Пояснительная записка (1225753), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Основные технико-экономические показатели являются синтетическими (обобщающими) параметрами предприятия. В своей совокупности эти показатели отражают общее состояние дел на предприятии в производственно-технической, хозяйственно-финансовой, инновационной, коммерческой, социальной сферах. Каждый показатель в отдельности обобщенно характеризует одно из направлений (сторон) его внутренней или внешней деятельности.

Анализ основных технико-экономических показателей включает в себя:

• сравнение оцениваемых показателей предприятия с соответствующими показателями других предприятий, осуществляющих аналогичную деятельность;

• сопоставление различных показателей предприятия между собой;

• сопоставление одноименных показателей предприятия за различные временные периоды;

• сопоставление плановых и фактически достигнутых показателей предприятия.

Информационной базой анализа являются материалы плановых документов, данные бухгалтерского и статистического учета и отчетности предприятия.

Анализ исходной информации предполагает, прежде всего, оценку ее представительности, поскольку состав имеющихся данных, временные периоды, которые они охватывают, определяют возможные направления последующего анализа основных технико-экономических показателей предприятия.

Непременным условием представительности исходной информации является присутствие в ее составе фактических (но не плановых) данных за последний отчетный период, предшествующий текущему периоду деятельности предприятия.

В таблице 2.1. рассчитаны основные технико-экономические показатели деятельности ООО «РН-Востокнефтепродукт». Главными источниками для расчета показателей являются: форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели за 2014-2015 гг.

Показатели	2014	2015	Темп роста, %
1. Выручка от продаж	5 452 405	8 857 779	62,5
2. Численность персонала	197	546	177,2
3. Затраты на оплату труда	28378	89610	215,8
4. Среднегодовая стоимость основных фондов	49975	136681	173,5
5. Выработка на одного работника	27677	16223	-41,4
6. Себестоимость	5208102	8095703	55,4
7. Затраты на 1 руб. продаж	0,95	0,91	95,8
8. Чистая прибыль	74829	190277	254,3
9. Валовой доход	244303	762076	211,9
10. Фондоотдача	109,1	64,8	-40,6

В результате сравнительного анализа технико-экономических показателей получены следующие данные:

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2015 году, по сравнению с 2014 годом, увеличилась на 86 706 тыс.руб., что привело к снижению фондоотдачи на 44,3 рубля.

Себестоимость продукции в 2015 году возросла на 55,4%.

Выручка от продаж в 2015 году, по сравнению с 2014 годом, увеличилась на 3 405 374 руб. или на 62,5 %.

В 2015 году численность персонала, в результате образования пяти филиалов, возросла на 177%, расход на оплату труда увеличился на 215,8%, выработка на одного рабочего при этом снизилась на 58,6%.

Валовой доход увеличился на 211,9% по сравнению с 2014 годом.

На рисунке 2.1 приведена диаграмма изменения объема реализации продукции за 2014-2015гг.

Рисунок 2.1 - Объемы реализации продукции за 2014-2015 гг.

Затраты на один рубль выручки от основной деятельности в 2015 году снизились на 4,2%, что повлекло за собой увеличение прибыли и повышение рентабельности производства.

Чистая прибыль предприятия в 2015 году, по сравнению с 2014 годом, возросла на 115 448 тыс. руб., т.е. на 154,3%.

Таким образом, в ООО «РН-Востокнефтепродукт» наблюдается высокий темп роста объемов реализации продукции, что положительно характеризует существующую стратегию предприятия на постоянное увеличение роста продаж нефтепродуктов.

Для полного анализа успешности конкурентоспособности данного предприятия, необходимо оценить его финансово-хозяйственную деятельность.

2.2. Анализ и оценка имущества

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения.

Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество - это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе[3]. Данные аналитических расчётов приведены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Изменение имущественного положения организации

На основе данных аналитической таблицы 2.2 можно сделать вывод о том, что общая стоимость имущества увеличилась за отчетный период на 614815 т.руб. вследствие увеличения стоимости внеоборотных активов на 318559 т.руб. и увеличения стоимости оборотных средств на 296256 т.руб.

Увеличение стоимости имущества произошло на 214,8%, в основном, за счет прироста основных средств и незавершенного строительства. Это изменение свидетельствует о росте хозяйственной деятельности предприятия.

Н
а рисунках 2.2 и 2.3 представлены диаграммы изменения структуры имущества на начало и конец отчетного периода.

Рисунок 2.2. Изменение структуры имущества предприятия (начало года)

Рисунок 2.3. Изменение структуры имущества предприятия (конец года)

Технические и экономические аспекты эффективности характеризуют развитие основных факторов производства и результативность их использования [4]. Проведем анализ изменения основных показателей имущественного положения предприятия (таблица 2.3).

Таблица 2.3 - Показатели имущественного положения предприятия

Показатель	Формула расчета	Расчет на начало года	Расчет на конец года
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации	Итог баланса нетто	122977	441689
Доля основных средств в активах	Стоимость ОС Итог баланса нетто	0,11	0,19
Доля активной части основных средств	Стоимость активной части ОС Стоимость ОС	0,48	0,42
Коэффициент износа основных средств	Износ ОС Первоначальная стоимость ОС	0,12	0,09
Коэффициент износа активной части основных средств	Износ активной части ОС Первоначальная стоимость активной части ОС	0,05	0,04
Коэффициент обновления	Первонач. стоим.поступивших ОС Первонач. стоим. ОС на конец периода	0,78
Коэффициент выбытия	Балансовая стоим. выбывших ОС Балансовая стоим.ОС на начало периода	0,19

2.3. Анализ финансовой устойчивости

Финансовая устойчивость - это определённое состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам её финансово-хозяйственной деятельности.

Между развитием производства и состоянием финансов существует и прямая, и обратная зависимость.

Финансовое состояние хозяйствующей единицы находится в прямой зависимости от объемных и динамических показателей движения производства. Рост объема производства улучшает финансовое состояние предприятия, а его сокращение, напротив, ухудшает. Но и финансовое состояние в свою очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если увеличивается. Чем выше темпы роста производства на предприятии, тем выше выручка от реализации продукции, а следовательно, и прибыль.

В ходе производственно-хозяйственной деятельности на предприятии идет постоянное формирование (пополнение) запасов товарно-материальных ценностей. Для этого используются как собственные оборотные средства, так и заемные (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы) [5].

На практике применяют разные методики анализа финансовой устойчивости. Оценка финансовой устойчивости предприятия проводится с помощью достаточно большого количества относительных финансовых коэффициентов (таблица 2.4.).

Таблица 2.4 - Показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Формула расчета	Расчет на начало года	Расчет на конец года	Интервал оптималь-ных значений
Величина собственных оборотных средств	Собственный капитал плюс долгосрочные обязательства минус внеоборотные активы	28266	-100170
Коэффициент автономии	Собственный капитал Итог баланса нетто	0,28	0,30	>0,5
Коэффициент финансовой зависимости	Итог баланса нетто Собственный капитал	3,54	3,37
Коэффициент маневренности собственного капитала	Собственные оборотные ср-ва Собственный капитал	0,19	-0,29	≥0,2÷0,5
Коэффициент концентрации заемного капитала	Заемный капитал Итог баланса нетто	0,72	0,70
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	Заемный капитал Собственный капитал	2,54	2,37	<0,7
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Собственные оборотные ср-ва Оборотные активы	0,07	-0,14	≥0,1
Коэффициент имущества производственного назначения	Внеоборотные активы + запасы Итог баланса нетто	0,44	0,66	≥0,5
Коэффициент прогноза банкротства	Долгосрочные пассивы Заемный капитал	0,05	-0,09

На основании данных таблицы 2.4. можно сделать вывод, что финансовая независимость предприятия невысока. Это подтверждается небольшими значениями коэффициента маневренности. К концу отчетного периода наблюдается еще большее снижение коэффициента маневренности собственного капитала, т.е. значительная часть собственных средств закреплена в ценностях иммобилизованного характера, которые являются менее ликвидными. При этом покрытие производственных запасов и пополнение оборотных активов за счет собственного капитала предприятия происходит не полностью – коэффициент ниже допустимого ограничения. Коэффициенты финансовой зависимости и соотношения заемных и собственных средств значительно выше нормируемых значений, это говорит о том, что предприятие сильно зависит от привлечения заемных средств. Коэффициент автономии далек от оптимального значения и составил на начало 2015 года 0,28, т.е. независимость Общества находится ниже уровня, необходимого для оптимального функционирования, т.к. доля собственных активов меньше половины всех активов, находящихся в распоряжении Общества.

Характеристики

Список файлов ВКР