Поиснительная записка (1221615), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

- компенсации, выплачиваемые женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до достижения им определенного законодательством возраста;

- затраты по оплате работникам-донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемого после каждого дня сдачи крови;

- затраты по оплате за время вынужденного прогула или выполнения нижеоплачиваемой работы, не обусловленной трудовым договором, в случаях, предусмотренных законодательством;

- выплаты работникам, высвобождаемым из подразделений в связи с их реорганизацией, ликвидацией, сокращением численности работников и штатов;

- стоимость бесплатно предоставляемых работникам коммунальных услуг, питания, продуктов, выдаваемых бесплатно предметов, остающихся в личном постоянном пользовании, или сумм льгот в связи с их продажей по пониженным ценам, затраты на оплату предоставляемого работникам бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных услуг и прочее);

- отчисления на социальные нужды.

Прочие затраты:

- затраты по оплате пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня;

Статья 0785 – «Содержание персонала (общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления)», включает в себя затраты на оплату труда:

- затраты на оплату труда персонала производственных участков (цехов) и других специалистов, не занятого управлением, в том числе мастеров, операторов, специалистов по ремонту вычислительной техники, водителей служебных легковых автомобилей, за исключением затрат на оплату труда, учтенных по другим статьям общехозяйственных расходов, а также затрат на оплату труда освобожденных бригадиров, учитываемых в составе прямых и общепроизводственных расходов;

- суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами, учитываемые на именных счетах.

- отчисления на социальные нужды.

Прочие затраты:

- затраты по оплате пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня.

1. Оценка изменения расходов по виду прочей деятельности Читинской дистанции пути.

В Читинской дистанции пути расходы от прочего вида деятельности очень незначительны и составляют 2 % от всех расходов дистанции пути.

В 2015 году расходы от прочих видов деятельности превысили значение 2014 г. на 31,52 % или на 2 669,00 тыс. руб., что можно увидеть на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8 – Динамика изменения расходов от прочих видов деятельности дистанции пути за период 2014-2015 гг.

К расходам от прочих видов деятельности в дистанции пути относятся затраты на отгрузку лома черных и цветных металлов и сдача в аренду движимого и недвижимого имущества.

В денежном эквиваленте расходы от реализации металлолома составили 7 614,84 тыс. руб. в 2014 г., в 2015 г. данный показатель увеличился до 9 933,29 тыс. руб. Расходы от аренды недвижимого имущества (аренда путей необщего пользования) в 2014 году составили 852,16 тыс. руб., в 2015 году – 1203,71 тыс. руб.

В 2015 году отгрузка лома черных и цветных металлов составила 1091,23 тонн, что на 234,34 тонны больше чем в 2014 году (856,89 тонн).

Рисунок 2.9 – Изменение расходов дистанции от зависящих фактов

Основной причиной увеличения реализации лома черных и цветных металлов явилось увеличение выхода остродефектных и дефектных рельс, данное изменение можно проанализировать по рисунку 2.9.

Выход остродефектных рельс составил в 2015 году 233 шт., в 2014 – 191, дефектных рельс в 2015 году – 566 шт., в 2014 году выход был 499 рельса. Выход дефектных рельс допустил рост по ряду важнейших причин, во-первых, в связи с выпуском новой инструкции по учету и смене ОДР и ДР, дефект рельса по коду 11, которой по технологической карте возможно было наплавлять, в новом издании инструкции классифицируется как дефект по коду 13 и требует его замены.

Также немаловажными причинами массовой смены рельс является его пропущенный тоннаж, который в дистанции пути по многим местам достигает 1600 млрд.т. км. бр., а 72 км – участки с просроченным капитальным ремонтом. Также расположение железнодорожного пути Читинской дистанции в основном в кривых участках. Протяженность кривых участков составляет 113,07 км (57,1%). Всего кривых на дистанции 483 шт., из них 302 кривые малого радиуса, то есть 300 м и менее, что значительно влияет на интенсивность бокового износа рельс. В последствии при критических параметрах бокового износа 17-19 мм, в зависимости от скорости движения поездов, рельс классифицируют как дефектный и требует его замены.

Расходы от сдачи в аренду имущества состоят из расходов на текущее содержание путей необщего пользования, принадлежащих ОАО «РЖД», в 2014 году составили – 532,19 тыс. руб., в 2015 году возросли до 927,01 тыс. руб. Рост возник за счет сдачи в аренду железнодорожных путей необщего пользования ст. Кадала.

Сдача в аренду движимого имущества (автотранспорт) сократилась за счет передачи собственного парка автомобилей на содержание в аутсорсинг. При расходах в 2014 г. 319,9 тыс. руб., то в 2015 году сократилось до 276,7 тыс. руб.

1. Обобщенная оценка факторов, повлиявших на изменение расходов дистанции пути.

На основании проведенного анализа наибольшая часть расходов относится к прямым производственным расходам – 82 %, в которые заложена вся эксплуатационная деятельность дистанции пути, влияющая на безопасность движения поездов. А это самый главный показатель всех структурных подразделений.

Расходы на грузовые перевозки занимают 96 % от всех затрат. Значительное влияние на данный показатель занимает фонд оплаты труда, материалы, амортизационные отчисления и прочие расходы.

Проанализируем оценку факторов изменения текущих расходов основной деятельности дистанции пути – рисунок 2.10.

Изменение общих расходов по ПЧ-4

ΔС_о=58,4 млн.руб.

ΔС объем тсп.=+4,0 млн. руб.

ΔС стоимость МВСП.=+11,65 млн. руб.

ΔС_т/э.=+0,41 млн. руб.

ΔС ст. эл.=+0,3 млн. руб.

ΔЧ =+15,32 млн.руб.

ΔС_пр.=0,4 млн. руб.

ΔС_м.з.=11,2 млн. руб.

ΔС_с.н.=-2,5 млн. руб.

ΔС_ФОТ=2,1 млн. руб.

ΔС2101=

11,2 млн. руб

ΔС_пр.=0,1 млн. руб.

ΔС_м.з.=0,4 млн. руб.

ΔС_с.н.=0,3 млн. руб.

ΔС_ФОТ=1,0 млн. руб.

ΔС2108=

1,8 млн. руб

ΔС_а/о=8,7 млн. руб.

ΔС2108=

8,7 млн. руб

Общепроизводственные ΔС=+6,01 млн.руб.

Общехозяйственные

ΔС=-2,5 млн.руб.

Накладные ΔС=+3,5 млн.руб.

ΔС топл.=+0,21 млн. руб.

ΔС объем эл.=-0,1 млн. руб.

ΔСлубр.=+0,9 млн. руб.

ΔС_пр.р.=+1,97 млн. руб.

ΔС_пр.з.=+4,13млн. руб.

ΔС_а/о.=+10,83 млн. руб.

ΔС_м.=+15,65 млн. руб.

ΔС_м.з..=+20,19 млн. руб.

ΔФОТ+(С/О) = +21,91 млн.руб.

Основные прямые производственные ΔС=+54,9 млн.руб.

ΔЗ_мес =+4,08 млн. руб.

ΔС(ВПИ Навигатор)_.=-0,47 млн. руб.

ΔС(РШП)_.=+1,4 млн. руб.

ΔС(ПЧИССО)_.=+0,61млн. руб.

ΔС(АЛТС)_.=+1,39млн. руб.

ΔС_о.ф..=+836,42 млн. руб.

ΔС(Лубр)_.=+1,2 млн. руб.

Изменение прямых затрат по основным статьям расходов

ΔС проезд=+1,07 млн. руб.

Рисунок 2.10 - Оценка факторов изменения текущих расходов основной деятельности дистанции пути

Наибольший удельный вес занимает фонд оплаты труда – 47 %. На данный показатель значительно повлияло увеличение списочной численности людей рабочей категории на 37 человек, и выполнение сезонных работ при помощи несписочный численности. Увеличение не списочного количества работников увеличился в 2,3 раза.

Амортизационные отчисления возросли на 15 %, при этом стоимость основных фондов увеличилась на 51 %. Как уже было сказано большую часть основных фондов занимаю сооружения железнодорожного пути (земляное полотно, верхнее строение пути и др.), но многое прочее оборудование в дистанции пути закончило срок своего полезного действия, несмотря на это продолжает эксплуатироваться. Этот факт отрицательно влияет на достоверную оценку основных фондов и соотношения с амортизационными отчислениями.

На увеличение затрат на материалы повлияли два факта – объем работ по текущему содержанию пути и стоимость материалов верхнего строения пути.

Основными факторами повлиявшие на прочие расходы является подготовка и переподготовка кадров – 24,71 % и расходы связанные с командировочными выплатами – 84,82 %. При поступлении на работу монтеры пути имеют 2-й разряд, который ограничивает их профессиональный круг, по причине чего и возникает потребность повышения квалификации до более высшего разряда. Данная проблема возникла с расширение штата монтеров пути для поездок в другие дистанции пути для оказания практической помощи. Данные затраты считаю нецелесообразными для дистанции пути.

1. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО СНИЖЕНИЮ ЗАТРАТ ЧИТИНСКОЙ ДИСТАНЦИИ ПУТИ

Основной задачей дистанции пути является обеспечение безопасного, бесперебойного пропуска поездов в части текущего содержания пути. Несмотря на улучшения показателей дистанции, уровень безопасности остается не на высоком уровне. Связано это со многими факторами, такими как количество километров с просроченным капитальным ремонтом, а достигает таких на данный момент 75 км. Пропущенный тоннаж во многих местах достигает 1600 млрд.т.км.бр., хотя норматив для назначения капитального ремонта на пути с деревянными шпалами 850 млрд.т.км.бр, а железобетонными – 1200 млрд.т.км.бр. Дистанция пути находится в условиях со сложным продольным профилем, где преобладает множество крутых подъемов и спусков, протяженность кривых достигает более 50 % от всей протяженности железнодорожного пути Читинской дистанции пути. Моральный износ ремонтного оборудования практически 80 %, и обеспечение им остается на крайне низком уровне. Эксплуатационные расходы дистанции занимаю 85 % от всех затрат. Поэтому экономить на этих видах ресурсов нецелесообразно.

Характеристики

Список файлов ВКР