ДИПЛОМ А.В.Малеев (1233893), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Анализ структуры затрат позволяет сделать вывод, что с течением времени наибольшую долю в общем объёме занимают «другие затраты», включая заработную плату сотрудников предприятия. На долю этих затрат приходилось от 62,6% до 58,5% всех затрат.

Наименьшую долю в общем объёме занимают транспортные расходы (1,8% - 2012 г.; 1,7 % - 2013 г.; 1,9 % - 2014 г.). Следует отметить рост доли банковских платежей с 9,2 % в 2012 г. до 12 % в 2014 г. Незначительные изменения произошли по коммунальным платежам.

По сравнению с 2012 г. в 2013 г. доля амортизационных отчислений в общем объёме затрат снизилась на 0,01 %, а в 2014 г. составила 8,5 %. Также в 2013 году произошло снижение по такой статье, как ремонт – 8,8 %, но в 2014 г. на долю ремонта приходилось уже 9,3 % по сравнению с 2013 г.

Рисунок 2.5 - Динамика роста выручки от реализации компании «Катрен»

Рисунок 2.6 - Динамика роста внереализационных доходов компании

Таблица 2.4- Анализ динамики доходов компании «Катрен», тыс. руб.

Показатели	2012	2013	отклонение	Темп роста, %	2014	отклонение	Темп роста, %
Выручка от реализации	283 158,69	337 287,15	54 128,46	119,12	420 500,83	83 213,68	124,67
Внереализаци-онные доходы	98,50	112,40	13,90	114,11	128,35	15,95	114,19
Всего	283 257,19	337 399,55	54 142,36	119,11	420 629,18	83 229,63	124,67

Анализ доходности компании (таблица 2.4 и рисунки 2.5, 2.6) показывают, что в 2013 г. выручка от реализации составила 119,1 % от уровня 2012 года, а внереализационные доходы возросли на 14,1 % и в абсолютном выражении составили 112,4 тыс. руб. Всего же темпы роста доходов компании за 2013 г. составили 119,1 % по сравнению с 2012 годом.

В 2014 г. выручка от реализации возросла на 24,7 % или на 83 213,68 тыс. руб. по сравнению с 2013 г., что объясняется ростом популярности и высоким рейтингом компании «Катрен». Внереализационные доходы составили 114,2 % от уровня 2013 г.

Таблица 2.5 - Анализ структуры доходов компании «Катрен», тыс. руб.

Показатели	2012	Доля в общем объёме,%	2013	Доля в общем объёме,%	2014	Доля в общем объёме,%
Выручка от реализации	283 158,69	99,97	337 287,15	99,96	420 500,83	99,97
Внереализаци-онные доходы	98,50	0,03	112,40	0,04	128,35	0,03
Всего	283 257,19	100,00	337 399,55	100,00	420 629,18	100,00

Анализ структуры доходов предприятия (таблица 2.5) в 2012-2014 гг., показывает, что в 2012 г. доля выручки от реализации составила 99,97 % от общего объёма, а доля внереализационных доходов – 0,03 % или 98,50 тыс. руб.

В 2013 г. произошло незначительное уменьшение доли выручки от реализации по сравнению с 2012 г. и она составила 99,96 %, а доля внереализационных доходов соответственно возросла – 0,04 %. В 2014 году доля внереализационных доходов составила 0,03 %, а доля выручки от реализации – 99,97 % или 420 500,83 тыс.руб. В целом же, с течением времени в структуре доходов произошли незначительные изменения в процентном выражении.

Таблица 2.6 - Анализ динамики численности компании «Катрен», чел.

Категория персонала	2012	2013	Темп роста, %	2014	Темп роста, %
Административно-управленческий	5	5	100	6	120
Торгово-оперативный	50	52	104	55	105,8
Вспомогательный	13	15	115,4	16	106,7
Всего	68	72	105,9	77	106,9

Анализ динамики численности персонала (таблица 2.6) показал, что по сравнению с 2012 г. в 2013 г. произошёл рост занятых в целом на 4 человека или на 19,2 %, что связано с доукомплектованием штата. При этом численность административно-управленческого персонала осталась неизменной, количество торгово-оперативных работников возросло на 4%, а количество вспомогательного персонала - на 15,4 %.

Если сравнивать 2014 и 2013гг., то можно увидеть, что количество торгово-оперативных работников увеличился на 5,8%, а прирост административно-управленческого персонала и вспомогательного составил 20 % и 6,7 % соответственно. В целом по компании «Катрен»» в 2014 году произошло увеличение персонала на 5 человек, что составило 106,9 % от уровня 2013 г. Такое незначительное увеличение связано с введением в организационную структуру управления компанией нескольких новых должностей и дополнительным набором менеджеров и складских служащих.

Проведенный анализ структуры численности персонала «Катрен» (рисунки 2.7, 2.8, 2.9) показал, что значительных изменений в структуре численности компании не произошло – отмечены лишь небольшие сдвиги.

Рисунок 2.7 - Структура численности персонала компании «Катрен»» в 2012г.

Так, например, ежегодно более чем на 5% увеличивалась доля численности торгово-оперативного персонала, как и вспомогательного.

Рисунок 2.8 - Структура численности персонала компании «Катрен»» в 2013г.

Рисунок 2.9 - Структура численности персонала компании «Катрен»» в 2014г.

Таким образом, проведённый анализ основных экономических показателей позволяет нам сделать вывод о том, что компании «Катрен» развивается достаточно стабильно и все ее показатели имеют положительную динамику.

2.3 Обеспечение отгрузки и доставки товаров компании «Катрен». Анализ сбыта компании

Отгрузка товаров со склада компании «Катрен» осуществляется в несколько этапов:

- формируется и группируется товар по маршрутам, с последующим контролем качества упаковки товара;

- формируются маршруты движения транспорта (автомобильного, речного, морского и авиационного, т.к. отгрузка и доставка производится по всему Хабаровскому краю и в некоторые районы Дальнего Востока);

- производится своевременная отправка товаров клиентам с ликвидацией излишних простоев транспорта под погрузкой;

- соблюдается контроль за возвратом оборотной тары (если эта категория тары используется) и оформляются документы.

Работы по отгрузке товаров выполняться специализированным подразделением склада, занятым исключительно обработкой упакованных, опечатанных и подготовленных к отпуску со склада грузов.

Необходимость в специализации работ с грузом возникла в связи с большим количеством заказов на централизованную доставку товаров со склада компании.

Заказы для крупных клиентов формируют исходя из того, что на одной паллете должна находиться одна группа товаров. Например, заказ в группе «продукты гигиены для детей» должен быть сформирован на отдельной паллете. Такое размещение грузов рационально сразу с двух точек зрения: во-первых, оно удобно для распределения по отделам магазина и, во-вторых, учитывает группу товаров, поэтому работники склада знают, в какой зоне они будут работать (это обеспечивает также высокую производительность подборки заказов). Далее распечатывается и наклеивается на паллету этикетка, отражающая ее содержание. Потом идет отгрузка товара до тех пор, пока транспорт не будет загружен полностью.

Если речь идет о аптечной сети, то при отгрузке каких-то особых требований нет, за исключением того, чтобы транспорт, в который загружается продукция, был чистым и не имел запаха. Если товар должен перевозиться при низких температурах, используется рефрижераторный транспорт. Например, лекарственные препараты, которые до момента использования, должны храниться при низких температурах.

Существуют и свои особенности у отгрузки продукции с короткими сроками годности, например детского питания или препаратов, содержащие лактобактериии либо натуральные дрожжи. На складе внедрена особая разновидность кросс-докинга – pick-by-line. Она используется для быстрой обработки грузов в тех случаях, когда можно четко разделить потоки от поставщиков по клиентам еще на входе на склад.

Для мелких аптек или небольших аптечных сетей отгрузка осуществляется строго по графику. При этом очень важны график поставок и учет их объемов.

Во время отгрузки выявляются слабые места всей складской системы. А поскольку процесс отгрузки сопровождается ᴨȇредачей материальной ответственности, постольку в договоре с клиентом необходимо четко прописывать всю процедуру, включая и ᴨȇречень действий, которые клиент вправе производить на пандусе.

Если договором предусмотрена возможность вскрытия коробок и проверки каждой штучной упаковки, то, с одной стороны, существенно увеличивается время отгрузки, а значит, возрастают издержки на простой транспорта. Но с другой стороны, уменьшается риск недостачи.

При загрузке с помощью погрузчика работы ведет один человек, но актуально это лишь для товара, отгружаемого на паллетах. Если же товар штучный, то количество складских рабочих, занятых в этой оᴨȇрации, увеличивается до трех-четырех человек. Кроме того, проверить комплектность коробок можно либо ᴨеред загрузкой, либо в процессе загрузки, но никак не после, поскольку коробки стоят очень плотно.

Характеристики

Список файлов ВКР