16208 (567885), страница 3

№ п/п

Содержание операции

Первичный документ

Сумма тыс. руб.

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

1

Поступили блоки от фабрики «Огонек»

Сч. №34

1750

10/1

60/1

2

Поступили от комбината «Сокол» комплектующие

Сч. №154

4380

10/2

60/2

3

Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие

Сч. №39

567

60/4

51

4

Отпущены в производство блоки

Треб. №6

900

20

10/1

5

Отпущены блоки на ремонт главного офиса

Треб. №7

1025

26

10/1

6

Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную:

А) в основных цехах;

Б) в офисе фирмы;

В) в цехах вспомогательного производства

Счет Горэнерго №56

500

20

300

20

26

23

60/3

60/3

60/3

7

Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие

Платеж. поруч. №64

4380

60/2

51

8

Отпущена краска на отделку офиса

Треб. №8

75

26

10/3

9

Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов

Расход. касс. ордер №12

200

71/2

50

10

Круглов купил краску и сдал ее на склад

Аван. отчет

150

10

71/2

11

Остаток подотчетной суммы Кругловым внесен в кассу

Приходн. касс. ордер №7

50

50

71/2

12

Начислена заработная плата:

А) работникам основных цехов;

Б) руководству основных цехов;

В) руководству предприятием;

Г) работникам вспомогательных цехов

Расчетно-платежная ведомость №3

890

160

700

400

20

25

26

23

70

70

70

70

13

Удержан подоходный налог из з/пл работников

Расчет бухгалтерии

279,5

70

68

14

Удержано ЕСН (26%) от з/пл

А) работников основных цехов;

Б) руководства цехов;

В) руководства предприятия;

Г) работников вспомогательных цехов

Расчет бухгалтерии

231,4

41,6

182

104

20

25

26

23

69

69

69

69

15

Перечислено в погашение задолженности бюджету

Платеж. поруч. №65

211

68

51

16

Перечислено в фонды социальной сферы

Платеж. поруч. №66

700

69

51

17

Получено в кассу для выплаты з/пл работникам предприятия

Чек №67

2150

50

51

18

Выдана заработная плата

Платеж. ведом

2000

70

50

19

Депонирована з/пл

Депонированная з/пл сдана обратно в банк

Объявление на взнос нал.

150

70

51

76/4

50

20

Начислен износ по основным средствам, находящимся:

А) в основных цехах;

Б) в офисе фирмы

Расчет бухгалтерии

10

2

20

26

02

02

21

Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения

Бух. справка

201,6

20

25

22

Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения

Бух. справка

2004

20

26

23

Выпущена из производства готовая товарная продукция (себестоимость определить, если незавершенное производство на конец периода составило 62815 руб.)

Накладная №5

2094

43

20

24

Отгружена продукция покупателям,

в том числе НДС 18%

Счет на отгрузку №32

2500

381

62

90

90

68

25

Поступила выручка за реализованную продукцию

Выписка банка №88

2500

51

62

26

Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции

Бухгалтерская справка

1880

90

43

27

Отражается финансовый результат от реализации продукции

Расчет бухгалтерии

239

90

99

28

На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда

Выписка банка №89

1000

51

56

29

Погашен заем, полученный ранее у другого лица

Платеж. поруч. №67

5807

67

51

Дт

Основные средства (01)

Кт

Сальдо на начало: 100000

Обороты: –

-

-

-

Сальдо на конец: 100000

Дт

Амортизация основных средств (02)

Кт

Сальдо на начало:

11273

Обороты: –

10

2

-

12

Сальдо на конец:

11285

Дт

Нематериальные активы (04)

Кт

Сальдо на начало: 9600

Обороты: –

-

-

-

Сальдо на конец: 9600

Дт

Амортизация нематериальных активов (05)

Кт

Сальдо на начало:

900

Обороты: –

-

-

-

Сальдо на конец:

900

Дт

Материалы (10)

Кт

Сальдо на начало: 9335

Обороты: –

-

-

-

Сальдо на конец: 9335

Дт

Материалы (10/1)

Кт

Сальдо на начало: 4600

Обороты: 1750

900

1025

1750

1925

Сальдо на конец: 4425

Дт

Материалы (10/2)

Кт

Сальдо на начало: 4560

Обороты: 4380

-

4380

-

Сальдо на конец: 8940

Дт

Материалы (10/3)

Кт

Сальдо на начало: 175

Обороты: 150

75

150

75

Сальдо на конец: 250

Дт

Основное производство (20)

Кт

Сальдо на начало: 59874

Обороты: 900

500

890

231,4

10

201,6

2004

2094

4737

2094

Сальдо на конец: 62517

Дт

Вспомогательные производства (23)

Кт

Сальдо на начало:

Обороты: 300

400

104

-

804

-

Сальдо на конец: 804

Дт

Общепроизводственные расходы (26)

Кт

Сальдо на начало:

Обороты: 160

41,6

201,6

201,6

201,6

Сальдо на конец: 0 счет закрывается

Дт

Общехозяйственные расходы (26)

Кт

Сальдо на начало:

Обороты: 1025

20

75

700

182

2

2004

2004

2004

Сальдо на конец: 0 счет закрывается

Дт

Товары (41)

Кт

Сальдо на начало: 2425

Обороты: –

-

-

-

Сальдо на конец: 2425

Дт

Готовая продукция (43)

Кт

Сальдо на начало: 60172

Обороты: 2094

1880

2094

1880

Сальдо на конец: 60386

Дт

Касса (50)

Кт

Сальдо на начало: 802

Обороты: 50

2150

200

2000

150

2200

2350

Сальдо на конец: 652

Дт

Расчетный счет (51)

Кт

Сальдо на начало: 119800

Обороты: 150

2500

1000

567

4380

211

700

2150

5807

3650

13815

Сальдо на конец: 109635

Дт

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

Кт

Сальдо на начало:

3102

Обороты:-

-

-

-

Сальдо на конец:

3102

Дт

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/1)

Кт

Сальдо на начало:

1200

Обороты:-

1750

-

1750

Сальдо на конец:

2950

Дт

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/2)

Кт

Сальдо на начало:

435

Обороты: 4380

4380

4380

4380

Сальдо на конец:

435

Дт

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/3)

Кт

Сальдо на начало:

600

Обороты: –

500

20

300

-

820

Сальдо на конец:

1420

Дт

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/4)

Кт

Сальдо на начало:

567

Обороты: 567

-

567

-

Сальдо на конец:

0 счет закрывается

Дт

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60/5)

Кт

Сальдо на начало:

300

Обороты: –

-

-

-

Сальдо на конец:

300

Дт

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

Кт

Сальдо на начало:

29542

Обороты: 2500

2500

2500

2500

Сальдо на конец:

29542

Дт

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)

Кт

Сальдо на начало:

20960

Обороты: –

1000

-

1000

Сальдо на конец:

21960

Дт

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (67)

Кт

Сальдо на начало:

5807

Обороты: 5807

-

5807

-

Сальдо на конец:

0 счет закрывается

Дт

Расчеты по налогам и сбора (68)

Кт

Сальдо на начало:

560

Обороты: 211

279,5

381

211

660,5

Сальдо на конец:

1009,5

Дт

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)

Кт

Сальдо на начало:

700

Обороты: 700

231,4

41,6

182

104

700

559

Сальдо на конец:

559

Дт

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

Кт

Сальдо на начало:

1080

Обороты: 279,5

2000

150

890

160

700

400

2429,5

2150

Сальдо на конец:

800,5

Дт

Расчеты с подотчетными лицами (71)

Кт

Сальдо на начало: 746

Обороты: –

-

-

-

Сальдо на конец: 746

Дт

Расчеты с подотчетными лицами (71/1)

Кт

Сальдо на начало: 400

Обороты: –

-

-

-

Сальдо на конец: 400

Дт

Расчеты с подотчетными лицами (71/2)

Кт

Сальдо на начало: 46

Обороты: 200

150

50

200

200

Сальдо на конец: 46

Дт

Расчеты с подотчетными лицами (71/3)

Кт

Сальдо на начало: 300

Обороты: –

-

-

-

Сальдо на конец: 300

Дт

Расчеты по депонированным суммам (76/4)

Кт

Сальдо на начало:

Обороты: –

150

-

150

Сальдо на конец:

150

Дт

Уставный капитал (80)

Кт

Сальдо на начало:

276000

Обороты: –

-

-

-

Сальдо на конец:

276000

Дт

Продажи (90)

Кт

Сальдо на начало:

Обороты: 381

1880

239

2500

2500

2500

Сальдо на конец: 0 счет закрывается

Дт

Прибыли и убытки (99)

Кт

Сальдо на начало:

12830

Обороты: –

239

-

239

Сальдо на конец:

13069