Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Увеличение расходов по заработной плате и социальным отчислениям вызвано ростом средней заработной платы по отношению к прошлому году в результате проведенной в 2015 году и планируемой в 2016 году индексацией.

Рост расходов на топливо и электроэнергию обоснован ростом тарифов.

Однако ввиду утвержденных в ОАО «РЖД» программ оптимизации расходов, нацеленных на снижение плана эксплуатационных расходов на 5 -15 процентов по отношению к прошлому году дистанцией пути в планируемом году должны быть разработаны мероприятия, которые позволили бы оптимизировать эксплуатационные расходы:

- применение бесстыкового пути, которое позволит значительно повысить эффективность и конкурентоспособность перевозок, так как в результате замены звеньевого пути на бесстыковой почти в два раза будут сокращении расходы на его содержание, это наглядно видно из расчета стоимости материалов на текущее содержание пути;

- применение железобетонных шпал вместо пропитанных деревянных. Данное мероприятие так же позволит значительно снизить эксплуатационные расходы, так как срок службы железобетонный шпалы по сравнению с деревянной в 2-3 раза выше. При этом, стоит учитывать, что применение железобетонных шпал не возможно в кривых большого радиуса в связи с их большой жесткостью, что увеличивает скорость выхода рельсов из строя и как следствия увеличивает расходы на капитальный ремонт пути. Однако экономия расходов на текущее содержание перекрывает полностью все дополнительные затраты на их использование;

- укладка новых стрелочных переводов особенно эффективна для повышения скоростей движения поездов на главных путях, на линиях особо высокой грузонапряженности, а также для специальных участках, допускающих еще более высокие скорости движения поездов (160-200км/час);

-применение механизированных комплексов на планово-предупредительных работах текущего содержания пути на 17% снижает трудоемкость работ и уменьшает вероятность появления непредвиденных неисправностей пути. Эффективность бесстыкового пути заключается в двух факторах:

- одиночный выход рельсов в дефектные в 2-3 раза меньше, чем при звеньевом пути;

- внедрение ресурсосберегающих технологий. Особое внимание уделяется повышенному износу рельсов и гребней колес в кривых участках пути, в местах подхода к стрелочным переводам и на стрелочных переводах. Одним из эффективных способов уменьшить затраты, связанные с заменой вырабатывающих ресурс колес, рельсов, элементов стрелочных переводов является лубрикация. Смазывание боковых рабочих поверхностей головок рельсов и элементов стрелочных переводов стационарными лубрикаторами, а также смазывание гребней колес лубрикаторами, установленными непосредственно на подвижных единицах, позволяет сократить износ рельсов в 1,5-3 раза и, соответственно продляет срок их службы. Кроме того, лубрикация помогает снизить энергозатраты на прохождение поездов в кривых участках пути и уменьшить уровень шума при движении;

- увеличение восстановления и применения старогодних материалов;

- разработка противоаварийных мероприятий;

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе написания дипломного проекта было установлено, что путевое хозяйство – это многофункциональный комплекс, на балансе дистанций пути находится около половины всех основных фондов железнодорожного транспорта, основную массу которых составляет земляное полотно и искуственные сооружения.

Среди задач путевого хозяйства основной является: обеспечение нормального состояния пути, его сооружений и обустройств, гарантирующее бесперебойное и безопасное движение поездов с установленными скоростями.

На железных дорогах в настоящее время планирование осуществляется на принципах бюджетирования. Бюджет затрат является одной из важнейших составляющих сводного бюджета филиала ОАО «РЖД».

Затраты подразделяются на две группы по основной деятельности и прочей реализации – «Затраты по перевозкам» и «Затраты по прочей деятельности».

Процесс бюджетирования считается одним из прогрессивных способов повысить эффективность управления затратами отрасли не только с целью минимизации затрат, но и с целью максимизации прибыли.

Таким образом, основная цель постановки бюджетирования на железнодорожном транспорте - оптимизация корпоративного управления ресурсами ОАО «РЖД» в реальном времени для обеспечения финансовой состоятельности и устойчивости Компании в целом.

На сегодняшний день в ОАО «РЖД» внедрена и функционирует автоматизированная система нормативно-целевого бюджетирования.

Автоматизированная система нормативно-целевого бюджетирования обеспечивает автоматизацию процесса формирования филиалами ОАО «РЖД» (на уровнях структурных подразделений, региональных дирекций и филиала в целом) детализированных бюджетных параметров по перевозочным видам деятельности по бюджету производства, бюджету затрат (детализация по статьям управленческого учета затрат), нормативно-целевого бюджета затрат (детализация статей управленческого учёта в разрезе производственных операций), а также матриц взаимодействия филиалов и их структурных подразделений.

В ходе анализа производственно-хозяйственной деятельности Сибирцевской дистанции пути было установлено, что:

• по итогам работы за 2015 год объем работы при плане 1301 млн. тн. км. брутто составил 1329,766 млн. тн. км. брутто или 102,2%;

• по отношению к факту прошлого года расходы снижены на 3,501 млн. руб. При этом по элементам ФОТ, отчисления на соц. нужды, топливо, электроэнергия расходы бюджета снижены, что объясняется передачей автотранспорта в аутсорсинг. По этой же причине значительно увеличены по отношению к прошлому году расходы по элементу «прочие материальные». Суммарное снижение фактических расходов к факту прошлого года говорит об эффективности перевода автотранспортных услуг на аутсорсинг;

• элементы «Фонд оплаты труда» и «Соц. налог» израсходованы с экономией к плану 3,507 млн. руб. и 0,599 млн. руб. соответственно.

• значительный рост расходов на материалы по отношению к прошлому году объясняется увеличением доли использования при текущих ремонтных работах новых материалов верхнего строения пути по сравнению со стагодними;

• перерасход по электроэнергии в денежном эквиваленте составил 34 тыс. руб. при плане 861 тыс. руб. В натуральном выражении расход составил 313,153 тыс. кВт при плане 313,187 тыс. кВт. Отклонение сложилось за счет то, что плановая стоимость 1-го кВт составила 2,75 руб. при фактической - 2,86 руб.;

• по элементу «Топливо» сложилась экономия в сумме 276 тыс. рублей или 10,9% (при плане 2540 тыс. руб. факт составил 2264 тыс. руб.) за счет экономии в натуральных величинах;

• допущен перерасход по элементу «Прочие Материальные» - 2,525 млн. руб. (при плане 34126 тыс. рублей, факт 36651 тыс. рублей) за счет перерасхода по текущему содержанию малодеятельных участков железнодорожного пути по договору ООО «Транссервиспуть»;

• по элементу «Прочие расходы» перерасход составил 10 тыс. руб. при плане 24146 тыс. рублей, факт 24156 тыс. рублей;

• за отчетный год расходы по прочим видам деятельности составили 143,6 тыс. руб. при плане 94 тыс. руб., доходы от реализации услуг – 435 тыс. руб. при плане 256 тыс. руб., прибыль, полученная дистанцией пути составила 291,4 тыс. руб. при плановой 162 тыс. руб. Превышение расходов сложилось за счет внепланового перераспределения накладных расходов на услугу по содержанию железнодорожных путей необщего пользования, в том числе по элементам «ФОТ» 37 тыс. руб., «отчисления на социальные нужды» 12 тыс. руб. Перевыполнение доходов вызвано заключением дополнительных договоров аренды на пустующие арендопригодные площади.

Расчет бюджета затрат дистанции пути был произведен по следующим элементам:

• фонд заработной платы;

• отчисления во внебюджетные фонды;

• материальные затраты;

• топливо;

• электроэнергия

• прочие материальные

• амортизация;

• прочие расходы.

В результате расчетов из бюджета затрат видно, что на планируемый период предусматривается повышение затрат по заработной плате, отчислениям во внебюджетные фонды, материалам, топливу и электроэнергии.

Резко возросли расходы на материальные затраты, что связано с удорожанием стоимости материалов и необходимостью обслуживания звеньевого пути, стоимость обслуживания которого почти в два раза выше стоимости бесстыкового.

Увеличение расходов по заработной плате и социальным отчислениям вызвано ростом средней заработной платы по отношению к прошлому году в результате проведенной в 2015 году и планируемой в 2016 году индексацией.

Рост расходов на топливо и электроэнергию обоснован ростом тарифов.

Однако ввиду утвержденных в ОАО «РЖД» программ оптимизации расходов, нацеленных на снижение плана эксплуатационных расходов на 5 -15 процентов по отношению к прошлому году дистанцией пути в планируемом году должны быть разработаны мероприятия, которые позволили бы оптимизировать эксплуатационные расходы:

- применение бесстыкового пути;

- применение железобетонных шпал вместо пропитанных деревянных;

- укладка новых стрелочных переводов;

-применение механизированных комплексов на планово-предупредительных работах текущего содержания пути;

- внедрение ресурсосберегающих технологий;

- увеличение восстановления и применения старогодних материалов;

- разработка противоаварийных мероприятий;

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации [Текст]: офиц. текст. – М.: Маркетинг, 2008. – 39 с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст]: [федер. закон: принят Гос. Думой 21 окт.1994 г.: по состоянию на 1 января 2010 г.]. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009.

3. О железнодорожном транспорте в Российской Федерации [Текст]: [федер. закон] от 10.01.03 №17 – ФЗ // СЗ РФ. – 2003. - № 2. Ст. 169; 2015. - № 29 (часть I). - Ст. 4373

4. Басовский, Л. Е. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): учеб. пособие [Текст] / Л. Е. Басовский, А. М. Лунева, А. Л. Басовский. - М.: Инфра-М, 2008. - 222 с.

5. Бизнес-планирование: Учеб. пособие для вузов [Текст] / под ред. В. З. Черняка. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 519 с.

6. Бухалков, М. И. Бизнес-планирование проектов [Текст] / М. И. Бухалков.- М.: Инфра-М, 2009.- 248с.

7. Вахрушина, М. А. Бухгалтерский и управленческий учет: учебное пособие: [текст] / М. А. Вахрушина - ВЗФЭИ.-М.: ЗАО «Финстатинформ», 2000. - 359с.;

8. Веснин В. Р. Основы стратегического менеджмента: Учебник / Институт международного права и экономики - М.: Триада ЛТД, 2005. - 384 с.

9. Виханский, О. С. Стратегический менеджмент. – М.: Издательство МГУ, 2006. – 159 с.

10. Виханский, О. С. Стратегическое управление. / О. С. Виханский. - М.: Дело, 2007. - 294 с.

11. Гиляровская, Л. Т. Моделирование в стратегическом планировании долгосрочных инвестиций / Л. Т. Гиляровская // Финансы, 2006, №8. – с. 53-57.

12. Клейнер, Г. Б. Механизмы принятия стратегических решений на предприятиях: (результаты эмпирического анализа) / Г. Б. Клейнер // М.: Экономика, 2005. — 82 с.

13. Ковальская, М. И. ОАО «РЖД» - как бизнес – система: [текст] / М. И. Ковальская // Аудит и финансовый анализ. - № 2. – 2006. Стр. 256-262;

14. Михальский, А. В. Маркетинговый план своими силами. Готовые маркетинговые решения [Текст] / А. В. Михальский. - М.: Питер, 2008. - 139 с.

15. Молоткова, Т. В. Организация, технология и проектирование коммерческих предприятий. [Текст] / Т. В. Молоткова. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2004.

16. Морошин, В. А. Бизнес-планирование [Текст] / В. А. Морошин. – М.: Форум, 2009.-288с.

17. Номенклатура доходов и расходов основных по видам хозяйственной деятельности ОАО «РЖД», М., 2008.

18. Орлова, Е. В. Бизнес-план. Методика составления и анализ типовых ошибок [Текст] / Орлова Е. В. - М.: Омега-Л, 2009.-160с.

19. Памбухчиянц, О. В. Организация и технология коммерческой деятельности: учеб. для средн. проф. образования [Текст] / О. В. Памбухчиянц. – 4-е изд., перераб. и доп.. – М.: Дашков и К, 2008. – 672 с.

20. Памбухчиянц, О.В. Организация коммерческой деятельности [Текст] / О. В. Памбухчиянц. – М.: ИТК Дашков и К, 2006. – 448с.

21. Панкратов, Ф. Г. Коммерческая деятельность: Учебник для вузов [Текст] / Ф. Г. Панкратов, Т. К. Серегина. – М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2007. – 328с.

22. Петров, Ю. Д. Планирование в структурных подразделениях железнодорожного транспорта: Учебник для вузов ж.-д. транспорта / Ю. Д. Петров. - М.: ГОУ. Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте, 2008. – 308 с.

23. Пивоваров, К. В. Планирование на предприятии: Учеб. Пособие [Текст] / К. В. Пивоваров. - 3-е изд.. - М.: Дашков и К, 2006. - 232 с.

24. Половцева, Ф. П. Коммерческая деятельность [Текст] / Ф. П. Половцева. – М.: Инфра-М, 2009.- 158с.

25. Положение о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД».

26. Полукаров, В.Л. Основы менеджмента: учеб. пособие для вузов [Текст] / В. Л. Полукаров. - Моск. финансово-пром. акад. Ин-т упр. и образоват. технологий. - 2-е изд., перераб. . - М.: Кнорус, 2008. - 240 с.

27. Попов, В. М. Бизнес-планирование / В. М. Попов, С. И. Ляпунов, С. А. Млодик.- М.: Финансы и статистика, 2008.- 815с.

28. Регламент бюджетирования ОАО «Российские железные дороги», М., 2004.

29. Скляренко, В.К. Экономика предприятия: учеб. для вузов [Текст] / В. К. Скляренко, В. М. Прудников; Рос. эконом. акад. им. Г.В. Плеханова. - М.: ИНФРА, 2007. - 528 с.

30. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. [Текст] / А. Д. Шеремет. - М.: Инфра-М, 2008. - 367 с.

31. Экономика предприятия (фирмы): учеб. [Текст] / Под ред. О. И. Волкова и О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп.. - М.: Инфра-М, 2009. - 604 с.

32. Экономика труда и система управления трудовыми ресурсами на железнодорожном транспорте: Учебное пособие для вузов ж. д. транспорта./ Л.В. Шкурина. - М, 2002.

6

Характеристики

Список файлов ВКР