Сгибнева - Ромашова 2016 (1227630), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

Показатель трудоотдачи или производительности за исследуемый период растет на 2,76% или 155,4 тыс. руб. и составляет 5 786,9 тыс. руб./ чел, против 5 631,4 тыс. руб./чел. в 2014 году.

В связи с тем фактом, что темп роста общей суммы выручки предприятия составляет 2,7% при темпе роста затрат на выплату заработной платы на 10%, наблюдается снижение зарплатоотдачи на 6,68% или 0,8 пункта, что составляет в прогнозном периоде 11,4, против 12,2 в 2014 году, показывающей снижение результата, приходящегося на одну единицу заработной платы. Соответственно, значение зарплатоемкости растет на 7,05%.

Фондоотдача, характеризующая эффективность использования основных средств предприятия растет на 2,76% или 1,3 пункта и составляет 47,23 руб. против 45,96 руб. в 2014 году. Амортизациоотдача отражает величину результата, прихо­дящуюся на один рубль амортизационных отчислений и имеет тенденцию роста на 2,76% и составляет 43,62 руб. Рост данных показателей обусловлен ростом объема полученной предприятием выручки в прогнозном периоде при условии, что сумма амортизационных отчислений и оборотных средств осталась без изменения.

Материалоотдача характеризует величину результата, приходящую­ся на один рубль материальных затрат и имеет тенденцию снижения на 6,58% или 0,55 пункта и составляет 7,809 против 8,359 в 2014 году. Данное снижение также обусловлено более значительным ростом материальных затрат предприятия над ростом общей суммы выручки в прогнозном периоде.

Таким образом, рассчитанные данные отражают рост по основным показателям, кроме зарплатоотдачи и материалоотдачи. Для повышения эффективности использования трудовых ресурсов в части показателя зарплатоотдача, характеризующей величину результата, приходящегося на одну единицу заработной платы, необходимо снижение расходов на оплату труда.

Снижение затрат на оплату труда возможно по средствам снижения заработной платы сотрудникам предприятия, что нежелательно и неэффективно, и может привести к снижению производительности труда, а также по средства сокращения общей численности персонала предприятия, без ущерба для деятельности предприятия в целом и эффективности каждой из работ, проводимых сотрудниками предприятия.

Согласно статистической отчетности ФГУП УС № 25 в 2013 году общая численность персонала предприятия составляла 75 человек, в том числе административный персонал – 3 сотрудника, в категории специалисты – 10 сотрудников, при этом в 2013 году было выполнено предприятием работ на сумму 776 734 тыс. руб.

В 2014 году общая численность персонала предприятия выросла до 78 человек, в том числе за счет увеличения административного аппарата на 1 штатную единицу и увеличения числа специалистов на 3 штатные единицы, при этом в 2014 году объем работ, проведенных предприятием сократился практически вдвое. Из чего можно заключить, что при штатном расписании и объемах работ 2013 года, персонал предприятия в полной мере выполнял возложенные на него обязанности, без ущерба для производства, его эффективности и качества выполняемых работ. Из чего следует, что снижение численности персонала предприятия на 3 штатные единицы в прогнозном периоде не повлекут за собой снижения производительности работ, качества и скорости выполнения необходимых работ. Снижение численности персонала возможно по категориям: 1 штатная единица административного аппарата и 2 штатные единицы в категории – специалисты.

Рассчитаем изменение суммы расходов предприятия на оплату труда в прогнозном периоде при условии внедрения приложенных мероприятий.

Рассчитаем среднегодовую заработную плату одного сотрудника ФГУП УС № 25 при условии роста объема строительно-монтажных работ, что приведет к росту расходов на оплату труда рабочих, занятых непосредственно на объектах:

ЗП ср = 35 915 / 78 = 460,4 тыс. руб. / год

Рассчитаем рост заработной платы производственных рабочих предприятия в прогнозном периоде:

ЗП р = 460,4 * 45 * 1,1 = 22 792 тыс. руб. / год

Сумма заработной платы управленческого персонала при условии снижения численности на 3 штатные единицы составит в прогнозном периоде:

ЗП уп = 460,4 * (33 – 3) = 13 813 тыс. руб. / год

Общая сумма расходов предприятия на оплату труда сотрудникам в прогнозном периоде при условии внедрения предложенных мероприятий составит 36 606 тыс. руб.

Рассчитанные данные затрат на производство ФГУП УС № 25 при условии внедрения предложенных мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятия, представлены в таблице 3.4.

Таблица 3.4 – Динамика затрат на производство ФГУП УС № 25 в прогнозном периоде в сравнении с 2014 г.

Так, при условии роста материальных затрат предприятия на 10% при росте объемов строительно-монтажных работ, проводимых собственными силами, амортизационных отчислений и прочих затрат на уровне 2014 года, сумма расходов на оплату труда растет на 1,92% или 691 тыс. руб. и составляет 36 606 тыс. руб. против 35 915 тыс. руб. в 2014 году или против 39 507 тыс. руб. при условии внедрения первого мероприятия.

Соответственно, растет сумма отчислений на социальные нужды на 1,92% или 172 тыс. руб. и составляет 9 105 тыс. руб. в прогнозном периоде против 8 933 тыс. руб. в 2014 году.

Исходя из этого, полная себестоимость проводимых работа составляет 440 289 тыс. руб., что на 1,41% или 6 117 тыс. руб. больше уровня 2014 года, когда себестоимость работ составляла 434 172 тыс. руб.

В таблице 3.5 представлена динамика показателей, формирующих финансовый результат ФГУП УС № 25 в прогнозном периоде в сравнении с 2014 году.

Таблица 3.5 – Динамика показателей, формирующих финансовый результат ФГУП УС № 25 в прогнозном периоде в сравнении с 2014 г.

Окончание таблицы 3.5

Сумма выручки предприятия в прогнозном периоде составляет 451 376 тыс. руб., что на 2,76% выше уровня 2014 года. Следует отметить, что темп роста выручки предприятия в прогнозном периоде с учетом внедрения предложенных мероприятий значительно выше темпа роста себестоимости проводимых работ, что приводит к значительному росту доли валовой прибыли в сумме выручки, где темп роста составляет 218,25% или 6 007 тыс. руб., так в прогнозном периоде сумма валовой прибыли составляет 11 087 тыс. руб. против 5 080 тыс. руб. в 2014 году.

Так как сумма прочих доходов и расходов ФГУП УС № 25 в прогнозном периоде остается на уровне 2014 года, сумма прибыли до налогообложения растет более чем в три раза или на 6 007 тыс. руб. и составляет 8 677 тыс. руб., против 2 670 тыс. руб. в 2014 году.

Сумма налога на прибыль так же растет на 295,13% или 1 721 тыс. руб., что составляет в прогнозном периоде 2 603 тыс. руб., когда сумма налога в 2014 году была равна 882 тыс. руб.

Исходя из этого, сумма чистой прибыли в прогнозном периоде составляет 6 074 тыс. руб., что на 339,7% или 4 286 тыс. руб. больше уровня 2014 год, когда чистая прибыль предприятия была равна 1 788 тыс. руб.

Рассмотрим влияние описанных выше мероприятий на основные технико-экономическое показатели деятельности предприятия, характеризующие его эффективность, представленные в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Динамика показателей, формирующих финансовый результат ФГУП УС № 25 в прогнозном периоде в сравнении с 2014 г.

Исходя из проведенных расчетов, видно, что общая рентабельность предприятия растет более чем в три раза и составляет 0,0192 или 1,92% в прогнозном периоде против 0,61% в 2014 году. Рентабельность продукции растет более чем в два раза и составляет 2,52% против 1,17% в 2014 году, рентабельность производства также растет более чем в три раза и составляет 63,5% в прогнозном периоде против 18,71% в 2014 году.

Значение показателя производительности или трудоотдачи растет на 6,87% и составляет 6018,4 тыс. руб./ чел., против 5 786,9 тыс. руб. /чел. при условии внедрения первого мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия.

Значение показателя зарплатоотдачи, характеризующей ве­личину результата, приходящуюся на одну денежную единицу зара­ботной платы в прогнозном периоде составляет 12,331, что на 0,82% больше уровня 2014 года. При этом следует отметить, что данный коэффициент имеет тенденцию роста, когда ранее динамика данного коэффициента была отрицательной. Соответственно, значение показателя – зарплатоемкость снижается на 0,71%, что говорит снижении доли расходов на выплату заработной платы на каждый рубль выручки предприятия.

Характеристики

Список файлов ВКР