Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 7

1 УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ ДИСТАНЦИИ ПУТИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 9

1.1 Современное состояние и пути развития путевого хозяйства 9

1.2 Бюджетирование как составная часть управления затратами 13

1.3 Методы планирования расходов по элементам затрат 21

2 АНАЛИЗ РАСХОДОВ И ОЦЕНКА ЗАТРАТ НА ПРЕДПРИЯТИИ 25

2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия 25

2.2 Анализ выполнения бюджетов дистанции пути 30

2.3 Факторный анализ расходов и доходов предприятия 37

3 РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТОВ ДИСТАНЦИИ ПУТИ 42

3.1 Разработка бюджета производства 42

3.2 Разработка бюджета затрат 53

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66

ВВЕДЕНИЕ

Основной задачей планирования затрат является определение экономических результатов деятельности предприятия, ожидаемых в будущем периоде. Планирование – один из элементов управления, включающий в себя выбор цели предприятия и средств для ее достижения.

Определение состава и объема затрат не столько экономическая, сколько технико-экономическая задача. Производя планирование бюджета, предприятие ограничивает размер планируемых затрат, управляя ими. Модуль «Бюджет затрат» разрабатывается для формирования надежной связи между задачами внутри предприятия и затратами, которые необходимы для их реализации. Это наиболее доступный и визуально понятный инструмент планирования бюджета.

Бюджетирование, планирование бюджета на основе задач представляется, как обеспечение быстрого и понятного формирования бюджета платежей и затрат для руководителя компании.

Целью данного дипломного проекта является разработка бюджета затрат Сибирцевской дистанции пути - структурного подразделения Дальневосточной дирекции инфраструктуры - структурного подразделения Центральной дирекции инфраструктуры филиала Открытого Акционерного Общества «РЖД».

Для достижения цели необходимо решение следующих задач:

- изучить теоретические основы бюджетирования на железнодорожном транспорте;

- дать технико-экономическую характеристику Сибирцевской дистанции пути;

-провести анализ исполнения бюджета дистанции пути;

- разработать бюджет затрат дистанции пути на 2016 год.

Для достижения цели исследования и решения поставленных задач были использованы отчетные данные Сибирцевской дистанции пути, методические положения по формированию затрат предприятия.

Представленная работа состоит из трех частей, введения и заключения.

В первой части дипломного проекта рассматриваются теоретические основы планирования и бюджетирования на железнодорожном транспорте. Дается характеристика и пути развития путевого хозяйства ОАО «РЖД»

Вторая глава посвящена анализу расходов и оценке затрат предприятия. В данной главе представлена технико-экономическая характеристика предприятия, произведен анализ бюджетов дистанции пути за 2015 год.

Третья глава посвящена непосредственно разработке бюджета затрат Сибирцевской дистанции пути. Для этого произведен расчет следующих элементов затрат:

• фонда заработной платы;

• отчислений во внебюджетные фонды;

• материальных затрат;

• затрат на топливо;

• затрат электроэнергии

• амортизации;

• прочих и прочих материальных расходов .

На основе рассчитанных данных сформирован бюджет затрат Сибирцевской дистанции пути.

1 УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ ДИСТАНЦИИ ПУТИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

1. Современное состояние и пути развития путевого хозяйства

Путевое хозяйство – многофункциональный комплекс, на балансе дистанций пути находится около половины всех основных фондов железнодорожного транспорта, основную массу которых составляет земляное полотно и искусственные сооружения. Огромное количество основных фондов предполагает и значительные расходы на их содержание, в связи с чем, порядка четверти всех эксплуатационных расходов ОАО «РЖД» приходится на долю путевого хозяйства. Пятая часть персонала отрасли задействована на содержании в нормальном состоянии основных средств дистанций пути.

Среди задач путевого хозяйства основной является: обеспечение нормального состояния пути, его сооружений и обустройств, гарантирующее бесперебойное и безопасное движение поездов с установленными скоростями.

В процессе реализации данной задачи структурными подразделениями ОАО «РЖД» осуществляется контроль состояния объектов путевого хозяйства, с помощью специальных устройств выявляются неисправности, определяются причины возникновения данных неисправностей для дальнейшего проведения комплекса восстановительных работ и разработки профилактических мероприятий.

В соответствии со «Стратегией развития железнодорожного транспорта в Российской Федерации до 2030 г.» одной из проблем, требующих решения, является повышение на железнодорожном транспорте, в том числе и в путевом хозяйстве, технического и технологического уровня до стандартов передовых стран мира.

Уровень технического состояния основных фондов хозяйства пути Российских железных дорог по ряду показателей в разы уступает зарубежным достижениям. В первую очередь отечественное путевое хозяйство имеет очень высокую трудоемкость, превышающую в несколько раз зарубежные показатели. Кроме того, межремонтные сроки на российских железных дорогах более чем в полтора раза меньше чем в зарубежных странах.

Именно поэтому, первоочередной задачей современного путевого хозяйства является разработка и внедрение технологических процессов текущего содержания и ремонтов железнодорожного пути на основе обобщения отечественного и передового зарубежного опыта, в целях повышения скоростей движения поездов после окончания работ по глубокой очистке балластной призмы в процессе производства ремонтов пути, а также обеспечения долговременной стабильности пути.

Конечной целью здесь будет создание малообслуживаемого пути с большим межремонтным сроком.

Основными целевыми показателями путевого комплекса являются:

– увеличение межремонтного срока между капитальными ремонтами пути до 1500–2500 млн т бр.;

– увеличение срока службы стрелочных переводов до 500– 1000 млн т бр.;

– приведение земляного полотна и ИССО на всем протяжении основных направлений сети в состояние соответствующее осевым нагрузкам 25 и 27–30 тс и погонным нагрузкам – 10,5 т/м;

– сокращение протяжения участков с ограничениями скоростей по состоянию пути и сооружений до 0,5–1% от развернутой длины главных путей;

– увеличение выработки при капитальном ремонте пути на закрытых перегонах до 1500–2000 м/сутки;

– снижение к уровню 2010 г. стоимости жизненного цикла ВСП и инженерных сооружений в 1,2 и 1,5 раза;

– снижение коэффициентов частоты смертельного травматизма до 0,05 и 0,02 общего травматизма до 0,4 и 0,2;

– снижение к уровню 2010 г. периодичности диагностики в 1,5 и в 3 раза;

– исключение сверхнормативных платежей за воздействие на окружающую среду.

Для выполнения основной задачи путевого хозяйства – «Обеспечение бесперебойного и безопасного движения поездов с установленными скоростями» при эксплуатации и ремонтах пути внедряются прогрессивные конструкции, совершенствуются технологии и техника. На этой основе увеличивается срок службы пути и его элементов, снижается стоимость жизненного цикла пути.

Одним из ключевых направлений инновационной деятельности в путевом хозяйстве является внедрение материалов верхнего строения пути, по качеству соответствующих мировому уровню, и передовых технических решений в конструкции пути и сооружений.

Для достижения увеличенного межремонтного срока 1500– 2500 млн т брутто необходимо применение в комплексе:

– рельсов мирового уровня качества;

– бесстыкового пути с рельсовыми плетями неограниченной длины, с полным исключением болтовых рельсовых стыков, включая стрелочные переводы;

– пружинных рельсовых скреплений с полимерными элементами соответствующей долговечности;

– щебня повышенного качества;

– повышения несущей способности основной площадки земляного полотна путем устройства защитных слоев, применения геоматериалов, георешеток и др.

Кроме того, одним из основных направлений, на данный момент, является проблема оздоровления основной площадки земляного полотна с укладкой подбалластного защитного слоя из песчано-гравийных смесей в процессе производства реконструкции пути под высокоскоростное и тяжеловесное движение.

Одной из наиболее сложных организационно-технических проблем обеспечения высокоскоростного движения и безопасности перевозок является комплексная диагностика пути, своевременная объективная и достоверная оценка фактического состояния высокоскоростной магистрали для последующей постановки пути с высокой точностью в проектное положение, при проведении ремонтных работ, с целью обеспечения требуемых геометрических параметров.

Применение на строительстве железнодорожных линий новых конструкций верхнего строения пути (безбалластного, на эстакадах и т.д.) диктует необходимость разработки и создания более совершенных конструкций узлов и деталей промежуточных рельсовых скреплений, в том числе прокладок – амортизаторов; новых усовершенствованных конструкций стрелочных переводов, в том числе для высокоскоростного движения; проектирования стрелочных переводов, отвечающих современным условиям эксплуатации (упругое промежуточное рельсовое скрепление, внешнее замыкание остряков и подвижных сердечников).

Перспективы развития конструкции пути связаны с дальнейшим увеличением протяженности бесстыкового пути, в том числе за счет расширения сферы его применения в кривых малого радиуса и в регионах с суровым климатом с разработкой дифференцированных по условиям эксплуатации конструкций пути.

Одним из условий обеспечения надежной эксплуатационной деятельности отечественных железных дорог является наличие парка современных путевых машин в необходимом количестве. Для обеспечения потребностей путевого хозяйства в путевых машинах и механизмах в России был создан мощный машиностроительный комплекс заводов – производителей путевой техники. В настоящее время на российских предприятиях производится весь спектр основной путевой техники для путевого хозяйства российских железных дорог. Однако на данный момент в путевом хозяйстве, сложилась ситуация, когда, несмотря на достаточно высокий количественный уровень парка путевых машин и, соответственно, объемы выполняемых ими работ, технические требования, предъявляемые к эксплуатационной надежности и продлению жизненного цикла железнодорожного пути, в должной мере не обеспечиваются.

С учетом современного состояния парка путевых машин необходимо решить целый ряд задач по созданию новой путевой техники для замены морально устаревших, а также выработавших свой нормативный срок эксплуатации путевых машин, в том числе машинных комплексов, состоящих из путевых машин нового поколения, оптимально согласованных друг с другом по технико-эксплуатационным параметрам и имеющих высокую единую производительность всего комплекса, единую скорость работы, единую кратковременную зарядку и разрядку по окончанию работ, так как наиболее слабое звено в технологической цепочке машин определяет общую производительность всего комплекса, единую конструкционную унификацию путевых машин, что позволит обеспечить экономичное содержание машин в эксплуатации и при производстве их ремонтов.

На всей сети внедряются диагностические комплексы для комплексной диагностики всех объектов инфраструктуры, таких как «ЭРА» и «ИНТЕГРАЛ».

1. Бюджетирование как составная часть управления затратами

Бюджетирование – процесс финансового планирования, контроля и анализа доходов и расходов, финансовых и материальных потоков в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности на всех уровнях управления, направленный на достижение целевых значений ключевых показателей эффективности предприятия.

Процесс бюджетирования считается одним из прогрессивных способов повысить эффективность управления затратами отрасли не только с целью минимизации затрат, но и с целью максимизации прибыли.

Как любое явление, бюджетирование имеет положительные и отрицательные моменты.

Достоинства бюджетирования:

• обеспечивает необходимый уровень централизации управления материальными и финансовыми потоками и их «прозрачность» для руководителей и инвесторов;

• позволяет заранее оценить финансовую состоятельность;

• устанавливает лимиты затрат ресурсов и нормативы рентабельности или эффективности;

• регулирует объем расходов в пределах, соответствующих притоку денежных средств;

• предполагает систематическое изучение продукции, рынков сбыта и возможностей их расширения;

• помогает выбрать наиболее перспективную сферу приложения инвестиций;

• обеспечивает координацию (регулирование) всех управленческих структур отрасли и принуждает их действовать совместно;

• обеспечивает жесткий контроль расходов;

• анализ бюджетов позволяет своевременно вносить корректирующие

• изменения;

• позволяет совершенствовать процесс распределения ресурсов;

• служит инструментом сравнения достигнутых и желаемых результатов;

• оказывает положительное воздействие на мотивацию и настрой коллектива.

Недостатки бюджетирования:

• не всегда способна обеспечить решение повседневных, текущих проблем, так как в полной мере не отражают причины событий и отклонений;

• сложность и трудоемкость внедрения системы;

• если бюджеты не доведены до сведения каждого сотрудника, то они не оказывают влияния на мотивацию и результаты работы, а воспринимаются как средство для оценки деятельности работников и отслеживания их ошибок;

• исполнение бюджетов требует от сотрудников высокой производительности труда, в свою очередь, сотрудники противодействуют этому, стараясь минимизировать свою нагрузку, что снижает эффективность работы.

Бюджетное управление является частью системы планирования и оценки деятельности ОАО «РЖД» и представляет собой совокупность процессов краткосрочного планирования, контроля и анализа исполнения бюджетов по центрам ответственности компаний и ОАО «РЖД» в целом.

Использование бюджета создает следующие преимущества:

1. Планирование помогает контролировать производственную ситуацию. Бюджет, как составная часть плана, содействует четкой и целенаправленной деятельности компании и ее филиалов.

2. Бюджет является составной частью управленческого контроля, создает объективную основу оценки организации в целом и ее подразделений.

3. Бюджет является средством координации деятельности различных подразделений организации. Он побуждает управляющих отдельных звеньев строить свою деятельность, принимая во внимание интересы организации в целом.

4. Бюджет позволяет регулировать объем расходов в пределах, соответствующих притоку денежных средств, предполагает систематическое изучение продукции, анализ и исследование конъюнктуры рынка.

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов ВКР