ВКР Повыш эффект функц ООО Гилюй (1225487), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Таблица 2.18 – Данные для факторного анализа изменения фонда оплаты труда

работников ООО «Гилюй»

Показатель	Значение		Абсолютное отклонение, ±	Темп роста, %
	2014 год	2015 год
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	13880	13208	-672	95,16
Среднесписочная численность работников, чел.	33	31	-2	93,94
Отработано дней одним работником за год	247	244	-3	98,79
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,98	7,94	-0,04	99,50
Среднегодовая заработная плата работника, руб.	420609,09	426066,97	5457,88	101,30
Среднемесячная заработная плата работника, руб.	35050,76	35505,58	454,82	101,30
Среднечасовая заработная плата работника, руб.	213,39	219,92	6,53	103,06

На основании данных таблицы 2.18, можно сказать, что фонд оплаты труда работников предприятия в 2015 году сократился по сравнению в 2014 годом на 672 тыс. руб. или 4,84 %, в том числе за счет изменения:

- среднегодовой численности работников:

∆ФЗП_ЧР = ∆ЧР ∙ Д₂₀₁₄ ∙ П₂₀₁₄ ∙ ЧЗП₂₀₁₄ = (-2) ∙ 247 ∙ 7,98 ∙ 0,21339 =

= (-841,22) тыс. руб.;

- количества отработанных дней одним работником за год:

∆ФЗП_Д = ЧР₂₀₁₅ ∙ ∆Д ∙ П₂₀₁₄ ∙ ЧЗП₂₀₁₄ = 31 ∙ (-3) ∙ 7,98 ∙ 0,21339 =

= (-158,37) тыс. руб.;

- продолжительности рабочего дня:

∆ФЗП_П = ЧР₂₀₁₅ ∙ Д₂₀₁₅ ∙ ∆П ∙ ЧЗП₂₀₁₄ = 31 ∙ 244 ∙ (-0,04) ∙ 0,21339 =

= (-64,56) тыс. руб.;

- среднечасовой заработной платы работника:

∆ФЗП_ЧЗП = ЧР₂₀₁₅ ∙ Д₂₀₁₅ ∙ П₂₀₁₅ ∙ ∆ЧЗП = 31 ∙ 244 ∙ 7,94 ∙ 0,00653 =

= 392,13 тыс. руб.

Таким образом, наибольшее влияние на сокращение фонда оплаты труда оказало снижение среднесписочной численности работников предприятия на 2 человека. Под влиянием данного фактора фонд оплаты труда сократился на 841,22 тыс. руб. Сокращение количества отработанных дней одним работником за год (на 3 дня) привело к снижению фонда оплаты труда на 158,37 тыс. руб. Снижение продолжительности рабочего дня (на 0,04 часа) привело к сокращению фонда оплаты труда на 64,56 тыс. руб. А рост среднечасовой заработной платы работника (на 6,53 руб.) привел к увеличению фонд оплаты труда на 392,13 тыс. руб.

Важное значение, при оценке использования фонда оплаты труда, имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия и его изменении. Так как среднемесячная заработная плата определяется делением общей суммы фонда оплаты труда на контингент работников, то изменение численности работников напрямую влияет на изменение размера фонда оплаты труда. [4, 7, 11, 16]

В таблице 2.19 приведена динамика среднемесячной заработной платы ООО «Гилюй» по категориям работников.

Как следует из таблицы 2.19, среднемесячная заработная плата в целом по предприятию составила в 2015 году 35506 руб., что больше чем в 2013 году на 2,23 % и больше чем в 2014 году на 1,3 %.

Наибольший размер среднемесячной заработной платы наблюдается у руководителей предприятия (49858 руб. в 2015 году, что на 13,06 % и 4,64 % больше чем в 2013, 2014 годах), а наименьший – у вспомогательного персонала (25735 руб., что на 4,39 % и 1,76 % больше чем в 2013, 2014 годах).

Таблица 2.19 – Оценка изменения среднемесячной заработной платы по

категориям работников ООО «Гилюй»

В рублях

Показателем, характеризующим уровень эффективности использования фонда оплаты труда работников предприятия, является коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста среднемесячной заработной платы. Чем больше значение данного показателя, тем более рационально используется фонд оплаты труда предприятия. [4, 7, 11]

Оценка эффективности использования фонда оплаты труда работников ООО «Гилюй» приведена в таблице 2.20.

Как видно из таблицы 2.20, темпы роста среднемесячной заработной платы работников предприятия составили в 2015 году по сравнению с 2013 годом 102,23 %, а по сравнению с 2014 годом 101,3 %. В свою очередь, темпы роста производительности труда работника составили в 2015 году по сравнению с 2013 годом 131,84 %, а по сравнению с 2014 годом 115,14 %. В результате, коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и темпов роста среднемесячной заработной платы составил в 2015 году по отношению к 2013 году 1,29 пункта и в 2015 году по отношению к 2014 году 1,14 пункта. Таким образом, темпы роста производительности труда работников предприятия, выше темпов роста среднемесячной заработной платы, что свидетельствует об эффективном использовании фонда оплаты труда предприятия.

Таблица 2.20 – Оценка эффективности использования фонда оплаты труда

ООО «Гилюй»

Подводя итоги оценки эффективности использования кадрового состава и фонда оплаты труда, отметим, что в 2015 году в ООО «Гилюй» наблюдается снижение среднесписочной численности работников по сравнению с предшествующими периодами. Основную долю в структуре кадрового состава предприятия занимают рабочие производства (кондитеры и пекари) – 45,16 % в 2015 году.

Уровень постоянно работающих на предприятии работников остается достаточно высоким – более 83 %, при этом, общая текучесть кадров наблюдается по категориям: «специалисты» (менеджеры по закупкам и продажам), «рабочие» (кондитеры и пекари I, II и III разрядов) и вспомогательный персонал (водители, уборщицы, посудомойки). Основные причины увольнения – неудовлетворенность уровнем оплаты труда и низкоквалифицированный уровень труда (уборщицы, посудомойки).

В 2015 году по сравнению с 2013 – 2014 годами наблюдаются темпы роста производительности труда, выше темпов роста среднемесячной заработной платы, что свидетельствует о достаточно эффективном использовании фонда оплаты труда и кадрового состава предприятия.

Проведем оценку расходов ООО «Гилюй» по элементам затрат за период 2013 – 2015 годов.

2.5 Оценка расходов по элементам затрат

Для правильной организации учета расходов и калькулирования себестоимости продукции применяют экономически обоснованную классификацию затрат по определенным признакам. Важнейшими из них являются: состав и экономическое содержание затрат, места их возникновения и носители; роль и назначение в технологическом процессе изготовления продукции; способов включения в себестоимость продукции; отношение к объему производства и др. [4, 7, 10,13, 16]

Расходы, связанные с производством и реализацией в зависи­мости от экономического содержания складываются из следую­щих элементов: затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; материальные затраты, в том числе: материалы, топливо, электроэнергия, прочие материаль­ные затраты; амортизация; прочие затраты. Группировка по этим элементам осуществля­ется по каждой статье расходов, как при разработке плана, так и при учете фактических затрат. [4, 7, 10,13, 16]

Динамика расходов ООО «Гилюй» по элементам затрат за 2013 – 2015 годы приведена в таблице 2.21 [19, 21].

Для более полного анализа рассмотрим структуру расходов предприятия по элементам затрат (таблица 2.22).

Таблица 2.21 – Состав расходов ООО «Гилюй» по элементам затрат

В тысячах рублей

Таблица 2.22 – Структура расходов ООО «Гилюй» по элементам затрат

Как следует из таблицы 2.21, на протяжении рассматриваемого периода времени имел место ежегодный рост величины затрат предприятия, что в первую очередь обусловлено существенным ростом цен на сырье, используемое в процессе производства мучных кондитерских изделий, а также ростом цен и тарифов на топливо и электроэнергию.

Характеристики

Список файлов ВКР