повышение эффективности использования производственных ресурсов (1226514), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Таким образом, общие затраты предприятия в отчетном периоде снизились на 4166 тыс. рублей в том числе: за счет изменения объема продукции и ее структуры снизилась на 4461 рублей, за счет роста себестоимости продукции увеличилась на 296 рублей.
Произведем исследование влияния инновационных мероприятий на изменение суммы затрат в таблице 2.34
Таблица 2.34 - исследование влияния инновационных мероприятий на изменение суммы затрат
| Мероприятие | Экономия, тыс. руб. | В том числе | |||
| материальные затраты | зарплата с отчислениями | амортизация | прочие | ||
| Внедрение новой техники | -445 | -44,5 | -89 | -133,5 | -178 |
| Внедрение новых технологий производства | -1050 | -105 | -210 | -315 | -420 |
| Совершенствование применяемой техники и технологии производства | -320 | -32 | -64 | -96 | -128 |
| Улучшение организации производства и труда | -2020 | -202 | -404 | -606 | -808 |
| Использование новых видов сырья и материалов | -251 | -25,1 | -50,2 | -75,3 | -100,4 |
| Прочие | -80 | -8 | -16 | -24 | -32 |
| Итого | -4 166 | -416,6 | -833,2 | -1249,8 | -1666,4 |
Из таблицы 2.34 видно, что основная экономия издержек производства произошла за счет улучшения организации производства и труда и внедрения новых технологий производства. Это произошло вследствие сокращения затрат на оплату труда и отчисления, которые в сумме дали экономию в 1859 тыс. руб, что составило 44,5 % от суммы сокращения всех издержек в 2015 году.
-
МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИТЯТИЯ ООО «ДВ-ПРОФИЛЬ»
Основываясь на исследованиях, проведенных в аналитической части дипломной работы, сделаем основные выводы. ООО «ДВ-ПРОФИЛЬ» является устойчиво работающим, прибыльным и развивающимся предприятием. Не смотря на то, что в 2015 году большинство экономических показателей деятельности ухудшились, предприятие остается рентабельным. Однако, в структуре производства предприятия имеется продукция, которая в настоящее время не покрывает части косвенных затрат приходящихся на нее. Это производство рольставней эконом класса. Этот значительный объем продукции составляет долю 55% в структуре производства предприятия, однако, показатели его валовой прибыли остаются неудовлетворительными. Так в 2015 году рольставни эконом класса при производстве почти 31 тыс. кв. м. не покрыли постоянных расходов предприятия, относящихся на них в размере -8713 тыс. рублей (выручка по рольставням эконом класса 76812 тыс. руб. – издержки по рольставням эконом класса 85525 тыс. руб.). Это означает, что данный вид продукции не является убыточным с точки зрения производства, но не покрывает части постоянных затрат предприятия в целом, относимых на себестоимость данного вида пропорционально его удельному весу в общем объеме продукции. Формируемый отрицательный финансовый результат по данному виду продукции, покрывается за счет валовой прибыли, полученной за счет других видов продукции предприятия.
Но такая ситуация не является оптимальной и требует кардинального решения, так как, рольставни эконом класса это самый массовый вид продукции фирмы.
Причиной неудовлетворительного финансового результата по рольстанвям эконом класса являются:
- цена в 2500 руб за кв. м., сложившаяся на рынке, не позволяет компании окупить затраты при текущем объеме производства рольставней.
- текущий объем производства в 31 тыс. кв. м находится ниже рентабельного объема производства при сложившихся рыночных ценах.
- текущие мощности производства не позволяют предприятию кардинально увеличить выпуск рольставней эконом класса.
-
Мероприятие по смене оборудования
Предлагаю инвестировать в обновление производства путем установки новой линии для проката, резки и изгиба профиля для изготовления рольставней немецкой компании IPD Machinery Manufacturing Company, производящей станки в КНР.
Предлагается закупить автоматическую линию:
| HZ37 |
| Двусторонее загрузочное устройство |
| Прокатный стан |
| Наполнитель полиуретана |
| Пневмоавтоматическое режущее устройство |
| Пневмоавтоматическое штампующее устройство |
| PLS система управления |
| Транспортер |
| Тип: HZ-37/42 |
| Толщина исходного материала: 0.3-0.5 мм |
| Ширина исходного материала: 117-310 мм |
| Количество шагов: 41 |
| Мощность двигателя: 11кВт |
| Стандарты: HZ37, HZ42, HZ55, HZ65, HZ77, HZ90 |
Закупочная стоимость производственной линии в КНР составляет 180 000 Евро.
Рассчитаем первоначальные капитальные затраты в таблице 3.1
Таблица 3.1 - Расчет стоимости капитальных вложений
| Оборудование по спецификации | Закупочная стоимость в Евро | Закупочная стоимость в руб. 73,2 | Транспортно-загот. расход., 4% | Монтажные и пусконаладочные работы. 2% | Стоимость ОПФ в руб. | Полезный срок использования лет. | Норма амортизационных отчислений. | Сумма Ежегодных начислений |
| Линия по производству профиля HZ37 | 180 000 | 13 176 000 | 527 040 | 263 520 | 13 966 560 | 20 | 0,05 | 698 328 |
Таким образом, общая стоимость первоначальных инвестиций составит почти 14 млн. рублей, включая доставку, монтаж и наладку нового оборудования. Мощность новой производственной линии 100 тыс. кв. м в год. Паспортная производительность новой линии в три раза больше чем предельная мощность существующей линии на предприятии. Учитывая коэффициент технического использования оборудования в 0,8, рассчитаем производственную программу рольставней эконом класса на новом оборудовании.
Производственная программа = Объем производства в 2015 году × ×Паспортную мощность новой линии × Коэффициент технического использования
30725 кв.м. × 3 × 0,8 = 73 740 кв. м
После выхода на проектную мощность в 2017 году, компания планирует производить роль ставни эконом класса на уровне 74 тысячи кв. м в год или на 147% больше чем в 2015 году.
Таблица 3.2 - Увеличение выручки и валовой прибыли за счет увеличения объема производства рольставней эконом класса
|
| Объем производства 2015, кв.м | Объем производства 2016, кв.м | изменение | Выручка 2015, руб. | Выручка 2017, руб. | Издержки, руб. | Прибыль Валовая, руб. | Прибыль на единицу продукции, руб. | ||||
|
|
|
|
|
|
| 2015 | 2017 | 2015 | 2017 | 2015 | 2017 | |
| Рольставни усиленного профиля | 9876 | 10 000 | 124 | 33 875 660 | 34 300 000 | 29 392 044 | 27 080 945 | 4 483 616 | 7 219 055 | 453,9 | 721,9 | |
| Рольставни эконом профиля | 30725 | 73 740 | 43 015 | 76 812 000 | 184 348 800 | 85 525 349 | 182 888 888 | -8 713 349 | 1 459 912 | -283,5 | 19,7 | |
Значения издержек производства в 2017 году рассчитаны на основе данных переменных и постоянных издержках в 2015 году и уравнения общих издержек
ВП = 
, (3.1)
где А0 – постоянные расходы 2015 года плюс сумма ежегодных выплат на приобретение оборудования (698328 рублей).
Данные о переменных и постоянных расходах приведены в таблице 3.3
Таблица 3.3 - Расчет постоянных и переменных затрат
| 2015 Тыс. руб. | +, - | 2015 | 2015 На единицу продукции рублей | |
| Оплата труда | 81 566 | -2690,5 | 64% |
|
| Отчисления на социальные нужды | 24 470 | -807,15 | 19% |
|
|
|
|
|
|
|
| Материальные затраты | 16 155 | -764 | 13% |
|
| В том числе: |
|
|
|
|
| сырье и материалы | 13 402 | -618 | 83% |
|
| топливо | 596 | -62 | 4% |
|
| электроэнергия и т.д. | 658 | -15 | 4% |
|
| Амортизация | 1 499 | -69 | 9% |
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие затраты | 4 523 | -1 160 | 4% |
|
|
|
|
|
|
|
| Полная себестоимость | 126 713 | -5 840 | 100% |
|
| В том числе: |
|
|
|
|
| переменные расходы | 97 726 | -5 666 | 77% | 2263 |
| постоянные расходы | 28 987 | -174 | 23% |
|
Таким образом, в 2017 году с выходом на объем производства в 73 740 кв.м. рольставней эконом класса, выручка предприятия достигнет по этому виду продукции 184,3 млн. руб. при издержках в 182,9 млн. руб. Предприятие сможет не только покрыть издержки производства, но и получить прибыль за счет увеличения масштабов производства в размере 1459 тыс. рублей.
Рассчитаем безубыточный объем производства рольставней эконом класса.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
