Диплом нормоконтроль 13 06 2016. (1227830), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Таблица 2.2 – Динамика производства и реализации продукции в

ЗАО «ШУ «Восточное» в 2013–2015 гг.

Из таблицы 2.2 видно, что за три года объем производства снизился 34,8 %, а объем реализации вырос на 36,9 %. Данный факт говорит о том, что предприятие реализует остатки нереализованной продукции прошлых лет.

Рассчитаем среднегодовой темп роста выпуска и реализации продукции на предприятии ЗАО «ШУ «Восточное»».

Темп прироста выпуска продукции:

– Твп = = 80,77 %.

Темп прироста реализации продукции:

– Трп = = 79,85 %.

Тпр вп = 80,77 – 100 = – 19,23 %;

Тпр рп = 79,85 – 100 = – 20,15 %.

Таким образом среднегодовой темп прироста продукции составляет –19,23 %, а реализации продукции – 20,15 %.

Для большей наглядности динамику производства и реализации продукции изобразим графически на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Динамика производства и реализации продукции в

ЗАО «ШУ «Восточное» с 2013 по 2015 г.

Стратегически важным разделом в планировании хозяйственной деятельности предприятия является оценка выполнения планов производства и реализации продукции, оказываемых работ (услуг).

Анализ выполнения плана реализации и производства продукции на предприятии ЗАО «ШУ «Восточное»» проведем по данным таблицы 2.3.

Таблица 2.3 – Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции ЗАО «ШУ «Восточное»» за 2015 г.

Согласно данных таблицы можно сказать, что за 2015 г. план по выпуску продукции не выполнен на 45,98%, по реализации – на 45,7%. Так должно было быть произведено продукции (работ, услуг) на сумму 1843918 тыс. руб., а фактически выполнено лишь на 996024 тыс. руб.

Объем реализации по плану в организации ЗАО «ШУ «Восточное»» составил 2038815 тыс. руб., а фактически было отгружено (продано) на сумму – 1106989 тыс. руб.

Наибольший процент невыполнения плана реализации приходится на добычу угля (45,82%).

Невыполнение плана производства по всем номенклатурным группам (уголь, погрузочно–разгрузочные работы, аренда) отрицательно сказывается на деятельности организации ЗАО «ШУ «Восточное», так как предприятие не смогло реализовать больше продукции и получить дополнительную выручку в сумме 931826 тыс. руб.

Анализ реализации тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение план по договорам влечет за собой снижение выручки, прибыли.

Также можно потерять рынки сбыта продукции, что влечет спад производственной деятельности.

В таблице 2.4 проведем анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке за сентябрь 2015 г.

Таблица 2.4 – Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за сентябрь 2015 г.

В тысячах рублей

Из таблицы 2.4 видно, что объем поставок по договорам в сентябре 2015 г. составил 187795 тыс. руб., по факту отгрузили продукции лишь на 99072 тыс. руб. Причем недопоставка продукции наблюдается по всем покупателям, за исключением ООО «ФИТЭ-Сибирь».

Недопоставка продукции составила 88723 тыс. руб. Зачетный объем в пределах плана 101473 тыс. руб.

Рассчитаем процент выполнения плана договорных обязательств:

Кд.о. = (187795 – 99072) :187795 = 52,76%.

Таким образом в сентябре выполнено 52,76% плановых поставок по договорам.

В таблице 2.5 оценим выполнение плана поставок по договорам в целом по предприятию за 2015 г.

Таблица 2.5 – Анализ выполнения договорных обязательств в ЗАО «ШУ «Восточное» в 2015 г.

Как видно из таблицы 2.5 за отчетный период недопоставлено продукции на сумму 928021 тыс. руб., что составляет 54,18% от плановых поставок. Перевыполнение плана наблюдается только в феврале и июле 2015 г.

Характеристики

Список файлов ВКР