Пояснительная записка (1233767), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Рабочее место обработки торца импоста. Торцефрезерный станок «RAFRE CR/A»
Рабочее место прессовки.
Пресс углообжимной «UNIVER НР 601»
Рабочее место резки штапика.
Пила «URBAN GLS-A»
Рабочее место установки заполнения и упаковки изделия
Места хранения алюминиевого профиля для изготовления продукции
Рисунок 2.2 – Схема рабочих мест поточной линии по производству светопрозрачных конструкций из алюминия ООО «АлюмМастер»
| Номер рабочего места | Название рабочего места | Тип оборудования | Функционал рабочего места | Число операторов | Такт поточной линии, для сменного задания 60 м², мин. | Время проведения операций по изготовлению одного изделия, мин. | Расчетное количество рабочих мест, согласно такта линии | Фактическое количество рабочих мест |
| 1 | Резка профиля | Двухголовочная пила «UNIVER 500 M2K» | Полуавтоматическая резка с возможностью поворота профиля на 45º и резка при промежуточных углах от 45º до 90º | 1 | 8,25 | 7,2 | 1 | 1 |
| 2 | Обработка профиля | Копировально-фрезерный станок «Copia - 360» | Пробитие технологических отверстий под петли, ручку, замок и т.д. | 1 | 16 | 2 | 1 | |
| 3 | Обработка торца импоста | Торцефрезерный станок «RAFRE CR/A» | Фрезеровка торца импоста | 1 | 2,32 | 1 | 1 | |
| 4 | Прессовка | Пресс углообжимной «UNIVER НР 601» | Соединение углов алюминиевых окон, дверей | 1 | 10 | 2 | 1 | |
| 5 | Резка штапика | Пила «URBAN GLS-A» | Резка штапика (профиль, предназначенный для крепления элементов заполнения оконной или дверной конструкции) | 1 | 1,32 | 1 | 1 | |
| 6 | Установка заполнения и упаковка изделия | Ручной труд |
| 1 | 5 | 1 | 1 |
Таблица 2.1 – Технико–экономические показатели поточной линии по производству светопрозрачных конструкций из
алюминия ООО «АлюмМастер»
Схема поточной линии и таблица ее технико–экономических показателей представлены на рисунке 2.2. и в таблице 2.1 соответственно.
2.2.4 Анализ финансово – хозяйственной деятельности предприятия
Расчетные данные для анализа финансово – хозяйственной деятельности ООО «АлюмМастер Хабаровск» основаны на годовом бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах за 2013 – 2015 г.г. (Приложения А, Б).
Общей целью анализа является выявление и раскрытие информации о финансовом состоянии хозяйствующего субъекта и перспективах его развития.
Далее представлены основные показатели финансово–хозяйственной деятельности ООО «АлюмМастер Хабаровск» за последние три года, которые представлены в таблице 2.2.
Расчеты при анализе финансово-хозяйственной деятельности ООО «АлюмМастер Хабаровск» произведены по следующим формулам:
а) коэффициент текущей ликвидности:
Ктл = оборотные активы / текущие обязательства
по данным нового бухгалтерского баланса
Ктл = (стр.1200 + стр.1170) / (стр.1500 – стр.1530 – стр.1540), (2.1)
Нормальным считается значение коэффициента 1,5 – 2,5.
б) коэффициент оборачиваемости оборотных средств
Коос = выручка от продажи / ср. величина оборотных средств
по данным нового бухгалтерского баланса
Коос = стр.2110 / ((стр.1200 н + стр.1200 к) / 2), (2.2)
в) фондоотдача
Кф = выручка от продаж / среднегодовая стоимость основных средств на начало года
по данным нового бухгалтерского баланса
Кф = стр.2110 / ((стр.1150 н + стр.1150 к) / 2), (2.3)
г) производительность труда
П = Выручка от продажи / численность работников, (2.4)
д) общая рентабельность продаж
Крп = (прибыль до налогообложения / выручка от продаж) * 100%
по данным нового бухгалтерского баланса
Крп = (стр.2200 / стр.2110) * 100%, (2.5)
Таблица 2.2 – Основные финансово – экономические показатели
ООО «АлюмМастер Хабаровск»
| Показатели | 2013 год | 2014 год | 2015 год | Отклонение +/- | |
| 2014 г. от 2013 г. | 2015 г. от 2014 г. | ||||
| Выручка от продажи, тыс. руб. | 114558 | 108894 | 66289 | -5664 | -42605 |
| Себестоимость, тыс. руб. | 114158 | 108393 | 65080 | -5765 | -43313 |
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 334 | 482 | 1176 | 148 | 694 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 267 | 386 | 941 | 119 | 555 |
| Общая рентабельность продаж, % | 0,29 | 0,44 | 1,77 | 0,15 | 1,33 |
| Численность, чел. | 100 | 90 | 60 | -10 | -30 |
| Стоимость основных средств, тыс. руб. | 1902 | 1161 | 936 | -741 | -225 |
| Оборотные средства, тыс. руб. | 26292 | 36491 | 43977 | 10199 | 7486 |
| Производительность труда годовая | 1145,58 | 1209,93 | 1104,82 | 64,35 | -105,11 |
| Фондоотдача | 56,29 | 71,10 | 63,22 | 14,81 | -7,88 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 5,29 | 3,47 | 1,65 | -1,82 | -1,82 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,97 | 1,01 | 1,04 | 0,04 | 0,03 |
Как видно из таблицы 2.1 в 2014 году произошло уменьшение выручки от продаж, однако, за счет небольшого снижения доли себестоимости, относительно выручки, чистая прибыль предприятия возросла почти в 1,5 раза. В 2015 году удалось еще улучшить ситуацию по показателям себестоимости и, соответственно, чистой прибыли, несмотря на значительное снижение выручки, чистая прибыль возросла, относительно предыдущего 2014 года почти в 2,5 раза. При этом показатель общей рентабельности продаж в течение 3 лет вырос почти на 1,5%.
Численность персонала предприятия изменялась с 2013 года по 2015 год в соответствии с объемами продаж и на конец 2015 года составляла 60 человек.
Стоимость основных средств из года в год уменьшается, причиной этого стали амортизация основных средств и продажа части оборудования.
Стоимость оборотных средств в течение исследуемого периода увеличивается из года в год, преимущественно из–за увеличения складских запасов сырья и производственных материалов.
Производительность труда в исследуемом периоде изменяется незначительно, данные изменения происходят по причине более или менее удачной оптимизации численности сотрудников относительно выполненных объемов.
Показатель фондоотдачи в 2014 году вырос по сравнению с 2013 годом. Причина этого в реализации части малоиспользуемого производственного оборудования. В 2015 году этот показатель снизился по причине общего падения объемов продаж.
Показатель оборачиваемости оборотных средств в течение анализируемого периода снижался пропорционально росту количества складских запасов сырья и производственных материалов на складах предприятия, что вполне логично. Данная ситуация говорит о наличии определенных проблем в системе планирования на предприятии.
Коэффициент текущей ликвидности за весь анализируемый период практически неизменен и его значение составляет около 1, это говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Такое положение дел может отпугивать потенциальных инвесторов.
Для более полной оценки финансового состояния ООО «АлюмМастер Хабаровск» требуется проведение подробного анализа.
Для оценки финансового состояния ООО «АлюмМастер Хабаровск» произведены:
а) общий анализ финансового состояния;
б) анализ финансовой устойчивости;
в) анализ ликвидности баланса;
г) анализ финансовых коэффициентов;
д) анализ финансовых результатов.
Общий анализ финансового состояния осуществляется на основе абсолютных значений показателей баланса предприятия и состоит из трех частей:
а) Анализ актива баланса.
Для анализа структуры и динамики активов проведены расчеты, результаты которых приводятся в таблице 2.3.
Как видно из данных таблицы, активы организации с 2008 года значительно возросли. В 2014 году темп прироста составил 9458 тыс. руб. (33,55%), в 2015 году – 7261 тыс. руб.(19,28%). Данный прирост, прежде всего, связан с наращиванием «Оборотных активов» предприятия, а именно за счет увеличения доли «Запасов», которые в 2014 году увеличились на 7807 тыс. руб. (32,06%) и на 9287 тыс. руб. (28,88%) в 2015 году.
«Внеоборотные активы» предприятия показывают обратную тенденцию, их доля в 2014 году снизилась на 741 тыс. руб. и в 2015 году на 225 тыс. руб. темп прироста отрицателен (–38,96%) и (–19,38%) соответственно.
«Денежные средства», несмотря на рост в 2015 году, продолжают составлять незначительную часть активов баланса.
«Дебиторская задолженность», значительно возросшая в 2014 году (прирост 123,71%), в 2015 году показала тенденцию к снижению (–41,93%).
Анализ активов показал, что в исследуемом периоде на предприятии ухудшилось состояние структуры активов баланса, рост оборотных активов и уменьшение внеоборотных активов говорит о снижении уровня платежеспособности предприятия.
б) Анализ пассива баланса.
Исследование структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой неустойчивости (устойчивости) организации. Так, например, увеличение доли собственных средств способствует усилению финансовой устойчивости организации. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.
Таблица 2.3 – Структура и динамика активов
| Статьи актива баланса | Код строки баланса | Абсолютные величины, тыс. руб. | Удельные веса, % | Изменения | |||||||||||
| на 31.12.2013 г. | на 31.12.2014 г. | на 31.12.2015 г. | на 31.12.2013 г. | на 31.12.2014 г. | на 31.12.2015 г. | 2014 г. по сравнению с 2013 г. в абсолютных величинах, тыс. руб. | 2015 г. по сравнению с 2014 г. в абсолютных величинах, тыс. руб. | 2014 г. по сравнению с 2013 г. в удельных весах, пунктов | 2015 г. по сравнению с 2014 г. в удельных весах, пунктов | 2014 г. в % к величинам на 2013 г. - темп прироста | 2015 г. в % к величинам на 2014 г. - темп прироста | 2013 г. -2014 г. в % к изменениям итога баланса гр.9/стр.1600гр.9*100 | 2014 г. - 2015 г. в % к изменениям итога баланса гр.10/стр.1600гр.10*100 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 = 4-3 | 10 = 5-4 | 11 = 7-6 | 12 = 8-7 | 13 = =9/3*100 | 14 = =10/4*100 | 15 | 16 |
| 1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 1100 | 1902 | 1161 | 936 | 6,7 | 3,1 | 2,1 | -741,00 | -225,00 | -3,60 | -1,00 | -38,96 | -19,38 | -7,83 | -3,10 |
| 2.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 1200 | 26292 | 36491 | 43977 | 93,3 | 96,9 | 97,9 | 10199,00 | 7486,00 | 3,60 | 1,00 | 38,79 | 20,51 | 107,83 | 103,10 |
| В том числе: |
| ||||||||||||||
| Запасы и НДС | 1210+ +1220 | 24349 | 32156 | 41443 | 86,4 | 85,4 | 92,3 | 7807,00 | 9287,00 | -1,00 | 6,90 | 32,06 | 28,88 | 82,54 | 127,90 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 1230 | 1936 | 4331 | 2515 | 6,9 | 11,5 | 5,6 | 2395,00 | -1816,00 | 4,60 | -5,90 | 123,71 | -41,93 | 25,32 | -25,01 |
| Денежные средства | 1250 | 7 | 4 | 19 | 0,03 | 0,01 | 0,04 | -3,00 | 15,00 | -0,02 | 0,03 | -42,86 | 375,00 | -0,03 | 0,21 |
| БАЛАНС | 1600 | 28194 | 37652 | 44913 | 100 | 100 | 100 | 9458,00 | 7261,00 | 0,00 | 0,00 | 33,55 | 19,28 | 100,00 | 100,00 |
Для структуры и динамики пассивов проведены расчеты, результаты которых приводятся в таблице 2.4.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
