Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 12)

Таблица 2.26 - Расчет влияния обеспеченности производства сырьем и материалами и эффективности их использования

Как показывают данные табл. 2.26, материальные затраты сократились на 996 тыс.руб. Материалоотдача предметов труда возросла на 3,08 руб. Определим влияние факторов на изменение объема реализации методом цепных подстановок по модели: ВП = Мо  МЗ

1. влияние изменения материальных затрат:

ВП₁₄ ( Мо) = Мо₁₄  МЗ₁₄ = 4,57  10703 = 48893

ВП_усл ( Мо) = Мо₁₄  МЗ₁₅ = 4,57  9707 = 44361

Р = 44361 – 48893 = -4532

Сокращение материальных затрат сократило объем реализации на 4532 тыс.руб.

1. влияние изменения материалоотдачи:

ВП₁₅ ( МЗ) = Мо₁₅  МЗ₁₅ = 7,65  9707 = 74219

Р = 74219 – 44361 = +29858

Рост материалоотдачи увеличил объем реализации на 29858 тыс.руб.

Совместное влияние: -4532 + 29858 = +25326

Таким образом, рост объема реализации произошел за счет роста материалоотдачи.

Таблица 2.27 - Расчет влияния обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности их использования

Как показывают данные таблицы 2.27, среднесписочная численность работников увеличилась на 2 человека. Производительность труда увеличилась на 117,28 тыс.руб. Определим влияние факторов на изменение объема реализации методом цепных подстановок по модели: ВП = ПТ  СПЧ

1. влияние изменения производительности труда:

ВП₁₄ ( ПТ) = ПТ₁₄  СПЧ₁₄ = 232,82  210 = 48893

ВП_усл ( ПТ) = ПТ₁₅  СПЧ₁₄ = 350,1  212 = 73521

Р = 73521 – 48893 = +24628

Рост производительности труда увеличил объем реализации на 24628 тыс.руб.

1. влияние изменения среднесписочной численности работников:

ВП₁₅ ( СПЧ) = ПТ₁₅  СПЧ₁₅ = 350,1  212 = 74219

Р = 74219 – 73521 = +698

Рост численности работников увеличил объем реализации на 6389 тыс.руб.

Совместное влияние: +24628 + 698 = +25326

То есть, рост объема реализации продукции произошел в результате роста численности работников и производительности труда.

Таким образом, выручка от реализации работ растет за счет эффективного использования ресурсов.

Далее проведем факторный анализ чистой прибыли на основе табл.2.12. Определим влияние факторов на увеличение чистой прибыли на 2067 тыс.руб. в 2015 г.:

1. влияние изменения выручки от реализации:

ЧП₁₄ = ВП₁₄ – З₁₄ + ПрД₁₄ – ПрР₁₄ – Н₁₄ =

= 48893 – 40957 + 32 – 903 – 2249 = 4816

ЧП_усл1 = ВП₁₅ – З₁₄ + ПрД₁₄ – ПрР₁₄ – Н₁₄ =

= 74219 – 40957 + 32 – 903 – 2249 = 30142

Р = 30142 – 4816 = +25326

Рост выручки от реализации увеличил чистую прибыль на 25326 тыс.руб.

2.влияние изменения затрат:

ЧП_усл2 = ВП₁₅ – З₁₅ + ПрД₁₄ – ПрР₁₄ – Н₁₄ =

= 74219 – 62782 + 32 – 903 – 2249 = 8317

Р = 8317 – 30142 = -21825

Рост себестоимости продукции сократил чистую прибыль на 21825 тыс.руб.

3. влияние изменения прочих доходов:

ЧП_усл3 = ВП₁₅ – З₁₅ + ПрД₁₅ – ПрР₁₄ – Н₁₄ =

= 74219 – 62782 + 56 – 903 – 2249 = 8341

Р = 8341 – 8317 = +24

Рост прочих доходов увеличил чистую прибыль на 24 тыс.руб.

4. влияние изменения прочих расходов:

ЧП_усл4 = ВП₁₅ – З₁₅ + ПрД₁₅ – ПрР₁₅ – Н₁₄ =

= 74219 – 62782 + 56 – 2040 – 2249 = 7204

Р = 7204 – 8341 = -1137

Рост прочих расходов сократило чистую прибыль на 1137 тыс.руб.

5. влияние изменения налога на прибыль:

ЧП_усл5 = ВП₁₅ – З₁₅ + ПрД₁₅ – ПрР₁₅ – Н₁₅ =

= 74219 – 62782 + 56 – 2040 – 2586 = 6867

Р = 6867 – 7204 = -337

Увеличение суммы налога на прибыль сократило чистую прибыль на 357 тыс.руб.

Совместное влияние факторов:

+25326 – 21825 + 24 – 1137 – 337 = +2067

Таким образом, чистая прибыль возросла в основном в результате роста выручки от реализации.

Как следует из таблицы 2.17, фондоотдача к 2014 г. увеличилась на 2,46 руб. Анализ влияния факторов на это изменение проведен по модели

Фо = УД_акт  Фо_акт

1. влияние изменения доли активной части:

Фо (УД_акт) = (УД_акт14 – УД_акт13)  Фо_акт13 = (0,84 – 0,73)  3,83 = +0,42

Увеличение доли активной части фондов увеличило фондоотдачу на 0,42 руб.

1. влияние изменения фондоотдачи активной части:

Фо (Фо_акт) = (Фо _акт.14 – Фо _акт.13)  УД_акт.14 =

=(6,22 – 3,83)  0,84 = +2,01

Рост фондоотдачи активной части увеличил фондоотдачу на 2,01 руб.

Совместное влияние: +0,42 + 2,01 = +2,46

Таким образом, рост фондоотдачи произошел главным образом за счет роста фондоотдачи активной части основных средств и доли активной части фондов.

Фондоотдача к 2015 г. увеличилась на 1,73 руб. На это изменение оказало влияние:

1. влияние изменения доли активной части:

Фо (УД_акт) = (УД_акт15 – УД_акт14)  Фо_акт14 = (0,81 – 0,84)  6,22 = -0,19

Сокращение доли активной части фондов снизило фондоотдачу на 0,19 руб.

1. влияние изменения фондоотдачи активной части:

Фо (Фо_акт) = (Фо _акт.15 – Фо _акт.14)  УД_акт.15 =

=(8,58 – 6,22)  0,81 = +1,91

Рост фондоотдачи активной части увеличил фондоотдачу на 1,91 руб.

Совместное влияние: -0,19 + 1,91 = +1,73

Таким образом, рост фондоотдачи произошел главным образом за счет роста фондоотдачи активной части основных средств. Резервом роста фондоотдачи в данном случае является увеличении активной части фондов.

Как следует из табл.2.20, оборачиваемость оборотных средств к 2014 г. ускорилась на 0,38 оборота. На это изменение оказали влияние следующие факторы:

1. изменение выручки от реализации:

Коб₁₃ = = = 3,86

Коб_усл = = = 7,81

Р = 7,81 – 3,86 = +3,95

Рост выручки от реализации ускорил оборачиваемость оборотных средств на 3,95 оборотов.

2. изменение стоимости оборотных средств:

Коб₀₈= = = 4,24

Р = 4,24 – 7,81 = -3,57

Увеличение стоимости оборотных средств замедлило оборачиваемость оборотных средств на 3,57 оборота.

Совместное влияние: +3,95 - 3,57 = +0,38

Оборачиваемость оборотных средств к 2015 г. замедлилась на 1,05

оборота. На это изменение оказали влияние следующие факторы:

1. изменение выручки от реализации:

Коб₀₈ = = = 4,24

Коб_усл = = = 6,44

Р = 6,44 – 4,24 = +2,20

Рост выручки от реализации ускорил оборачиваемость оборотных средств на 2,2 оборота.

2. изменение стоимости оборотных средств:

Коб₀₉= = = 3,19

Р = 3,19 – 6,44 = -3,25

Увеличение стоимости оборотных средств замедлило оборачиваемость оборотных средств на 3,25 оборота.

Совместное влияние: +2,20 - 3,25 = - 1,05

Таким образом, резервом ускорения оборачиваемости оборотных средств является сокращение стоимости оборотных средств. В данном случае

необходимо предпринимать меры по сокращению дебиторской задолженности.

Так как в 2015 г. происходит опережение темпов роста заработной платы над темпами роста производительности труда, а также затраты на оплату труда составляют большую часть себестоимости, то целесообразно провести анализ средств, направленных на оплату труда.

Показатели по использованию средств, направленных на оплату труда за 2014 – 2015 г.г. приводятся в табл. 2.28.

Таблица 2.28 - Анализ использования средств, направленных на оплату труда

Изучим факторы, повлиявшие на увеличение средств, направленных на оплату труда, на 13593 тыс.руб.:

1. влияние изменения численности работающих:

ФОТ (Ч) = Ч  СЗП₁₄= +2  91,43 = +182,86

Рост численности работающих увеличило величину средств, направленных на оплату труда на 182,86 тыс.руб.

2. влияние изменения уровня средней заработной платы:

ФОТ (СЗП) = Ч₁₅ СЗП = 212  (+63,25) = +13409

Увеличение средней заработной платы увеличило величину средств, направленных на оплату труда на 13409 тыс.руб.

Совместное влияние: +182,86 + 13409 = +13593

Таким образом, на увеличение средств, направленных на оплату труда, оказало влияние рост численности персонала и увеличение уровня средней заработной платы.

Определим влияние использования средств на оплату труда на изменения выручки от реализации на основе данных табл. 2.29.

Таблица 2.29 - Исходные данные

Определим влияние использования средств на оплату труда на снижение выручки от реализации на рубль зарплаты за 2013 – 2014 г.г. на 0,38 тыс.руб. по факторной модели:

Характеристики

Список файлов ВКР