Калашникова Ю.В. ВКРПЕРЕДЕЛКА НОРМА КОНТРОЛЯ (1230365), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

По отношению к производственному процессу расходы предприятий РЖД классифицируются на:

• основные (или прямые);

• накладные (общепроизводственные и общехозяйственные).

К прямым расходам относятся затраты, непосредственно связанные с процессом производства. К общепроизводственным и общехозяйственным затратам – расходы по обслуживанию и управлению производственным процессом.

Изменение этих расходов представлено в таблице 4.2.

Таблица 4.2 - Изменение расходов основной деятельности по отношению к производственному процессу, млн.руб

Из расчетов очевидно, что причиной роста расходов основной деятельности является увеличение прямых затрат на 4,6 %, так как их доля в общих затратах наибольшая – в среднем 85,0 %. Дистанции электроснабжения следует обратить внимание на существенный рост общехозяйственных расходов на содержание аппарата управления – на 4,8 млн.руб. или 20,7 %. Хотя доля этих затрат в расходах ЭЧ не велика (около 3 %), но резервом снижения общих расходов является.

1. Текущие расходы по основной деятельности дистанции

Эксплуатационными расходами называются текущие затраты дистанции, необходимые для обеспечения процесса перевозок в данном периоде. Они складываются из затрат на оплату труда эксплуатационного контингента, затрат на социальные нужды, топлива, электроэнергии, амортизационных отчислений, прочих материальных затрат и прочих затрат.

При разработке плана эксплуатационных расходов необходимо учитывать в планируемом периоде возможную экономию трудовых, энергетических, материальных затрат, увеличения использования основных фондов. Экономия расходов может быть обеспечена в результате внедрения прогрессивных технологий, новой техники, повышения производительности труда, использование прогрессивных норм труда, материалов, топлива, электроэнергии, повторного использования материалов, повышение уровня механизации и автоматизации процессов производства и управления.

Учет и планирование расходов регламентируются «Номенклатурой доходов и расходов по основной деятельности железных дорог». Расходы дистанции электроснабжения считают условно-постоянными, т.е. не зависящими от объемов выполняемых работ[20].

Рассмотрим изменение эксплуатационных расходов по элементам затрат в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Эксплуатационные расходы основной деятельности по экономическим элементам, млн. руб

Основные причины изменения этого показателя детально будут проанализированы ниже.

Увеличение ФОТ составило 6,6 млн.руб. или 2,6 %. Возросли и взносы на социальное страхование работников - на 10,6 % в связи с увеличением выплат уволившимся на пенсию.

Экономия затрат к отчету 2014 года сложилась по амортизационным отчислениям – на 17,8 млн.руб. или 3,9 %. Прочие расходы возросли на 3,5 млн.руб. за счет увеличения платежей по обязательному и добровольному страхованию имущества и ответственности организаций за причинение вреда и расходов на командировки и выплаты подъемных.

Структура эксплуатационных расходов по экономическим элементам показана на 4.1.

Рисунок 4.1 - Структура эксплуатационных расходов дистанции за 2015 г.

Наибольший удельный вес в эксплуатационных расходах приходится на амортизационные отчисления – 53,6 % и фонд оплаты труда – 26,1 %. Учитывая удельный вес расходов можно сказать, что особое влияние на итоговую величину расходов имеют амортизационные отчисления, фонд оплаты труда а также материальные затраты, тем роста которых в 2015г. был весьма существенным.

Одной из составляющих частей эксплуатационных расходов являются материальные затраты, их состав и динамика приводится в таблице 4.4.

Таблица 4.4. - Состав и динамика материальных затрат, млн. руб.

Наибольшее влияние на увеличение материальных затрат в 2015 году оказали расходы на материалы, они возросли на 66,3 % и в абсолютном значении их прирост составил 51,3 % общего увеличения материальных затрат. Следует обратить внимание и на существенный рост прочих материальных расходов, они возросли более чем на 78 %.

Основными причинами увеличения расходов по материальным затратам являются следующие:

• увеличение затрат на аутсортинговые услуги по автотранспортным средствам;

• увеличение расходов на потери электроэнергии по скорректированным Трансэнерго расчетам;

• увеличение затрат на материалы из-за роста объемов работ и увеличения цен по материальным ресурсам. Увеличение объема работ по обслуживанию устройств электроснабжения вызвано старением оборудования и снижением надежности их работы.

Сокращение расходов на топливо на 1,8 млн.руб. произошло из-за снижения расхода бензина на специальные автотранспортные средства, которые длительное время находились в ремонте и не использовались и снижения договорной цены на уголь.

Амортизационные отчисления за рассмотренный период сократились на 17,8 млн.руб. Как было показано табл.1.1. стоимость основных фондов ЭЧ в 2015 году увеличилась незначительно – на 0,15 %. При этом выбытие основных средств преобладало над их внедрением. Это и привело к сокращению амортизационных отчислений.

Данная ситуация имеет отрицательное значение, так как происходит старение оборудования, а накопления для их воспроизводства сокращаются.

В 2015г. происходит существенный рост прочих расходов – на 28,5 %. Исследования показали, что основными причинами изменения прочих расходов являются:

• увеличение налогов, сборов и платежей, включаемых в расходы в среднем на 12,5 %;

• увеличение расходов на командировки и выплаты подъемных – на 29,7 %;

• увеличение расходов на платежи по обязательному и добровольному страхованию имущества и ответственности организаций за причинение вреда – на 27,3 %.

На дистанцию возлагается техническое и хозяйственное обслуживание тяговых подстанций и контактной сети электрифицированных линий, электрических станций и понизительных станций, наружных электрических сетей высокого и низкого напряжения, линий продольного электроснабжения, электросетей наружного освещения, включая светильники и прожекторное освещение. Рассмотрим расходы по основной деятельности в разрезе статей прямых производственных расходов в таблице 4.5.

Таблица 4.5 - Анализ расходов в разрезе статей прямых производственных затрат, млн. руб

Окончание ттаблицы 4.5

Расчеты показывают, что именно по этим видам работ предприятие имеет наибольшие затраты. В совокупности они составляют в среднем 85-90 % от прямых расходов основной деятельности дистанции.

Наиболее существенное увеличение прямых производственных расходов в 2015г. произошло по работам, связанным с техническим обслуживанием контактной сети (на 24,1 %) и тяговых подстанций (на 21,2 %) Это вызвано увеличением объемов выполняемых работ, вследствие чего сложилось снижение числа отказов устройств электроснабжения в 2015г по отношению к 2014году. Расходы по обслуживанию высоковольтных ЛЭП снизились на 1,9 млн.руб. или на 2,5 %.

Структура прямых производственных расходов за 2015 год представлена на рис. 4.2.

Характеристики

Список файлов ВКР