16527 (567961), страница 2
Текст из файла (страница 2)
На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости. [6]
На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.
Счет 50 "Касса" корреспондирует со счетами:
| по дебету | по кредиту |
| 50 Касса | 50 Касса |
| 52 Валютные счета | 52 Валютные счета |
| 55 Специальные счета в банках | 55 Специальные счета в банках |
| 57 Переводы в пути | 57 Переводы в пути |
| 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 58 Финансовые вложения |
| 62 Расчеты с покупателями и заказчмками | 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 62 Расчеты с покупателями и заказчмками |
| 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
| 71 Расчеты с подотчетными лицами | 68 Расчеты по налогам и сборам |
| 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям | 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| 75 Расчеты с учредителями | 70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 71 Расчеты с подотчетными лицами |
| 79 Внутрихозяйственные расчеты | 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
| 80 Уставный капитал | 75 Расчеты с учредителями |
| 86 Целевое финансирование | 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
| 90 Продажи | 79 Внутрихозяйственные расчеты |
| 91 Прочие доходы и расходы | 80 Уставный капитал |
| 98 Доходы будущих периодов | 81 Собственные акции (доли) |
| 99 Прибыли и убытки | 94 Недостачи и потери от порчи ценностей |
| 99 Прибыли и убытки |
| № п/п | Содержание фактов хозяйственной деятельности | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Прочие поступления наличных денежные средства | 50-01 |
|
| 2 | Сданы наличные из операционной кассы в основную | 50-01 | 50-02 |
| 3 | Поступили в кассу денежные средства снятые с расчетного счета (з/п, пособия...) | 50-01 | 51 |
| 4 | Поступили в кассу денежные средства снятые с валютного счета | 50-01 | 52-01 |
| 5 | Поступили в кассу денежные средства снятые со специально счета в банке | 50-01 | 55 |
| 6 | Поступили в кассу денежные средства числившиеся в пути (отправленные переводом) | 50-01 | 57 |
| 7 | Возврат сумм поставщиком, излишне уплаченные ему ранее | 50-01 | 60 |
| 8 | Поступили в кассу денежные средства поступившие от покупателей (заказчика) | 50-01 | 62 |
| 9 | Поступили в кассу денежные средства полученные по договору краткосрочного кредита | 50-01 | 66 |
| 10 | Поступили в кассу денежные средства полученные по договору долгосрочного кредита | 50-01 | 67 |
| 11 | Поступили в кассу денежные средства ранее выданные под отчет | 50-01 | 71 |
| 12 | Поступили в кассу денежные средства от работников ранее предоставленные в виде займа | 50-01 | 73-01 |
| 13 | Поступили в кассу денежные средства от работников в возмещение мат. ущерба | 50-01 | 73-02 |
| 14 | Поступили в кассу денежные средства внесенные в уставный фонд капитал | 50-01 | 75-01 |
| 15 | Поступили в кассу денежные средства от страховой организации | 50-01 | 76-01 |
| 16 | Поступили в кассу денежные средства от признанной (присужденной) претензии | 50-01 | 76-02 |
| 17 | Поступили в кассу денежные средства в счет дивидендов от участия в др.организациях | 50-01 | 76-03 |
| 18 | Поступили в кассу денежные средства от филиала (головного предприятия) | 50-01 | 79-02 |
| 19 | Поступили в кассу денежные средства в счет прибыли по доверительного управления | 50-01 | 79-03 |
| 20 | Поступили в кассу денежные средства в качестве вклада по договору совместной деятельности | 50-01 | 80 |
| 21 | Поступили в кассу денежные средства целевого финансирования | 50-01 | 86 |
| 22 | Поступили в кассу денежные средства за проданную продукцию, товары, работы, услуги | 50-01 | 90-01 |
| 23 | Поступили в кассу денежные средства за счет доходов будущих периодов | 50-01 | 98-01 |
| 24 | Поступили в кассу денежные средства полученные безвозмездно | 50-01 | 98-02 |
| 25 | Поступили в кассу денежные средства в результате чрезвычайных событий | 50-01 | 99 |
| 26 | Прочий расход денежных средств |
| 50-01 |
| 27 | Сданы наличные из операционной кассы в основную | 50-01 | 50-02 |
| 28 | Поступили денежные средства на расчетный счет из кассы предприятия | 51 | 50-01 |
| 29 | Поступили денежные средства на валютный счет из кассы предприятия | 52 | 50-02 |
| 30 | Поступили денежные средства на специальный расчетный счет из кассы предприятия | 55 | 50-01 |
| 31 | Денежные средства внесены в сберегательную кассу (почта) для перевода контрагенту | 57 | 50-01 |
| 32 | Приобретены акции за наличные денежные средства | 58-01 | 50-01 |
| 33 | Предоставлены долговые ценные бумаги за наличные денежные средства | 58-02 | 50-01 |
| 34 | Предоставлены займы контрагенту за наличные денежные средства | 58-03 | 50-01 |
| 35 | Внесен вклад по договору простого товарищества наличными денежными средствами | 58-04 | 50-01 |
| 36 | Погашена задолженность/аванс поставщику наличными денежными средствами | 60 | 50-01 |
| 37 | Возвращены излишне оплаченные/аванс покупателем наличные денежные средства | 62 | 50-01 |
| 38 | Погашен краткосрочный кредит наличными денежными средствами | 66 | 50-01 |
| 39 | Уплачены из кассы налоги и сборы в бюджет | 68 | 50-01 |
| 40 | Уплачен из кассы ЕСН в части в части, подлежащей зачислению в фонд соцстрах. | 69-01 | 50-01 |
| 41 | Выданы работникам путевки, оплаченные за счет соцстрах | 69-01 | 50-03 |
| 42 | Уплачен из кассы ЕСН в части в части, подлежащей зачислению в пенсионный фонд | 69-02 | 50-01 |
| 43 | Уплачен из кассы ЕСН в части в части, подлежащей уплате в фонд обязательного медстрах. | 69-03 | 50-01 |
| 44 | Выдана из кассы зарплата (дивиденды) работникам | 70-00 | 50-01 |
| 45 | Выдана из кассы наличные денежные средства под отчет | 71-00 | 50-01 |
| 46 | Выдана из кассы наличные денежные средства работнику в виде займа | 73-01 | 50-01 |
| 47 | Выплачены из кассы дивиденды (доход) учредителю организации | 75-01 | 50-01 |
| 48 | Выдана из кассы депонированная заработная плата | 76-04 | 50-01 |
| 49 | Переданы наличные денежные средства филиалу (головному предприятию) | 79-02 | 50-01 |
| 50 | Наличные средства переданные в доверительное управление (доход доверительного управления) | 79-03 | 50-01 |
| 51 | Переданы участнику простого товарищества средства (прекращение договора о совместной деятельности) | 80 | 50-01 |
| 52 | Оплачены наличными денежными средствами собственные акции, выкупленные у акционеров | 81 | 50-01 |
| 53 | Отрицательная курсовая разница по нал. Иностранной валюте - общие затраты | 91-02 | 50-01 |
| 54 | Отражена недостача наличных денег в кассе при инвентаризации или ревизии кассы | 94 | 50-01 |
| 55 | Оплачены убытки, связанные с устранением чрезвычайных обстоятельств | 99 | 50-01 |
2.3 Счет 51 "Расчетные счета"
Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям"). [6]
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно - расчетных документов.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
