ВКР (Разработка бюджетов Сибирцевской дистанции пути) (1228476), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

Таблица 3.6 - Расчет норм расхода материалов на текущее содержание стрелочного перевода

Затраты на материалы определяются по формуле:

(3.4)

где - затраты на материалы, руб.;

- норма расхода материалов по видам работ;

- протяженность участка, км и количество, шт.

Рассчитаем затраты материалов на текущий ремонт и содержание верхнего строения пути согласно плана текущих работ на 2016 год:

- текущее содержание звеньевого пути:

руб.

- текущее содержание бесстыкового пути:

руб.

- смена рельсов новыми:

руб.

- планово-предупредительная выправка пути:

руб.

- текущее содержание стрелочных переводов:

руб.

Таким образом, суммарный план расходов на материалы составит 88 534,323 тыс. руб.

В составе затрат на топливо отражается стоимость приобретаемого топлива для всех видов (дизельного топлива, мазута, нефти, бензина, угля, газа, дров и т.д.), расходуемого на технологические цели, отопление зданий, выработку (в т.ч. самой организацией для производственных нужд) всех видов энергии (электрической, тепловой, сжатого воздуха, холода и т.д.), а также трансформацию и передачу энергии. Объемные показатели принимаем на уровне прошлого года, разница в плановых расходах по отношению к фактическим прошлого года складывается в результате роста цены. Расчет затрат на топливо представим в таблице 3.7.

Таблица 3.7 - Расчет затрат на топливо в дистанции пути

Наименование показателя	Расход, т	Цена за ед., руб.		Сумма расхода, тыс.руб.
Бензин АИ-80	24,9	37 385		930, 8865
Бензин АИ-95	12,2	40 589		495,1858
Дизтопливо	25,8	43 596		1 124,7768
Уголь	83,8	2 653		222,3214
Итого:			2 773,1705

В составе затрат на электроэнергию отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на продвижение поездов с электрической тягой и электросекций, на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные нужды организации, включая технологические потери. Затраты на выработку электроэнергии самой организацией, а также на трансформацию и передачу покупной электроэнергии до мест ее потребления включается в соответствующие элементы затрат.

Электроэнергия в дистанции пути используется на внутреннее освещение цехов, гаража, кладовой и внутренних помещений ПЧ; наружное освещение территории, прилегающих к мастерским, ИССО, посты; на электрообогрев дистанции (рабочие помещения, посты, пункты обогрева); на технологические нужды (мастерские, столярный цех, компрессорная) и на электрообогрев стрелочных переводов.

Определим расход потребной электроэнергии для дистанции пути в таблице 3.8.

Таблица 3.8 – Расход потребной электроэнергии для дистанции пути

Показатель	План 2016 г.
Потребление, кВт*час	313,153
Цена 1 кВт/ч, руб.	3,21
Расходы на потребление, тыс. руб.	1005,22

Начисление амортизации представляет собой процесс перенесения стоимости амортизируемых основных средств на стоимость производимой продукции.

При составлении бюджета затрат дистанции пути используется линейный способ, при котором сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости основных фондов и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования основных фондов.

В соответствии с пунктом 4 статьи 259 НК РФ линейный метод представляет собой равномерное списание стоимости амортизируемого имущества в течение срока его полезного использования, установленного организацией при принятии объекта к учету.

При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации, в отношении объекта амортизируемого имущества, определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении линейного метода, норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:

K = (1/n) x 100% (3.5)

где K - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

В основные фонды ПЧ входят:

1) здания,

2) сооружения,

3) земляное полотно,

4) верхнее строение пути,

5) передаточные устройства,

6) машины и оборудование,

7) транспортные средства,

8) прочие основные фонды.

Срок полезного использования объектов основных средств определяется в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», распоряжением ОАО "РЖД" от 30 октября 2003 года № 43р «О порядке определения сроков полезного использования основных средств при их принятии к бухгалтерскому учету в ОАО «РЖД» и Указателем инвентарных объектов основных средств открытого акционерного общества «Российские железные дороги», утвержденным ОАО "РЖД" 13 марта 2007 года № 395р.

Ввиду отсутствия информации о стоимости основных фондов и их износа примем сумму амортизационных отчислений на уровне факта прошлого года. Плановая сумма амортизационных отчислений равна 27648 тыс. руб.

В составе прочих материальных затрат отражаются:

- расходы на оплату услуг подрядных организаций за выполненные работы капитального и текущего характера;

- расходы на оплату аутсорсинговых компаний;

- коммунальные расходы кроме электроэнергии;

- другие прочие материальные расходы.

Планирование данного элемента затрат осуществляется на основе фактических параметров прошлого года с учетом изменения объемов обслуживаемых площадей. В связи с чем данные расходы так же принимаем по факту прошлого года – 36 651 тыс. руб.

По элементу «прочие затраты» организация отражает расходы, не включенные в другие элементы затрат. В составе прочих затрат отражаются, в частности, суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (за исключением единого социального налога); расходы на сертификацию продукции и услуг; суммы комиссионных сборов; суммы выплаченных подъемных; отчисления в резервы (кроме отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам); арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество; расходы на командировки; расходы на юридические, информационные, консультационные, аудиторские, почтовые, телефонные, телеграфные услуги; представительские расходы; расходы на подготовку и переподготовку кадров, расходы на оплату услуг связи и вычислительных центров; расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям); расходы на рекламу; платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности); платежи за регистрацию прав на недвижимое имущество и землю, сделок с указанными объектами; расходы на обязательное и добровольное страхование имущества и другие расходы. Плановое значение по элементу «Прочие» примем на уровне 24 156 тыс. руб.

Бюджет затрат на текущий год представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Бюджет затрат на текущий год

Наименование показателя	Ед. измерения	Факт 2015 года	План 2016 года	План/Факт прошлого года, %
Затраты всего, в том числе:	тыс.руб.	319976	391736,9	122,43
Фонд оплаты труда	тыс.руб.	151943	162 284	106,81
Отчисления на социальные нужды	тыс.руб.	42521	48685,2	114,50
Материалы	тыс.руб.	33898	88534,3	261,18
Топливо	тыс.руб.	2264	2773,17	122,49
Электроэнергия	тыс.руб.	895	1005,22	112,32
Прочие материальные затраты	тыс.руб.	36651	36651	100,00
Амортизация	тыс.руб.	27648	27648	100,00
Прочие	тыс.руб.	24156	24156	100,00

В результате расчетов из бюджета затрат видно, что на планируемый период предусматривается повышение затрат по заработной плате, отчислениям во внебюджетные фонды, материалам, топливу и электроэнергии.

Резко возросли расходы на материальные затраты, что связано с удорожанием стоимости материалов и необходимостью обслуживания звеньевого пути, стоимость обслуживания которого почти в два раза выше стоимости бесстыкового.

Характеристики

Список файлов ВКР