16305 (567900), страница 2
Текст из файла (страница 2)
У рядку 1.1 графи 16 відображається сума доходів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з початку року, що переноситься до рядка 01.1 графи 4 Розрахунку. У рядку 1.1 граф 20 та 24 зі знаком "мінус" відображається сума авансів, одержаних під поставку матеріальних цінностей або під виконання робіт, а також сума попередньої оплати покупцями і замовниками рахунків постачальника за продукцію і виконані роботи (послуги), що була включена до складу валових доходів у попередніх періодах (Відомість 2-п) Сума податкової різниці (постійної та тимчасової, рядок 1.1 граф 23 та 24) переноситься відповідно до рядка 01.1 граф 5, 6 Розрахунку з відповідним знаком.
У рядках 2-6 граф 21 та 25 відображаються суми доходів, які відповідно до податкового законодавства включаються до складу валових доходів, а у графах 19, 20, 23, 24 - постійні і податкові різниці, які виникають при невідповідності критеріїв і оцінки визнання доходів у бухгалтерському обліку і Законі України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ). Підсумкові дані Відомості 1-п (рядок 7 граф 3-14) переносяться до регістрів, у яких ведеться синтетичний облік за відповідними рахунками (Журнал 6, форма якого затверджена наказом N 356 , або відповідний регістр
машиноорієнтованої форми).
2. ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ.
| № п/п | Зміст господарської операції | Для платників єдиного податку за ставкою 6% | Для платників єдиного податку за ставкою 10% | ||||||
| Дт | Кт | Сума | Дт | Кт | Сума | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 8 | 9 | 10 | ||
| 1.1 | Оприбутковування матеріалів, в т.ч ПДВ | 201 | 631 | 11000 | 201 | 631 | 11000 | ||
| 1.2 | Відображення|відображення,відбиття| податкового кредиту | 641 | 644 | 1833 | ---------- | ---------- | ----------- | ||
| 1.3 | Оплата матеріалів | 631 | 311 | 11000 | 631 | 311 | 11000 | ||
| 1.4 | Отримання|здобуття| маркетингових послуг, в т.ч. ПДВ | 93 | 631 | 10000 | 93 | 631 | 10000 | ||
| 1.5 | Віднесення вартості маркетингових послуг на фінансові результати | 79 | 93 | 8333 | 79 | 93 | 10000 | ||
| 1.6 | Відображення|відображення,відбиття| податкового кредиту | 641 | 644 | 1667 | --------- | --------- | ---------- | ||
| 1.7 | Оплата послуг | 631 | 311 | 10000 | 631 | 311 | 10000 | ||
| 1.8 | Оприбутковування товарів, в т.ч. ПДВ | 28 | 631 | 1000 | 28 | 631 | 1000 | ||
| 1.9 | Відображення|відображення,відбиття| податкового кредиту | 641 | 644 | 167 | ---------- | ---------- | ----------- | ||
| 1.10 | Оплата товару | 631 | 311 | 1000 | 631 | 311 | 1000 | ||
| 1.11 | Оприбутковування МШП| (без ПДВ) | 22 | 631 | 1000 | 22 | 631 | 1000 | ||
| 1.12 | Оплата вартості МШП| | 631 | 311 | 1000 | 631 | 311 | 1000 | ||
| 1.13 | Списання МШП| у виробництво | 23 | 22 | 150 | 23 | 22 | 150 | ||
| 2.1 | Відображення|відображення,відбиття| вартості основних фондів|фундацій| ( з|із| монтажем). Придбані|набуті| без ПДВ | 10 | 631 | 800 | 10 | 631 | 800 | ||
| 2.2 | Відображення|відображення,відбиття| податкового кредиту | ------- | ------- | ------- | ---------- | ---------- | ----------- | ||
| 2.3 | Зарахування об΄єкта| до складу основних фондів|фундацій| | 152 | 10 | 800 | 152 | 10 | 800 | ||
| 2.4 | Сплачено постачальнику за ОЗ| | 631 | 311 | 800 | 631 | 311 | 800 | ||
| 3.1 | Відпущені з складу матеріали у виробництво | 23 | 201 | 5000 | 23 | 201 | 5000 | ||
| 3.2 | Віднесена на витрати|затрати| вартість сировини і матеріалів | 93 | 201 | 5000 | 93 | 201 | 5000 | ||
| 3.3 | Оприбуткована на склад готова продукція | 281 | 26 | 2400 | 281 | 26 | 2400 | ||
| 4.1 | Одержана|отримана| передоплата за товари | 311 | 361 | 18000 | 311 | 361 | 18000 | ||
| 4.2 | Відображено податкове зобов'язання по ПДВ | 361 | 643 | 3600 | 361 | 643 | 1800 | ||
| 4.3 | Реалізація товарів за продажною|підкупною| вартістю | 361 | 702 | 18000 | 361 | 702 | 18000 | ||
| 4.4 | Закриття податкового зобов'язання | 641 | 643 | 3600 | 702 | 643 | 1800 | ||
| 4.5 | Списання облікової вартості товарів | 901 | 28 | 9000 | 901 | 28 | 9000 | ||
| 4.6 | Закриття рахунку|лічби| «Доходи від реалізації» | 702 | 79 | 5400 | 702 | 79 | 7200 | ||
| 4.7 | Залік заборгованостей при товарообмінній операції | 631 | 361 | 1000 | 631 | 361 | 1000 | ||
| 4.8 | Реалізація виготовленої продукції за продажною|підкупною| вартістю | 361 | 701 | 11000 | 361 | 701 | 11000 | ||
| 4.9 | Нарахування податкового зобов'язання | 701 | 643 | 2200 | 701 | 643 | 1100 | ||
| 4.10 | Отримання|здобуття| оплати за відвантажену раніше продукцію | 311 | 361 | 11000 | 311 | 361 | 11000 | ||
| 4.11 | Списання фактичної собівартості виготовленої продукції | 901 | 26 | 2400 | 901 | 26 | 2400 | ||
| 4.12 | Закриття рахунку|лічби| «Доходи від реалізації» | 702 | 79 | 6400 | 702 | 79 | 7500 | ||
| 5.1 | Реалізація ОЗ| за продажною|підкупною| вартістю без ПДВ | 10 | 742 | 3500 | 10 | 742 | 3500 | ||
| 5.2 | Відображення|відображення,відбиття| податкового зобов'язання по ПДВ | ------- | ------- | --------- | ---------- | ----------- | ----------- | ||
| 5.3 | Списання залишкової вартості на рахунок|лічбу| фінансових результатів | 742 | 793 | 1900 | 742 | 793 | 1900 | ||
| 5.4 | Списання зносу | 131 | 10 | 600 | 131 | 10 | 600 | ||
| 5.5 | Надходження|вступ| оплати | 311 | 361 | 3500 | 311 | 361 | 3500 | ||
| 6.1 | Отримання|здобуття| товару | 024 | ------- | 1400 | 024 | ----------- | 1400 | ||
| 6.2 | Отримання|здобуття| передоплати від покупця за товар | 311 | 361 | 1400 | 311 | 361 | 1400 | ||
| 6.3 | Відображення|відображення,відбиття| суми податкового зобов'язання по ПДВ | 702 | 643 | 280 | 702 | 642 | 140 | ||
| 6.4 | Відображення|відображення,відбиття| доходу | 361 | 702 | 1400 | 361 | 702 | 1400 | ||
| 6.5 | Списання суми податкових зобов'язань | 641 | 643 | 280 | 644 | 702 | 140 | ||
| 6.6 | Відвантаження товару покупцю | 361 | 283 | 1400 | 361 | 281 | 1400 | ||
| 6.7 | Залік заборгованостей при бартерній операції | 631 | 361 | 1400 | 631 | 361 | 1400 | ||
| 6.8 | Відображення|відображення,відбиття| заборгованості перед комітентом без ПДВ | 702 | 685 | 1400 | 702 | 685 | 1400 | ||
| 6.9 | Відображення|відображення,відбиття| податкового кредиту по ПДВ | 644 | 685 | 280 | ---------- | ---------- | ---------- | ||
| 6.10 | Перелік|перерахування| грошей комітенту | 685 | 361 | 1400 | 685 | 361 | 1400 | ||
| 6.11 | Відображення|відображення,відбиття| податкового кредиту по ПДВ | 644 | 685 | 280 | ---------- | ---------- | ----------- | ||
| 6.12 | Реалізація послуг з договору комісії | 361 | 703 | 300 | 361 | 703 | 300 | ||
| 6.13 | Відображення|відображення,відбиття| податкового зобов'язання по ПДВ | 703 | 641 | 50 | 703 | 642 | 30 | ||
| 6.14 | Отримання|здобуття| комісійної винагороди | 93 | 685 | 300 | 93 | 685 | 300 | ||
| 6.15 | Відображення|відображення,відбиття| доходу на рахунок|лічбу| фінансових результатів | 703 | 791 | 250 | 703 | 791 | 270 | ||
| 7.1 | Нарахування заробітної платні|плати| : Робочим|робітником|, зайнятим|позиченим,посісти| у виробництві Адмінаппарату | 81 91 | 661 661 | 11000 | 81 91 | 661 661 | 11000 | ||
| 7.2 | Віднесення витрат на оплату праці виробничих| робочих|робітників| на фінансові результати. | 79 | 81 | 10000 | 79 | 81 | 10000 | ||
| 7.3 | Віднесення витрат на оплату праці управлінського персоналу на фінансові результати. | 79 | 91 | 1000 | 79 | 91 | 1000 | ||
| 7.4 | Утримання із|із| заробітної платні|плати| сум прибуткового податку | 661 | 641 | 1000 | 661 | 641 | 1000 | ||
| 7.5 | Утримання із|із| заробітної платні|плати| сум внесків до Пенсійного фонду (0,5%) | 661 | 651 | 55 | 661 | 651 | 55 | ||
| 7.6 | Утримання із|із| заробітної платні|плати| сум внесків до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, обумовленими народженням і похованням | 661 | 652 | 110 | 661 | 652 | 110 | ||
| 7.7 | Утримання із|із| зарплати сум збору|збирання| по страхуванню на випадок безробіття (0,5%) | 661 | 653 | 55 | 661 | 653 | 55 | ||
| 7.8 | Отримання|здобуття| грошей в банку на виплату заробітної платні|плати| | 301 | 311 | 10800 | 301 | 311 | 10800 | ||
| 7.9 | Виплата заробітної платні|плати| | 661 | 301 | 10800 | 661 | 301 | 10800 | ||
| 7.10 | Перелік|перерахування| прибуткового податку | 641 | 311 | 1625 | 641 | 311 | 1625 | ||
| 7.11 | Перелік|перерахування| внесків до Пенсійного фонду(0,5%) | 651 | 311 | 55 | 651 | 311 | 55 | ||
| 7.12 | Перелік|перерахування| внесків до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, обумовленими народженням і похованням | 652 | 311 | 110 | 652 | 311 | 110 | ||
| 7.13 | Перелік|перерахування| внесків до Фонду сприяння зайнятості населення (0,5%) | 653 | 311 | 55 | 653 | 311 | 55 | ||
| 8.1 | Відображення|відображення,відбиття| суми єдиного податку в розрізі економічних елементів витрат|затрат| | 641 | 84 | 723 | 641 | 84 | 1205 | ||
| 8.2 | Нарахування єдиного податку | 84 | 641 | 723 | 84 | 641 | 1205 | ||
| 8.3 | Списання єдиного податку на фінансовий результат | 79 | 84 | 723 | 79 | 84 | 1205 | ||
| 8.4 | Сплата|виплата| єдиного податку | 84 | 311 | 723 | 84 | 311 | 1205 | ||
| 9.1 | Відображення|відображення,відбиття| сум амортизації у складі економічних елементів витрат|затрат| | 831 | 131 | 400 | 831 | 131 | 400 | ||
| 9.2 | Нарахування амортизації | 91 | 131 | 400 | 91 | 131 | 400 | ||
| 10.1 | Списання кінцевого|скінченного| фінансового результату в кінці|у кінці,наприкінці| року (реформація балансу) | ||||||||
| 1.3 1.10 1.12 | Списання вартості матеріалів на фінансовий результат Списання вартості товарів на фінансовий результат Списання вартості МШП на фінансовий результат | 79 79 79 | 201 28 22 | 9167 833 1000 | 79 79 79 | 201 28 22 | 11000 1000 1000 | ||
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ :
1. Закон України від 16.07.99 р. № 996-XIV «Про бухгалтерський облік i фінансову звітність» з змінами та доповненнями.
2. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань i господарських операцій підприємств i організацій (затверджено наказом Мінфіну України від 30.11.99 р. № 291)
3. Інструкція про застосування Плану рахунків (затверджена наказом Мінфіну України від 30.11.99 р. № 291)
4. П(С)БО – 15 «Дохід», П(С)БО – 25 «Фінансовий звіт суб΄єкта малого підприємництва»
5. «Бухгалтерський облік та фінансова звітність» під редакцією Ф.Ф.Бутинця, 2007 рік.
6.Матеріали інтернет – сторінок www.dtkt.com.ua , www.nau.ua , www.sta.gov.ua
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
