Поиснительная записка (1221615), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Выплаты по командировочным затратам возросли на 84,82 %. На основании указаний начальника Забайкальской дирекции инфраструктуры работники Читинской дистанции пути организованными группами выезжают в неблагополучные дистанции для оказания помощи. Если в 2014 году было оформлено 112 человек в другие дистанции, то в 2015 году – 172 человека.

По сравнению с 2014 годом возросли расходы по аренде имущества на 14,00 тыс. руб., по причине демонтажа предыдущего здания в связи с реконструкцией ст. Чита-1. На 18,75 % возросли расходы по налогам и сборам, основную часть которых занимают налоги на имущество.

1. Оценка изменения расходов по статьям прямых затрат основной деятельности Читинской дистанции пути

Расходы дистанции пути от обычных видов деятельности и прочие расходы представлены в детализации по статьям. Каждой статье присвоен определенный номер для кодирования расходов в первичных документах. Код статьи состоит из четырех символов и имеет следующую структуру: первый знак соответствует коду укрупненного вида работ, следующие три знака соответствуют порядковому номеру статьи для данного укрупненного вида работ.

Все данные по расходам с наименованием затрат и статей отображены в программном комплексе - Единая корпоративная автоматизированная система управления финансами и ресурсами (ЕК АСУФР) форма 7-у.

Статьи специфических (прямых производственных) расходов в классификаторе расходов подлежат дополнительному разделению на две группы:

статьи-ресурсы - статьи затрат на обеспечение наличия материально-технической базы (амортизационные отчисления, арендные и лизинговые платежи, налоги и сборы, электроэнергия и топливо) для выполнения производственных и вспомогательных процессов;

статьи-функции - статьи затрат на выполнение определенных работ, являющихся частью производственных и вспомогательных процессов.

Все статьи-ресурсы и статьи-функции специфических (прямых производственных) расходов в классификаторе расходов сгруппированы по виду деятельности, отраслевому хозяйству и укрупненному виду работ по функциональному признаку.

Выделим наиболее значимые статьи затрат прямых расходов в дистанции пути – таблица 2.16.

Таблица 2.16 – статьи затрат по прямым расходам дистанции пути

По статья 2101 - «Содержание пути и постоянных устройств», расходы в 2015 году превышает фактические расходы в 2014 году на 11202,62 тыс. руб. (или 4,6 %).

Для оценки причин увеличения расходов необходимо учесть, что рассматриваемая статья расходов включает в себя:

- затраты на оплату труда рабочих, занятых текущим содержанием земляного полотна, верхнего строения путей, постоянных устройств на перегонах и стрелочных переводов, в том числе рабочих, занятых:

- обслуживанием машин и механизмов, используемых на текущем содержании пути; установкой и обслуживанием контрольных стрелочных замков, шарнирно-коленчатых замыкателей на стрелках ручного действия и переводных стрелочных механизмов, установкой стрелочных указателей и переводных стрелочных механизмов, содержанием и ремонтом башмакосбрасывателей, башмаконакладывателей, сбрасывающих башмаков, поворотных брусьев, указателей путевого заграждения;

- одиночной сменой материалов верхнего строения пути;

- содержанием подкрановых путей на грузовых дворах и контейнерных площадках, включая пути козловых кранов, и других тракционных путей;

- содержанием пешеходных мостов и путепроводов, находящихся на перегонах, шлагбаумов, надолбов, столбов; содержанием централизованных стрелочных переводов;

- обогревом стрелочных переводов в урочное время;

- содержанием деповских путей, стрелок на них, поворотных треугольников и петель, рельсовой колеи на поворотных кругах, рельсовой колеи и шпал на смотровых канавах, находящихся на деповских, парковых и главных путях, а также внутри зданий локомотивных, моторвагонных и экипировочных депо, пунктов технического осмотра локомотивов и моторвагонных секций и пунктов оборота локомотивов;

- суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами, учитываемые на именных счетах;

- отчисления на социальные нужды.

- материальные затраты, которые включают:

материалы (включая пучинные карточки) и запасные части для указанных выше работ, материалы, расходуемые при выполнении работ по уничтожению растительности на путях;

расходы на топливо и электроэнергию;

прочие материальные затраты:

- затраты по оплате счетов за работы по очистке кюветов;

- прочие затраты.

Рассмотрим расходы по ст. 2101 по элементам затрат, таблица № 2.17

Таблица 2.17 – Анализ расходов по элементам затрат

Исходя из данных таблицы № 2.13, видно, что значительное влияние на изменение затрат по статье 2101 оказали прочие затраты, которые допустили рост на 42,5 %. Затраты на материалы – изменение в сторону увеличения на 22,9 %. Как мы уже рассматривали выше основной причиной увеличения затрат на материалы явилось увеличения объема работ по текущему содержанию пути на 16,27 %, а также стоимость материалов верхнего строения пути на 19,98 %.

Также к данной статье относится текущее обслуживание и эксплуатация путевых лубрикаторов. Увеличения количества расходной смазки оставило 130 кг, в связи с установкой двух лубрикаторов. Установкой и обслуживанием лубрикаторов занимается стороння организация на основании договора о оказании услуг. Аналогично и к предыдущему фактору затраты на топливо возросли на 21 %. Для обеспечения устойчивости и стабильности железнодорожного пути на 3-м эксплуатационном участке, дополнительно организовывались работы с помощью бригад с первого и второго эксплуатационных участков, где транспортировка рабочих осуществляется автотранспортом. Также и увеличения топлива для переносных электростанций.

Статья 2108 «Диагностика пути и искусственных сооружений с использованием средств и станций». Данная статья включает затраты на обслуживание, ремонт и эксплуатацию дефектоскопных и путеизмерительных тележек. Изменение затрат в сторону увеличения на 7,03 %. Рассмотрим влияние элементов затрат на изменение расходов по этой статье в таблице № 2.18.

Таблица 2.18 – Анализ расходов по элементам затрат

Значительное влияние на изменение затрат по статье 2108 оказали прочие расходы, которые в свою очередь увеличились на 26,4 %. На изменение повлияли затраты связанные с приобретение новой инструкции по дефектам рельс для оператор дефектоскопных тележек.. Расходы на материалы изменились на 8,2 %, увеличение возникло из-за приобретения дополнительного количества спирта для работы ультразвуковых дефектоскопов в холодное время года. Фонд оплаты труда и отчисления на социальные нужды увеличились в равных соотношения на 5 %. Увеличение возникло по ряду причин: индексация заработной платы, выплаты премии за безаварийную работу.

Статья 2116 – «Амортизация верхнего строения пути (станционные пути)», изменение составило 34,56 %. Увеличение связано с проведенной реконструкцией ст. Чита-1.

Таблица 2.19 – Статьи затрат общепроизводственных и общехозяйственных затрат

Значительное влияние на общепроизводственные расходы оказали затраты по ст. 0762 «Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления (общепроизводственные расходы)», изменение составило 42,18 % . Количество командировочных человек составило в 2015 году 172 человека, что на 53,5 % больше уровня 2014 года.

Также значительную часть расходов занимает статья 0757, относящаяся к общепроизводственным расходам - «Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время», на 12,98 % превышает значение в 2014 году.

В статью относят затраты на оплату труда:

- оплата очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков (компенсация за неиспользованный отпуск) в соответствии с действующим законодательством, затраты по оплате проезда к месту использования отпуска и обратно, перерывов в работе матерей для кормления ребенка, а также времени, связанного с прохождением медицинских осмотров, выполнением государственных обязанностей;

Характеристики

Список файлов ВКР