| 66/1 | Краткосрочные кредиты банков | 0 | 0 | 0 | 1830000 | 0 | 1830000 |
| 67/1 | Долгосрочные кредиты банков | 0 | 0 | 0 | 3015000 | 0 | 3015000 |
| Итого | 76100000 | 76100000 | 96385000 | 96385000 | 80065000 | 80065000 | |
Список использованной литературы
-
Типовой план счетов бухгалтерского учета, утвержденный постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь 30.05.2003 г. № 89.
-
Инструкция по применению типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденный постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь 30.05.2003 г. № 89.
-
Бухгалтерский учет в торговле: Учеб. / Под общей редакцией В.В. Кожарского. – Мн.: Новое знание, 2004.
-
Дробышевский Н.П. Бухгалтерский учет в строительстве: Учеб.-практическое пособие / Н.П. Дробышевский. – Мн.: ООО «ФУА-информ». – 2004.
-
Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности: Учеб. пособие / Н.И. Ладутько. –Мн.: Книжный дом, 2005.
-
Левкович О.А. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп./ О.А. Левкович, И.Н. Бурцева. – Мн.: Амалфея, 2005.
-
Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет: Учебно-методическое пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. – 10-е издание, перераб. и доп. – Мн.: Книжный Дом, 2004.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
