повышение эффективности использования производственных ресурсов (1226514), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Мемк =
(2.11)
УДВсб =
(2.12)
2.8 Экономическая оценка себестоимости и затрат предприятия
Приведем анализ затрат предприятия в таблице 2.30 и 2.31
Таблица 2.30 - Затраты на производство продукции
|
| выручка 2015 тыс. руб. | выручка 2014 тыс. руб. | Единиц изм | Кол-во в 2015 | Кол-во в 2014 |
| Камень эконом класса | 21110 | 24276 | м2 | 2010 | 2380 |
| Камень люкс класса | 7456 | 8130 | м2 | 576 | 689 |
| Рольставни усиленного профиля | 33867 | 35516 | м2 | 9876 | 11137 |
| Рольставни эконом профиля | 76812 | 80846 | м2 | 30725 | 35151 |
| Итого | 139245 | 148769 |
| 43188 | 49357 |
Таблица 2.31 - Затраты на производство продукции
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб | Структура затрат, % | Затраты на рубль продукции, коп. | ||||||
|
| 2014 | 2015 | +, - | 2014 | 2015 | +, - | 2014 | 2015 | |
| Оплата труда | 84 256 | 81 566 | -2 691 | 63,56 | 64,37 | 0,81 | 0,566 | 0,586 | |
| Отчисления на социальные нужды | 25277 | 24470 | -807 | 19,07 | 19,31 | 0,24 | 0,170 | 0,176 | |
|
|
|
| 0 |
|
|
|
|
| |
| Материальные затраты | 16919 | 16155 | -764 | 12,76 | 12,75 | -0,01 | 0,114 | 0,116 | |
| В том числе: |
|
| 0 |
|
|
|
|
| |
| сырье и материалы | 14 020 | 13 402 | -618 | 82,87 | 82,96 | 0,09 | 0,094 | 0,096 | |
| топливо | 658 | 596 | -62 | 3,89 | 3,69 | -0,20 | 0,004 | 0,004 | |
| электроэнергия и т.д. | 673 | 658 | -15 | 3,98 | 4,07 | 0,10 | 0,005 | 0,005 | |
| Амортизация | 1568 | 1499 | -69 | 9,27 | 9,28 | 0,01 | 0,011 | 0,011 | |
|
|
|
| 0 |
|
|
|
|
| |
| Прочие затраты | 5683 | 4523 | -1 160 | 4,29 | 3,57 | -0,72 | 0,038 | 0,032 | |
|
|
|
| 0 |
|
|
|
|
| |
| Полная себестоимость | 132553 | 126713 | -5 840 | 99,68 | 100,00 |
| 0,891 | 0,910 | |
| В том числе: |
|
| 0 |
|
|
|
|
| |
| переменные расходы | 103 392 | 97 726 | -5 666 | 78,0 | 77,1 | -0,88 | 0,695 | 0,702 | |
| постоянные расходы | 29 161 | 28 987 | -174 | 22,0 | 22,9 | 0,88 | 0,196 | 0,208 | |
Из таблицы 2.31 видно, что полная себестоимость продукции в 2015 году сократилась с 132553 тыс. до 126713 тыс. рублей или на 4,4%. При этом сократилась как амортизация на 4,4%, так и заработная плата на 3,2%. Меньший тем сокращения фонда оплаты труда свидетельствует об ухудшении в 2015 году процессов связанных с эффективным использованием оборудования, падением производительности труда и ростом трудоемкости.
По данным таблицы 2.31 построим уравнения и графики общих затрат предприятия на 2014 и 2015 годы.
, (2.13)
где 
Пример 2014 год : 250 м2*0,695+29161
Пример 2015 год : 250 м2*0,702+28987
Для этого, согласно приведенного уравнения найдем точки на графике. Расчеты приведем в таблице 2.32
Таблица 2.32
| Объем производства (м2) | 2014 год | 2015 год |
| 0 | 29161 | 28987 |
| 250 | 29334,8 | 29163 |
| 500 | 29508,5 | 29338 |
| 750 | 29682,3 | 29514 |
| 1000 | 29856,0 | 29689 |
| 1250 | 30029,8 | 29865 |
| 1500 | 30203,5 | 30040 |
| 1750 | 30377,3 | 30216 |
| 2000 | 30551,0 | 30391 |
| 2250 | 30724,8 | 30567 |
| 2500 | 30898,5 | 30742 |
По найденным точкам построим графики общих затрат
Из данных рисунка 2 видно, что в 2015 году произошло снижение, как переменных, так и постоянных затрат предприятия. Для определения влияния на изменение затрат различных факторов проведем факторный анализ.
Рисунок 2 - Графики общих затрат
Из данных рисунка 2 видно, что в 2015 году произошло снижение, как переменных, так и постоянных затрат предприятия. Для определения влияния на изменение затрат различных факторов проведем факторный анализ.
Произведем факторный анализ общей суммы затрат предприятия на производство продукции в таблице 2.33
Из расчетов таблицы 2.33 видно, что сумма затрат сократилась за счет падения объема выпуска продукции в 2015 году на 4287 тыс. руб. (59176-63463). За счет изменения структуры продукции на 174 тыс. рублей (59002-59176). За счет роста переменных затрат увеличилась на 470 тыс. рублей (59471-59002). За счет снижения постоянных затрат предприятия на 174 тысячи рублей (59297 -59471)
Таблица 2.33 - Данные для факторного анализа общей суммы затрат на производство продукции
| Факторы изменения затрат | |||||
| Затраты | Сумма, тыс. руб. | Объем выпуска продукции | Структура продукции | Переменные затраты | Постоянные затраты |
| базового периода: | 63 463 | tо | to | to | to |
| базового периода, пересчитанные на фактический объем производства продукции отчетного периода при сохранении базовой структуры:
| 59 176 | ti | to | to | to |
| по базовому уровню на фактический выпуск продукции отчетного периода: ∑( | 59 002 | t. | ti | to | to |
| отчетного периода при базовой величине постоянных затрат: ∑ | 59 471 | ti | t. | ti | to |
| отчетного периода: ∑( | 59 297 | ti | ti | ti | ti |
| Изменение затрат | -4 166 | -4 287 | -174 | 470 | -174 |
Из расчетов таблицы 2.33 видно, что сумма затрат сократилась за счет падения объема выпуска продукции в 2015 году на 4287 тыс. руб. (59176-63463). За счет изменения структуры продукции на 174 тыс. рублей (59002-59176). За счет роста переменных затрат увеличилась на 470 тыс. рублей (59471-59002). За счет снижения постоянных затрат предприятия на 174 тысячи рублей (59297 -59471)
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
