16431 (567939), страница 2
Текст из файла (страница 2)
Таблица 6. Фактическое наличие имущества по данным ревизии
| Основные средства | Материалы | Товары | Готовая продукция | |||||
| наименование | Кол-во | наименование | Кол-во | наименование | Кол-во | наименование | Кол-во | |
| Здание офиса | 1 | Кожзаменитель | 80 | Конструктор "Лего+" | 200 | Медведь плюшевый | 1045 | |
| Помещение магазина | 1 | Синтепон | 96 | Электронная игра "Тетрис" | 145 | Заяц плюшевый | 630 | |
| Грузовой автомобиль | 1 | Плюш | 1045 | Машина "Скорая помощь" | 950 | Кукла "Карина" | 800 | |
| Легковой автомобиль | 1 | Замш искусственный | 1000 | Кукла "Вика" | 7 | Кукла "Аня" | 1 | |
| Швейная машина | 14 | Мех искусственный | 45 | Музыкальная железная дорога | 815 | Лейка пластмассовая | 11905 | |
| Оверлок | 9 | Клей | 11 | Набор ведерок и лопат | 58 | |||
| Шкаф | 4 | Ножницы | 30 | |||||
| Кассовый аппарат | 3 | Нитки | 25 | |||||
| Компьютер | 1 | Лампа настольная | 1 | |||||
| Стол | 8 | Степлер | 2 | |||||
| Стул | 15 | Пластмассовые заготовки | 1453 | |||||
| Калькулятор | 24 | |||||||
| Набор ручек и карандашей | 70 | |||||||
2. Приказ о назначении ревизии в филиале
ПРИКАЗ
26 ноября 2007 г. № 175
О назначении ревизии
Для надлежащего контроля над процессом производства и продажи, а также в целях выявления фактического наличия имущества, обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности, сохранности личной собственности общества
ПРИКАЗЫВАЮ:
Провести сплошную ревизию по состоянию на 01.04.2008 г. Ревизии подлежат следующие объекты:
Основные средства;
Товары;
Готовая продукция.
Срок проведения ревизии с 20.04.2008 г. по 23.04.2008 г.
Для проведения инвентаризации назначить ревизионную группу в составе:
Председатель ревизионной группы:
начальник контрольно-ревизионной службы Степанов Е.А.
Члены ревизионной группы:
старший ревизор: Сторина А.В., ревизоры: Белугина Т.С., Литаев И.П.
Состав материально-ответственных лиц:
старший бухгалтер: Серегина М.С. - основные средства, денежные средства
кладовщик: Степанов В.Я. - материалы, товары
экспедитор: Баринов М.А. - готовая продукция, товары
старший кладовщик: Закопова С.Н. - готовая продукция, товары.
В своей работе назначенной ревизионной группе руководствоваться Инструкцией "О порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации", утвержденной приказом Минфина РФ от 14.04.2000 № 42 н.
Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника контрольно-ревизионной службы Степанова Е.А.
Директор ООО "Сатинг" М.У. Железнов
3. Излишки и недостачи, выявленные в ходе ревизии
Основные средства
| Недостача швейной машины | 1 шт. |
| Излишки оверлока | 1 шт. |
| Недостача столов | 2 шт. |
| Недостача стульев | 5 шт. |
| Недостача калькуляторов | 1 шт. |
| Недостача набора ручек и карандашей | 10 шт. |
Материалы
| Недостача плюша | 2 м |
| Недостача меха искусственного | 5 м |
| Излишки клея | 1 кг. |
| Недостача ножниц | 1 шт. |
| Недостача степлеров | 1 шт. |
| Излишки пластмассовых заготовок | 3 шт. |
Товары
| Излишки электронной игры "Тетрис" | 5 шт. |
| Недостача куклы "Вика" | 2 шт. |
| Недостача музыкальной железной дороги | 5 шт. |
Готовая продукция
| Недостача медведя плюшевого | 2 шт. |
| Недостача лейки пластмассовой | 95 шт. |
| Недостача набора ведерок и лопат | 2 шт. |
4. Расчет суммы излишек, которые следует оприходовать, а также величина недостач, подлежащих удержанию с виновных лиц
| № | Содержание операции | Д | К | Сумма |
| 1 | Выявлена недостача швейной машины (1 шт) | |||
| - списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 4300 | |
| - списана амортизация | 02 | 01/2 | 153 | |
| - списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 4147 | |
| - недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 4147 | |
| - начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 746 | |
| - удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 4893 | |
| 2 | Оприходованы излишки - оверлок (1шт) по рыночной стоимости Ост. стоим. = 6700-2000/13=6546 НДС = 6546х18%=1178 Рын. стоим. = 6546+1178=7724 | 01/1 | 91/1 | 7724 |
| 3 | Выявлена недостача столов (2 шт) 2х700=1400 | |||
| - списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 1400 | |
| - списана амортизация 800/10х2 | 02 | 01/2 | 160 | |
| - списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 1240 | |
| - недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 1240 | |
| - начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 223 | |
| - удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 1463 | |
| 4 | Выявлена недостача стульев (5 шт) 330х5=1650 | |||
| - списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 1650 | |
| - списана амортизация 600/20х5 | 02 | 01/2 | 150 | |
| - списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 1470 | |
| - недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 1470 | |
| - начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 265 | |
| - удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 1735 | |
| 5 | Выявлена недостача калькулятора (1 шт) | |||
| - списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 240 | |
| - списана амортизация | 02 | 01/2 | 12 | |
| - списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 228 | |
| - недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 228 | |
| - начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 41 | |
| - удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 269 | |
| 6 | Выявлена недостача наборов ручек и карандашей (10 шт) 68х10 | |||
| - списана первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 680 | |
| - списана амортизация 680/80х10 | 02 | 01/2 | 85 | |
| - списана остаточная стоимость | 94 | 01/2 | 595 | |
| - недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С) | 73/2 | 94 | 595 | |
| - начислен НДС по недостаче | 73/2 | 68 | 107 | |
| - удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица | 70 | 73/2 | 702 | |
| 7 | Выявлена недостача материалов | |||
| - плюша (2 м) 2х117 | 94 | 10 | 234 | |
| - меха искусственного (5 м) 5х320 | 94 | 10 | 1600 | |
| - ножниц (1 шт) | 94 | 10 | 30 | |
| - степлеров (1 шт) | 94 | 10 | 7000 | |
| Списываем выявленную недостачу на виновное лицо (кладовщик Степанов В. Я) по фактической себестоимости: | ||||
| - плюша (2 м) | 73/2 | 94 | 234 | |
| - меха искусственного (5 м) | 73/2 | 94 | 1600 | |
| - ножниц (1 шт) | 73/2 | 94 | 30 | |
| - степлеров (1 шт) | 73/2 | 94 | 7000 | |
| Начислен НДС к уплате в бюджет (234+1600+30+7000) х1,25х18% | 73/2 | 68 | 1994 | |
| Отражена разница между фактической стоимостью недостающих материалов и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц | 73/2 | 98/4 | 2216 | |
| Удержана недостача из заработной платы виновного лица 8864=1994+2216=13074 | 70 | 73/2 | 13074 | |
| 8 | Оприходованы излишки по рыночной стоимости клея (1 кг) 7х1,25х1,18 | 10 | 91/1 | 10 |
| Оприходованы излишки пластмассовых заготовок (3 шт) 60х1,25х1,18 | 10 | 91/1 | 89 | |
| 9 | Выявлена недостача Куклы "Вика" (2 шт) 2х100 | 94 | 41 | 200 |
| Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н) | 73/2 | 94 | 200 | |
| Начислен НДС к уплате в бюджет 200х1,25х0,18 | 73/2 | 68 | 45 | |
| Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 200х1,25-200 | 73/2 | 98/4 | 50 | |
| Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 200+45+50=295 | ||||
| - Степанов В.Я. | 70 | 73/2 | 98 | |
| - Баринов М.А. | 70 | 73/2 | 98 | |
| - Закопова С.Н. | 70 | 73/2 | 99 | |
| 10 | Выявлена недостача музыкальной железной дороги (5 шт) 5х200 | 94 | 41 | 1000 |
| Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н) | 73/2 | 94 | 1000 | |
| Начислен НДС к уплате в бюджет 1000х1,25х0,18 | 73/2 | 68 | 225 | |
| Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 1000х1,25-1000 | 73/2 | 98/4 | 250 | |
| Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 1000+225+250=1475 | ||||
| - Степанов В.Я. | 70 | 73/2 | 492 | |
| - Баринов М.А. | 70 | 73/2 | 492 | |
| - Закопова С.Н. | 70 | 73/2 | 491 | |
| 11 | Оприходованы излишки электронной игры "Тетрис" (5 шт) 600х1,25х1,18 | 41 | 91/1 | 885 |
| 12 | Выявлена недостача медведя плюшевого (2 шт) 84х2 | 94 | 43 | 168 |
| Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н) | 73/2 | 94 | 168 | |
| Начислен НДС к уплате в бюджет 168х1,25х0,18 | 73/2 | 68 | 38 | |
| Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 168х1,25-168 | 73/2 | 98/4 | 42 | |
| Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 168+38+42=248 | ||||
| - Баринов М.А. | 70 | 73/2 | 124 | |
| - Закопова С.Н. | 70 | 73/2 | 124 | |
| 13 | Выявлена недостача лейки пластмассовой (95 шт) 95х30 | 94 | 43 | 2850 |
| Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н) | 73/2 | 94 | 2850 | |
| Начислен НДС к уплате в бюджет 2850х1,25х0,18 | 73/2 | 68 | 641 | |
| Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 2850х1,25-2850 | 73/2 | 98/4 | 713 | |
| Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 2850+641+713=4204 | ||||
| - Баринов М.А. | 70 | 73/2 | 2102 | |
| - Закопова С.Н. | 70 | 73/2 | 2102 | |
| 14 | Выявлена недостача набора ведерок и лопат (2 шт) 2х50 | 94 | 43 | 100 |
| Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н) | 73/2 | 94 | 100 | |
| Начислен НДС к уплате в бюджет 100х1,25х0,18 | 73/2 | 68 | 23 | |
| Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц 100х1,25-100 | 73/2 | 98/4 | 25 | |
| Удержана недостача из заработной платы виновных лиц 100+23+25=148 | ||||
| - Баринов М.А. | 70 | 73/2 | 74 | |
| - Закопова С.Н. | 70 | 73/2 | 74 |
5. Ведомость установленных ревизией нарушений финансово-хозяйственной деятельности организации за период с 01.01.2008 по 31.03.2008
| № | Дата | Объект | В чем состоит нарушение | Сумма | Должность и ФИО лица, ответственного за нарушение | |
| нарушения | ущерба | |||||
| 1 | 20.04.08 | Швейная машина | Недостача ОС | 4893 | Ст. бухгалтер Серегина М.С. | |
| 2 | 20.04.08 | Оверлок | Излишки ОС | 7724 | Ст. бухгалтер Серегина М.С. | |
| 3 | 20.04.08 | Стол | Недостача ОС | 1463 | Ст. бухгалтер Серегина М.С. | |
| 4 | 20.04.08 | Стул | Недостача ОС | 1735 | Ст. бухгалтер Серегина М.С. | |
| 5 | 20.04.08 | Калькулятор | Недостача ОС | 269 | Ст. бухгалтер Серегина М.С. | |
| 6 | 20.04.08 | Набор ручек и карандашей | Недостача ОС | 702 | Ст. бухгалтер Серегина М.С. | |
| 7 | 21.04.08 | Плюш | Недостача материалов | 345 | Кладовщик Степанов В.Я. | |
| 8 | 21.04.08 | Мех искусственный | Недостача материалов | 2359 | Кладовщик Степанов В.Я. | |
| 9 | 21.04.08 | Ножницы | Недостача материалов | 45 | Кладовщик Степанов В.Я. | |
| 10 | 21.04.08 | Степлер | Недостача материалов | 10325 | Кладовщик Степанов В.Я. | |
| 11 | 21.04.08 | Клей | Излишки материалов | 10 | Кладовщик Степанов В.Я. | |
| 12 | 21.04.08 | Пластмассовые заготовки | Излишки материалов | 89 | Кладовщик Степанов В.Я. | |
| 13 | 22.04.08 | Кукла "Вика" | Недостача товаров | 295 | Кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н. | |
| 14 | 22.04.08 | Музыкальная железная дорога | Недостача товаров | 1475 | Кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н. | |
| 15 | 22.04.08 | Электронная игра "Тетрис" | Излишки материалов | 885 | Кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н. | |
| 16 | 23.04.08 | Медведь плюшевый | Недостача готовой продукции | 248 | Экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н. | |
| 17 | 23.04.08 | Лейка пластмассовая | Недостача готовой продукции | 4204 | Экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н. | |
| 18 | 23.04.08 | Набор ведерок и лопат | Недостача готовой продукции | 148 | Экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н. | |
Председатель ревизионной группы:
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
