Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Рисунок 2.4 - Динамика прочих материальных затрат

По элементу «Прочие расходы» перерасход составил 10 тыс. руб. при плане 24146 тыс. рублей, факт 24156 тыс. рублей

Таблица 2.7 – Анализ прочих расходов

Показатели	план	факт	+/-
Прочие	24 146	24 156	10
Налоги, сборы и платежи, включаемые в себестоимость продукции	36	59	23
Плата за землю	0	31	31
Транспортный налог	4	4	0
Другие налоги и сборы (госпошлина)	32	24	-8
Охрана объектов	17 584	17 787	203
расчеты с ФГП ВО МПС РФ	15 412	15 582	170
обеспечение пропускного режима (перенос из аутсорсинга)	2 172	2 205	33
Медицинское освидетельствование	1 340	1 348	8
Платежи по страхованию имущества и ответственности организаций	165	316	151
децентрализованные платежи (ОСАГО КАСКО и пр.)	0	54	54
централизованные платежи по страхованию имущества	165	262	97
Подготовка и переподготовка кадр	3 142	2 412	-730
- повышение квалификации и переподготовка	664	864	200
-стипендии по ученическим договорам	2 478	1 228	-1 250
- остальные выплаты по ученическим договорам	0	320	320
Командировочные расходы	717	1 055	338
возмещение затрат, в т.ч. суточные	342	292	-50
проезд в дальнем следовании (ОАО "ФПК")	250	635	385
проезд в пригородном следовании, в т.ч.	125	128	3
по договору с ОАО "Экспресс-Приморье"	125	128	3
Услуги связи	29	30	1
- мобильная	29	29	0
- почтовые услуги	0	1	1
Техническая инвентаризация (паспорта)	40	61	21
в т.ч. аренда земли	40	61	21
Остальные	1 093	1 088	-5
Выплаты работнику пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня	619	670	51
Расходы на оплату мероприятий по охране труда	19	19	0
аттестация рабочих мест	19	19	0
Продолжение таблицы 2.7
Изобретательство и рационализация, вознаграждение	36	75	39
Программное обеспечение	8	10	2
Экспертиза промышленной безопасности	154	154	0
Остальные прочие	257	160	-97
Расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства работников, постоянная работа которых имеет разъездной характер	232	136	-96
Тех осмотр транспортных средств	12	11	-1
Компенсация вреда, причиняемого транспортными средствами	13	13	0

Финансовые результаты работы дистанции пути складываются из результатов по перевозочным видам деятельности, по прочим видам деятельности, а также по непланируемым доходам и потерям.

Прибыль по эксплуатационной деятельности не планируется, т.к. дистанция входит в состав Дирекции инфраструктуры, которая, в свою очередь, входит в состав Центральной дирекции инфраструктуры.

К прочим видам деятельности (не основная деятельность) дистанции пути относятся: разовые услуги, выполнение работ на договорных обязательствах сторонним организациям (сооружение и содержание переездов, путей необщего пользования), сдача в субаренду земли.

За отчетный год расходы по прочим видам деятельности составили 143,6 тыс. руб. при плане 94 тыс. руб., доходы от реализации услуг – 435 тыс. руб. при плане 256 тыс. руб., прибыль, полученная дистанцией пути составила 291,4 тыс. руб. при плановой 162 тыс. руб.

Превышение расходов сложилось за счет внепланового перераспределения накладных расходов на услугу по содержанию железнодорожных путей необщего пользования, в том числе по элементам «ФОТ» 37 тыс. руб., «отчисления на социальные нужды» 12 тыс. руб.

Перевыполнение доходов вызвано заключением дополнительных договоров аренды на пустующие арендопригодные площади.

Динамика доходов, расходов и прибыли представлена на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5 – Динамика доходов, расходов и прибыли по прочим видам деятельности

1. Факторный анализ расходов и доходов предприятия

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

В общем случае можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:

1. Постановка цели анализа.

2. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.

3. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.

4. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

5. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

6. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

7. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для анализа того или иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В анализе хозяйственной деятельности взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

Важным методологическим вопросом в факторном анализе является определение формы зависимости между факторами и результативными показателями: функциональная она или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная. Здесь используется теоретический и практический опыт, а также способы сравнения параллельных и динамичных рядов, аналитических группировок исходной информации, графический и др.

Моделирование экономических показателей также представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и навыков.

Расчет влияния факторов - главный методологический аспект в анализе хозяйственной деятельности.

Последний этап факторного анализа - практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации.

Факторный анализ подразумевает разложение отклонений себестоимости фактической от плановой на факторы, которые в свою очередь соотносятся с ответственными за данный фактор.

Формула нахождения эксплуатационных расходов:

Е = ФОТ + отчисления на социальные нужды + материалы + топливо + электро энергия + амортизация + прочие + прочие материальные затраты.

Проведем факторный анализ эксплуатационных расходов методом цепных подстановок и занесем его в таблицу 2.8.

Yа = 323 477 – 179 946 + 151 943 = 295 474

Yб = 295 474 – 51 647 + 42 521 = 286 348

Yв = 286 348 – 18 870 + 33 898 = 301 376

Yг = 301 376 – 3 275 + 2 264 = 300 365

Yд = 300 365 – 1 184 + 895 = 300 076

Yе = 300 076 – 13 159 + 36 651 = 323 568

Yж = 323 568 – 30728 + 27648 = 320 488

Yз = 320 488 – 24 668 + 24 156 = 319 976

∆Yа = 295 474 – 323 477 = - 28 003

∆Yб = 286 348 – 295 474 = - 9 126

∆Yв = 301 376 – 286 348 = 15 028

∆Yг = 300 365 – 301 376 = - 1 011

∆Yд = 300 076 – 300 365 = - 289

∆Yе = 323 568 – 300 076 = 23 492

∆Yж = 320 488 – 323 568 = - 3 080

∆Yз = 319 976 – 320 488 = - 512

Таблица 2.8 – Факторный анализ эксплуатационных расходов

Показатель		Базисный(0)	Отчетный(1)	Y	ΔY
Ф.О.Т.	а	179946	151943	295 474	- 28 003
Отчисления на социальные нужды	б	51647	42521	286 348	- 9 126
Материалы	в	18870	33898	301 376	15 025
Топливо	г	3275	2264	300 365	-1 011
Эл. энергия	д	1184	895	300 076	- 289
Прочие материальные затраты	е	13159	36651	323 568	23 492
Амортизация	ж	30728	27648	320 488	- 3 080
Прочие	з	24668	24156	319 976	- 512
Эксплуатационные расходы	и	323 477	319 976		-3 501

Проверка: ΔY=Y ₁ - Y ₀ = 319 976 – 323 477 = -3 501 руб.

Из проведенного факторного анализа видно, что за счет изменения факторов а, б, в, г, д, е, ж, з, и, эксплуатационные расходы снизились на 3 501тыс. рублей.

Характеристики

Список файлов ВКР