диплом Корниенко К12 - Э976(в) (1225776), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Рисунок 3.3 – Распределение производственной себестоимости по элементам в 2013 г., %

За рассматриваемый период произошло уменьшение всех элементов производственной себестоимости, за исключением амортизационных отчислений.

Основную долю материальных затрат составляют услуги производственного характера, оказываемые в том числе сторонними организациями. Часть горных работ выполняется подрядчиками: для производства буровзрывных работ был привлечен Филиал ЗАО «Нитро-Сибирь» в г. Нерюнгри, на вскрыше работал бульдозер Сан-D9R подрядной организации.

Сокращение материальных затрат в 2014 - 2015 гг. проводилось по двум направлениям. Во-первых, был законсервирован комплекс подземной угледобычи. Соотношение затрат на подземные и открытые горные работы на предприятии показано в таблице 3.13. Себестоимость 1 т. угля, добытого подземным способом, в среднем была на 20 % больше.

Таблица 3.13 – Распределение производственной себестоимости между подземными и открытыми горными работами в 2013 г. (тыс. руб.)

Показатели	Подземные горные работы	Открытые горные работы
Материальные затраты	8488	6840
Заработная плата	38080	21028
Отчисления на социальное страхование работников	11198	6185
Накладные расходы	29238	16145

Во-вторых, были предприняты меры для оптимизации технологии и уменьшения затрат, в частности:

• Приобретение техники, которая позволяет отказаться от услуг подрядных организаций, например, приобретен собственный бульдозер Т-3 5.01;

• устройство дорог и съездов;

• сооружение площадок поверхностной инфраструктуры;

• рыхление и вымораживание угольных складов;

• приведение класса крупности отгружаемого угля в соответствие с техническими условиями на уголь;

• выполнение буровзрывной подготовки вмещающих пород к выемке, в том числе частичное бурение взрывных скважин собственными силами;

• укомплектование штата участка горными мастерами и ужесточение контроля со стороны сменных инженерно-технических работников за технологией добычи угля;

• своевременное обслуживание горно-шахтного оборудования.

К накладным расходам предприятия относятся расходы на горно-подготовительные работы, вентиляция, дегазация, водоотлив, и другие.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), в рассматриваемый период начислялся в размере 25 руб. за 1 т. угля.

Кроме производственных расходов по добыче угля ООО «Эрчим Тхан» несло другие расходы, связанные с основной деятельностью (таблица 3.14).

Таблица 3.14 – Расходы по основной деятельности ООО «Эрчим Тхан» (тыс. руб.).

Показатели	2013	2014	2015	Изменение
				2013-2014 гг.	2014-2015 гг.
Производственная себестоимость	148939	102275	79793	-46664	-22482
Затраты на сортировку угля	15968	6230	10248	-9738	4018
Себестоимость реализации прочей продукции	33465	25867	18107	-7598	-7760,3
Коммерческие расходы	50480	12386	5605	-38094	-6781
Управленческие расходы	22498	22852	25381	354	2529
Расходы по основной деятельности	271350	169610	139134	-101740	-30476

Кроме производственной себестоимости, большая часть других элементов расходов предприятия за рассматриваемый период уменьшилась. Исключением являются управленческие расходы, которые росли на протяжении всего периода.

Вторым по величине видом расходов в 2013 г., после производственной себестоимости, являлись коммерческие расходы. К ним, в частности, относятся расходы на:

• погрузку и перевозку угля с места добычи угля на реализацию;

• погрузку в автомобили сторонних организаций на реализацию;

• погрузку и перевозку угля на ст. Чульбасс от угольных складов;

• погрузку вагонов;

• работу на угольных складах Чульбасса;

• рыхление с целью вымораживания (с целью последующей реализации).

Значительная сумма коммерческих расходов в 2013 г. объяснялась увеличением железнодорожного тарифа (работа локомотива и подачи-уборки вагонов) на тупике Чульбасс; а также необходимостью привлечения машин и механизмов сторонних организаций по погрузке в вагоны и перевозке угля до ж/д тупика в связи с постоянными поломками собственной техники.

Кроме того возникли дополнительные затраты связанные с необходимостью рыхления и вымораживания угля добычи прошлых лет на складах и приведения его до кондиционной крупности.

Для улучшения качественных характеристик отгружаемой продукции, изменена была технология сортировки горной массы. Для сокращения затрат на транспортировку горные работы сконцентрированы вблизи промплощадки предприятия. Выполненная работа по организации железнодорожных перевозок позволила нормализовать обстановку по своевременной подаче и загрузке ж/д полувагонов в соответствии с разрабатываемыми графиками отгрузок.

3.4 Оценка финансовых результатов деятельности угольного разреза

Финансовые результаты деятельности организации характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности, а также приростом собственного капитала. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует организация, тем более устойчиво ее финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности является одной из основных задач в любой сфере бизнеса, большая роль в выявлении которых отводится экономическому анализу.

Основные финансовые результаты деятельности ООО «Эрчим-Тхан» представлены в таблице 3.15, их динамика в графическом виде отражена на рис. 3.4.

Таблица 3.15 – Финансовые результаты деятельности (тыс. руб.)

Показатель	2013	2014	2015	Темп прироста 2013-2014 гг.	Темп прироста 2014-2015 гг.
Выручка	236808	78927	56835	-66,7	-28,0
Себестоимость продаж	186931	134372	108148	-28,1	-19,5
Валовая прибыль (убыток)	49877	-55445	-51313	-211,2	7,5
Коммерческие расходы	50480	12386	5605	-75,5	-54,7
Управленческие расходы	22498	22852	25381	1,6	11,1
Прибыль (убыток) от продаж	-23101	-90683	-82299	-292,6	9,2
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-
Проценты к получению	2	-	-	-	-
Проценты к уплате	723	139	197237	-80,8	141797,0
Прочие доходы	173746	213071	1381559	22,6	548,4
Прочие расходы	265661	190873	77638	-28,2	-59,3
Прибыль (убыток) до налогообложения	-115737	-68624	1024385	40,7	1592,8
Текущий налог на прибыль	-	-	-	-	-
Штрафные санкции и пени	498	6201	1539	1145,2	-75,2
Чистая прибыль (убыток)	-116235	-74825	1022846	35,6	1467,0

Рисунок 3.4 – Динамика основных финансовых результатов ООО «Эрчим Тхан»

Если в 2013 г. выручка превышала себестоимость продаж, то в 2014-2015 гг. предприятие имело валовый убыток от основной деятельности. Это говорит о том, что при уменьшении добычи с 77 до 58 тыс. тонн угля предприятие перешло в область ниже точки безубыточности. Падение производства и цен недостаточно компенсировалось снижением производственных расходов.

В 2015 году средства, за которые ООО «Эрчим Тхан» было приобретено ПАО «Иркутскэнерго», были уступлены самому предприятию, и отражены в финансовых результатах как прочие доходы, что позволило предприятию завершить год с чистой прибылью 1022 млн. руб.

Учитывая, что предприятие не получает прибыль от основной деятельности, расчет показателей рентабельности не имеет смысла.

Финансовое состояние отражает способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Финансовое состояние организации, ее устойчивость и стабильность зависят от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение организации.

Характеристики

Список файлов ВКР