ДИПЛОМ, Пятак Мария (1225544), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Со стороны банка осуществление валютного контроля заключается в определении соответствия данных валютных операций российскому законодательству, а так же банк проверяет наличие необходимых для данных валютных операций разрешений и лицензий.

Уполномоченный банк – это очень важный элемент в механизме валютного контроля, который противодействует утечке капитала из страны.

При поэтапном рассмотрении выявления экспортно-импортных товарных сделок с целью «утечки» капитала в банках используется пошаговый алгоритм.

На первом этапе в уполномоченном банке проводится проверка контрактов, учредительных и других документов, позволяющая выявить сомнительные сделки и наличие признаков «утечки» капитала.

На втором этапе происходит выявление признаков «утечки» капитала и передачи информации в контролирующие органы на стадии оформления, подписания паспорта сделки и осуществления валютных операций.

По моему мнению, в список признаков недобросовестной сделки следует дополнительно включить следующее: установление цен на товары по экспортно-импортным товарным договорам ниже среднемировых; значительное превышение штрафных санкций принятого уровня; заключение дополнительных соглашений с отлагательными или отменительными условиями; неисполнение договора в установленные сроки и его пролонгация. В пятой части номера паспорта сделки (резервная позиция) проставлять под соответствующими номерами виды сомнительных операций, которые могут привести к «утечке» капитала, установленные отдельным списком.

Форма валютного контроля – это способ конкретного выражения и организации контрольных действий.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется на всех стадиях осуществления валютных операций. В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы контроля:

1) предварительный валютный контроль осуществляется, например, уполномоченными банками при оформлении паспортов сделок, уполномоченными банками и профессиональными участниками рынка ценных бумаг при истребовании подтверждающих документов, налоговыми органами при получении уведомления об открытии резидентом счета за рубежом и т.д.;

2) текущий валютный контроль осуществляется таможенными органами при контроле за ввозом на таможенную территорию РФ и вывозом с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

3) последующий контроль осуществляется, например, налоговыми органами при получении отчетов о движении средств по счетам резидентов за рубежом.

Под методами валютного контроля понимают приемы и способы его осуществления. Методы валютного контроля показаны на рисунке 1.2.

Методы валютного контроля

проверка

обследование

наблюдение

анализ

ревизия

Рисунок 1.2 Методы валютного контроля

В соответствии с законодательством Российской Федерации валютный контроль осуществляется органами и агентами валютного контроля. Организационная структура системы валютного контроля может быть представлена в виде следующей схемы (рисунок 1.3) [19].

Организационная структура валютного контроля

Агенты валютного контроля

Органы валютного контроля

Правительство РФ

– Уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ

– Государственная корпорация «Банка развития ВЭД (Внешэкономбанк)»

– Профессиональные участники рынка ценных бумаг

– Таможенные органы

– Налоговые органы

– Центральный Банк

– Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор)

Рисунок 1.3 Организационная структура системы валютного контроля

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации [24].

Основным органом валютного регулирования является Центральный банк Российской Федерации, уполномоченный:

• определять сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты;

• издавать нормативные акты, обязательные к исполнению на территории России резидентами и нерезидентами;

• проводить все виды валютных операции;

• устанавливать правила проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

• устанавливать порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

• устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операции и выдавать такие лицензии;

• устанавливать единые формы учёта, отчётности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

• готовить и публиковать статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным стандартам [4].

Федеральная служба по финансово-бюджетному надзору выполняет следующие функции:

• контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

• осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям;

• участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий;

• осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;

• организует с участием других органов и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учёта и отчётности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской Федерации;

• контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской Федерации на основе международных договоров и соглашении;

• проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства России в этой области;

• обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;

• осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством России [18].

Объектами валютного контроля для таможенных органов являются перемещение через таможенную границу Российской Федерации валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также валютные операции, связанные с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

В качестве субъектов валютного контроля выступают участники валютного рынка – физические и юридические лица, являющиеся резидентами и нерезидентами. Применительно к валютному контролю при экспорте товаров, субъектами являются участники внешнеэкономической деятельности экспортеры и их контрагенты.

Все таможенные органы осуществляют функции валютного контроля в пределах своей компетенции. С этой целью в их составе действуют специально созданные структурные подразделения (рисунок 1.4) [11].

Структурные подразделения таможенных органов, осуществляющие функции валютного контроля

ФТС России

Таможни

Региональные таможенные управления

Таможенные посты

Отделы таможенного оформления и таможенного контроля

Таможенные инспекторы по валютному контролю

Управление валютного контроля

Отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля

Отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля

Рисунок 1.4 Структурные подразделения таможенных органов, осуществляющие функции валютного контроля

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

Характеристики

Список файлов ВКР