Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Наибольшее положительное влияние на снижение эксплуатационных расходов оказали снижение фонда оплаты труда и отчислений на социальные нужды.

Далее проанализируем влияние объема работы и эксплуатационных расходов на себестоимость 10 ткмбр.

Формула нахождения себестоимости расходов:

С/с = эксплуатационные расходы / объем работы.

Проведем факторный анализ эксплуатационных расходов методом цепных подстановок и занесем его в таблицу 2.9.

Таблица 2.9 – Факторный анализ себестоимости

Показатель			Отклонение
	Базисный(0)	Отчетный(1)	+ / -	процент
Эксплуатационные расходы, тыс. руб.	323 477	319 976	-3501	98,92
Объем работы, млн. тнкм брутто	1429,311	1329,766	-99,54	93,04
Себестоимость 10 ткмбр.	226,3	240,6	14,309	106,32

(2.1)

(2.2)

(2.3)

(2.4)

(2.5)

Таким образом, положительное влияние на изменение себестоимости оказало снижение эксплуатационных расходов, отрицательное влияние снижение объемов работы. В итоге общее изменение, в сторону превышения, себестоимости составило 14,3 рубля в 2015 году.

1. РАЗРАБОТКА БЮДЖЕОВ ДИСТАНЦИИ ПУТИ

3.1 Разработка бюджета производства

На сегодняшний день в ОАО «РЖД» внедрена и функционирует автоматизированная система нормативно-целевого бюджетирования.

Автоматизированная система нормативно-целевого бюджетирования обеспечивает автоматизацию процесса формирования филиалами ОАО «РЖД» (на уровнях структурных подразделений, региональных дирекций и филиала в целом) детализированных бюджетных параметров по перевозочным видам деятельности по бюджету производства, бюджету затрат (детализация по статьям управленческого учета затрат), нормативно-целевого бюджета затрат (детализация статей управленческого учёта в разрезе производственных операций), а также матриц взаимодействия филиалов и их структурных подразделений.

Система АС НЦБ обеспечивает сопоставление производственных планов с бюджетами производства и затрат филиалов.

В рамках системы обеспечиваются следующие функции:

– Формирование детализированных параметров бюджетов производства и бюджетов затрат по статьям затрат;

– Формирование нормативно-целевого бюджета по производственным операциям;

– Формирование матриц взаимодействия;

– Ведение справочников, расчет норм и стоимости;

– Контроль исполнения нормативно-целевых бюджетов.

Система АС НЦБ состоит из следующих подсистем:

• Подсистема ведения НСИ;

• Подсистема формирования плановых данных);

• Подсистема формирования фактических данных;

• Подсистема формирования отчетности.

Общая схема системы АС НЦБ представлена на рисунке 3.1

Финансовые системы

АС НЦБ

АСБУ НЦБ

Подсистема фактических данных

Подсистема плановых данных

АСБУ РЖД

Бюджет производства по статьям затрат

ХДУУ

Ручной ввод*

Бюджет Затрат по статьям затрат

ЕК АСУТР

НЦБЗ

Матрицы взаимодействия

ЕК АСУФР

Подсистема формирования отчетности

ЕК АСУФР2

Подсистема ведения НСИ

Производственные системы и хранилища данных

…

КИХ ГВЦ

АС ТЕС-КАД

ЭТРАН

ЕК АСУИ

Рисунок 3.1 - Схема системы АС НЦБ

Как уже было сказано выше система нормативно-целевого бюджетирования предполагает планирование расходов структурного подразделения на основе потребности в объемных показателях. В связи с чем в основе лежит бюджет производства, в котором планируются объемы производства как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

В бюджет входят качественные и объемные показатели, а также показатели использования трудовых ресурсов.

Объем работы дистанции пути зависит от ряда факторов - типа и конструкции верхнего строения пути, размеров движения, местных климатических и природных условий, а также от вида и периодичности ремонтов.

К объемным показателям дистанции пути относятся такие показатели как:

• грузонапряженность по участкам обслуживания;

• тонно-км брутто во всех видах движения;

• приведенная длина пути, которая определяется в зависимости от:

1. протяженности километров главных путей, в том числе первый главный и остальные главные;

2. протяженности километров станционных путей, включая подъездные;

3. количества стрелочных переводов;

4. количества погонных метров искусственных сооружений;

5. коэффициентов для расчета приведенной длины.

• кривые участки пути;

• программа одиночной смены элементов верхнего строения пути;

• количество охраняемых и неохраняемых объектов (переездов).

К качественным показателям дистанции относятся:

• количество выданных предупреждений об ограничении скорости движения на участках, которые обслуживает дистанция;

• количество браков в работе;

• бальная оценка состояния пути по данным вагона - путеизмерителя или дефектоскопных тележек;

• количество неудовлетворительных километров.

Наиболее значимыми являются качественные показатели, потому что от них зависит выполнение заданного объема работ, учитывая, что качество железнодорожного пути влияет на скорость движения поездов, пропускную и провозную способность участков, следовательно, неисправная работа устройств может привести к снижению объема перевозок.

Все работы по текущему содержанию пути подразделяются на три группы:

Первая – работы, которые зависят от объёма перевозок и размера движения поездов (рихтовка, выправка, перешивка пути);

Вторая – работы, которые не зависят от объёма перевозок и размера движения поездов (содержание земляного полотна, водоотводных сооружений, путевых знаков);

Третья – работы, которые не зависят от объёма перевозок и размера движения поездов, но выполнение которых связано с движением поездов (разрядка температурных напряжений в рельсах, исправление пути на пучинах).

При планировании объёма работ по каждой из этих групп должны учитываться изменения технических и эксплуатационных условий на участках дистанции пути. Рост грузонапряженности, повышение скорости движения поездов и нагрузки на ось подвижного состава вызывают увеличение объёмов работ по текущему содержанию пути, а применение новых конструкций верхнего строения значительно уменьшает эти объёмы.

План работ по текущему содержанию пути составляют с учётом сезона года и местных условий. Состав работ по участкам и околоткам определяется Инструкцией по текущему содержанию железнодорожного пути.

Показатели, которые используются в экономическом анализе, по своему содержанию делятся на качественные и объемные (количественные). К объемным относятся показатели, которые характеризуют размеры данного явления, они выражают величину работы и служат для расчета потребности в подвижном составе, который необходим для перевозок, и в других технических средствах транспорта. Важнейшим признаком количественных показателей является возможность суммирования отдельных показателей, которые рассчитаны внутри совокупности. Качественные показатели характеризуют общее для всех единиц совокупности свойство, они не суммируются. Качественные показатели исчисляются на основе объемных как средние или относительные величины, характеризующие уровень использования подвижного состава и технических средств, качество выполненных работ.

Годовой план работ дистанции пути составляется с учетом сезонности, на основе осеннего осмотра пути, данных технических паспортов и показаний вагонов - путеизмерителей.

Для дистанции пути задаются грузонапряженность, грузооборот, бальность и объем ремонтных работ (средний и подъемочный ремонты пути, смены стрелочных переводов и др.).

Приведенная длина дистанции пути рассчитана и является неизменной, примем значение данного показателя на уровне прошлого года - 439,619 км.

Для расчета средней грузонапряженности главного пути необходимо знать грузонапряженность по всем участкам и протяженность данных участков.

Расчет средней грузонапряженности дистанции пути представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Расчет средней грузонапряженности дистанции пути

Грузонапряженность участка, млн.т-км	Протяженность участка, км	Грузонапряженность, млн. т-км брутто/км
129,21	2,1	271,341
129,21	5	646,05
129,21	0,2	25,842
47,16	0,4	18,864
47,16	6,9	325,404
46,67	5,9	275,353
2,156	162,4	350,1344
0,215	127,4	27,391
0	22,9	0
82,52	0,9	74,268
Итого:	334,1	2014,6474

Средняя грузонапряженность главных путей дистанции определяется по формуле (3.1)

Характеристики

Список файлов ВКР