Антиплагиат (1227828), страница 8
Текст из файла (страница 8)
руб.Объем реализации продукции,[14]тыс.руб.Планhttp://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.20840637&repNumb=115/3620.05.2016АнтиплагиатФакт(+, -)% к плануПланФакт(+, -)% к плану[12]Уголь каменный1830546986457-84408953,8920254431097422-92802154,18Погрузочно-разгрузочные работы123498949-340072,47123498949-340072,47Аренда1023618-40560,411023618-40560,41Итого1843918996024-84789454,0220388151106989-93182654,30Согласно данных таблиц ы мож но сказать, что за 2015 г. план по выпуску продукц ии не выполнен на 45,98%, по реализац ии – на45,7%.
Невыполнение плана производства по всем номенклатурным группам отриц ательно сказывается на деятельностипредприятия, так как предприятие не смогло реализовать больше продукц ии и получить дополнительную выручку.Анализ реализац иитесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение[12]план по договорам влечет за собой сниж ение выручки, прибыли. Такж е мож но потерять рынки сбыта продукц ии, что влечет спадпроизводственной деятельности.В таблиц е 2.4 проведеманализ выполнения договорных обязательств по отгрузке за сентябрь 2015 г.Таблица 2.4 – Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за[12]сентябрь 2015 г.В тысячах рублейПродукц ияПокупательПлан поставокпо договоруФактически отгруженоНедопоставка продукцииЗачетный объем в пределах плана[12]Каменный угольАО «СЭУК»4896036831-1212936831ООО «СЭУК Хакасия»4620629412-16794http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.20840637&repNumb=116/3620.05.2016Антиплагиат29412ОАО «Приорскуголь»4310211209-3189311209ООО «Сумитек Интернейшнл «Дальневосточный филиал» г.Хабаровск189063607-152993607АО «СЖ С Восток Лимитед»г.
Находка165096302-102076302ООО «ФИТЭ-Сибирь»8306940210968306Прочие58062309-34975806Итого18779599072-88723101473Из таблиц ы 2.4 видно, что объем поставок по договорам в сентябре 2015 г. составил 187795 тыс. руб., по факту отгрузилипродукц ии лишь на 99072 тыс. руб. Недопоставка продукц ии составила 88723 тыс. руб. Зачетный объем в пределах плана 101473тыс. руб.Рассчитаем проц ент выполнения плана договорных обязательств:– (187795–99072)/187795 = 52,76%.Таким образом в сентябре выполнено 52,76% плановых поставок по договорам.В таблиц е 2.5 оц еним выполнение плана поставок по договорам в ц елом по предприятию за 2015 г.Таблиц а 2.5 – Анализ выполнения договорных обязательств в ЗАО «ШУ «Восточное» в 2015 г.МесяцПлан поставки продукц ии,тыс.
руб.Реализовано поставок,тыс. руб.Недопоставкапродукции,тыс. руб.[16]Выполнение,%за месяцс начала годаза месяцс начала годазамесяцс началагодазамесяцс начала годаЯнварь88967889670088967889670,000,00Февраль708141597818531285312http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.20840637&repNumb=117/3620.05.2016Антиплагиат-1449874469120,4753,39Март113057272838260031113158705416152323,0040,80[12]Апрель1930694659073784214915715522731675019,6032,01Май201406667313193412342569799432474496,0351,34Июнь1999628672758340242597111656044130441,7149,12Июль1970801064355201453627424-4373436931102,2258,95Август19994212642979720672463010273653966748,6257,31Сентябрь[14]1877951452092990728237028872362839052,7656,73[24]Октябрь2543611706453141327http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.20840637&repNumb=118/3620.05.2016Антиплагиат96502911303474142455,5656,55Ноябрь2461611952614103206106823514295588437941,9354,71Декабрь[14]8620120254432918710974225701492802133,8654,18Как видно из таблицы 2.5 за отчетный период недопоставлено продукции на сумму 928021 тыс.
руб.,[11]что составляет 54,18% от плановых поставок. Перевыполнение плана наблюдается только в феврале и июле 2015 г.В таблиц е 2.6 оц енимвыполнение плана по ассортименту продукции.Таблица 2.6 – Анализ выполнения[14]плана по ассортименту продукц ииВид номенклатурыОбъем производства продукц ии, тыс. руб.Проц ент выполнения плана, %Зачетный объем в пределах плана по ассортименты, тыс.
руб.ПланФакт[16]Уголь каменный183054698645753,89986457Погрузочно-разгрузочные работы12349894972,478949Аренда102361860,41618Итого184391899602454,02996024Причины невыполнения плана как поставок, так и ассортимента произведенной продукц ии как внешние, так и внутренние.К внешним причинам в ЗАО «ШУ «Восточное» в 2015 г. относится форс–маж орные обстоятельства: наводнение привели кнарушению поставок и невыполнению плана по добыче каменного угля и соответственно выполнен меньший объем погрузочно–разгрузочных работ, которые находятся в тесной зависимости от поставок угля. Внутренними причинами стали простои и аварии наобъекте.На следующ ем э тапе проведем анализ структуры товарной продукц ии (таблиц а 2.7).Таблиц а 2.7 – Анализ структуры товарной продукц ии в ЗАО «ШУ «Восточное»Вид номенклатурыЦена,тыс. руб.Объем производства продукцииТоварная продукция в ценах плана,[12]тыс.
[14]руб.Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.ПланФактhttp://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.20840637&repNumb=119/3620.05.2016АнтиплагиатПланФактически при плановой структуреФакт[12]Уголь каменный, тонн1,631124276645376183054610693931050801-18592Погрузочно-разгрузочные работы, ед.0,373337630912123497214114374223Аренда, ед.13,047347102356061858Итогох1157725676335184391810771671062856-14310Таким образом, коэ ффиц иент выполнения плана составил 0,584193 (676335/1157725).
Если бы план производства был выполненравномерно, а не на 58,4193%, то было бы произведено продукц ии в ц енах плана 1077167 тыс. руб.При фактической структуре он ниж е на 14310 тыс. руб. Это означает сниж ение более дорогой продукц ии в общ ем объемепроизводства.В таблиц е 2.8 проведем расчет изменения средней ц ены за счет структурного фактора, для чего используем способ абсолютныхразниц .Таблица 2.8 – Расчет изменения средней цены за счет структурного фактораВид номенклатурыПлановая цена, тыс. руб.Структура продукции, %Изменение средней цены за счет структуры, тыс.
руб.ПланФакт(+,-)[12]Уголь каменный, тонн1,62897,11195,422-1,688-2,749Погрузочно-разгрузочные работы, ед.0,3702,8834,5711,6880,624Аренда, ед.13,9200,0060,0070,0010,009Итогох100,00100,00х-2,12Данные таблиц ы говорят, что в результате структурных сдвигов товарной продукц ии произошло сниж ение средней ц ены в суммеhttp://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.20840637&repNumb=120/3620.05.2016Антиплагиат2,12 тыс. руб.
Что в свою очередь вызвало сниж ение товарного объема в стоимостном выраж ении в сумме 1430617,88 тыс. руб. (–2,12 х 676335)Далее определим влияние структуры реализованной продукц ии на сумму выручки в ЗАО «ШУ «Восточное» (таблиц а 2.9).Таблиц а 2.9 – Расчет влияния структуры реализованной продукц ии на сумму выручкиВид номенклатурыЦена плановая,тыс. руб.Объем реализации продукцииРеализованная продукция в ценах плана, тыс. руб.Изменение[14]реализуемой продукции за счет структуры, тыс.
руб.ПланФактПланФактически при плановой структуреФакт[12]Уголь каменный, тонн1,631243977717973202544311832501169004-14246Погрузочно-разгрузочные работы, ед.0,373337630912123497214114374223Аренда, ед.13,927347102359866062Итогох1277426748933203881511910621181101-9961Таким образом мож но сказать, что сниж ение доли более дорогой продукц ии вызвало уменьшение выручки в сумме 9961 тыс.
руб. Засчет сниж ения выручки по каменному углю на 14246 тыс. руб. сопровож даемое незначительным ростом выручки по погрузочно–разгрузочным работам и аренде в сумме 4223 тыс. руб. и 62 тыс. руб. соответственно.Проведем анализ обобщ ающ их показателей качества основной реализуемой продукц ии – угля в таблиц е 2.10.Таблиц а 2.10 – Анализ обобщ ающ их показателей качества реализуемого угля в ЗАО «ШУ «Восточное»»Показатель2014 г.2015 г.[14]планфактСредневзвешенный балл качества продукции0,760,860,82Удельный вес, %– продукции высшего качества75,6878,2174,69– экспортируемой продукции26,96552,4http://dvgups.antiplagiat.ru/ReportPage.aspx?docId=427.20840637&repNumb=121/3620.05.2016Антиплагиат– забракованной продукции0,210,10,15– зарекламированной продукции0,120,10,11Потери от брака,[12]тыс.руб[14].207,6699,60147,97Согласно рассчитанных данных предприятие проводит работу по совершенствованию качества реализуемой продукц ии.
Долязабракованной и зарекламированной продукц ии снизилась к 2015 г. Выросла добыча высшего качества угля. Общ ий балл качествапродукц ии в 2015 г. вырос на 0,06 пунктов в сравнении с 2014 г. Однако в сравнении с планом средний балл на 0,06 пунктов ниж е.При изучении деятельности предприятия особую роль играет ритмичность производственного проц есса.Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренныхпланом. Ритмичная работа является основным условиемсовременного выпуска реализации продукции.
Неритмичностьухудшает все экономические показатели: замедляется оборачиваемость капитала, не выполняются поставки,[12]перерасход заработной платы за простои, повышается себестоимость продукц ии и сниж ается прибыль.В таблиц е 2.11 проведем оц енку ритмичности продукц ии, работ и услуг по декадам.Таблиц а 2.11 – Ритмичность добычи каменного угляпо декадамДекадаВыпуск продукции за 2015 г.,[12]тыс. [16]руб.Удельный вес продукции, %Выполнение плана, коэффициентДоля продукции, зачтенная в выполнении плана по ритмичности, %планфактпланфактПервая2483235027613,575,100,205,10Вторая71715259157039,1859,970,8239,18Третья86507134461147,2634,930,4034,93Всего за год1830546986457100,00100,000,5479,21[12]Таким образом план производства продукц ии выполнен на 54%. Коэ ффиц иент ритмичности производства за год составил 79,21%,что говорит о нарушении производственного проц есса.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
