Поиснительная записка (1221615), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Отраслевое хозяйство:

- хозяйство пути;

- без детализации по хозяйствам;

- прочие подразделения

Рисунок 2.3 - Группировка состава расходов Читинской дистанции пути

1. Оценка изменения расходов по видам деятельности

Расходы Читинской дистанции пути согласно Номенклатуре доходов и расходов по видам деятельности подразделяются на четыре элемента:

- грузовые перевозки (эксплуатационные расходы);

- предоставление услуг социальной сферы;

- предоставление услуг инфраструктуры (инвестиции);

- прочие виды деятельности (подсобно-вспомогательная деятельность)

Таблица 2.3 – Расходы дистанции пути по видам деятельности, тыс. руб.

Рисунок 2.4 - Расходы дистанции пути по видам деятельности за 2015 г.

Наибольший удельный вес в расходах Читинской дистанции пути в 2015 году по виду деятельности составляют – грузовые перевозки – 96 %. Данный вид деятельности включает в себя эксплуатационные расходы дистанции пути, расходы связанные с перевозочной деятельностью, в дистанции пути это связано с обеспечение безопасности движения поездов и организация текущего содержания объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта.

Предоставление услуг социальной сферы занимает всего 1 % от всех расходов дистанции. Данный вид деятельности включает содержание детской железной дороги. По отношению к 2014 году в 2015 году увеличение расходов составило 1 507,75 тыс. руб.

Вид деятельности – предоставление услуг инфраструктуры включает в себя инвестиционные расходы, связанные с выполнением капитальных видов ремонтов, реконструкции и модернизаций железнодорожного пути. Так как эти виды работ производятся другими организациями, то со стороны дистанции пути эти расходы связаны с отплатой труда рабочим и руководителям работающими в период выполнения ремонта. Из таблицы 2.3 видим, что расходы по инвестиционной деятельности в 2014 году составил всего лишь 1150,32 тыс. руб. Связано это с тем, что в 2014 году выполнение капитального ремонта на старогодных материалах было выполнено всего лишь 1,75 км и при выполнении данного вида ремонта работники Читинской дистанции пути не привлекались. В связи с реконструкцией ст. Чита-1 (1-й этап) – демонтаж путей в технологические «окна» работы производились с помощью работников Читинской дистанции пути. В 2015 году расходы по данному виду деятельности возросли на 1980,69 тыс. руб. Резкое увеличение данного показателя характеризует объем проведенной модернизации железнодорожного пути в объеме 20 км, и на перегоне Черновская-Кадала, Кадала-Чита-1, объем работ 12 км, выполнение модернизации производилось в течение 2-х месяцев в технологические «окна» продолжительностью 10 часов. Что невыгодно для дистанции пути, чем выполнение капитальных видов работ в длительные «окна» (4-х суточное)

Прочий вид деятельности в 2015 г. увеличился на 31,52 % или на 2 669,11,00 тыс. руб. по отношению к 2014 году. Рост расходов возник по причине увеличения отгрузки лома черных и цветных металлов, в 2015 году отгрузка составила 1091,23 тонны, что на 234,34 тонны больше чем в 2014 году (856,89 тонн).

1. Оценка изменения расходов по экономическим элементам.

Все расходы дистанции пути, согласно номенклатуре доходов и расходов подразделяются по экономическим элементам:

Фонд оплаты труда;

Социальные отчисления;

Материальные затраты:

- материалы;

- топливо;

- электроэнергия;

- прочие материальные затраты;

Прочие расходы;

По элементу «Затраты на оплату труда» учитываются все виды оплаты труда основного производственного персонала дистанции пути, а также работников, не состоящих в штате предприятий, но занятых эксплуатационной деятельностью. В ФОТ включается оплата труда за непроработанное время производственного персонала, к которой относится оплата очередных (ежегодных) и дополнительных отпусков, компенсация за неиспользованный отпуск, времени выполнения государственных обязанностей и др.

По элементу «Отчисления на социальные нужды» отражаются расходы по начислению единого социального налога

По элементу «Материалы» отражается стоимость покупных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг).

В составе затрат на «Топливо» отражается стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на отопление зданий и помещений, выработки всех видов энергии и для других технологических целей.

В составе затрат на «Электроэнергию» отражается стоимость покупной электроэнергии, расходуемой на технологические, энергетические, осветительные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия.

По элементу «Прочие материальные затраты» отражается стоимость работ и услуг производительного характера, выполняемых сторонними предприятиями или производствами.

По элементу «Амортизация основных фондов» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств, исчисленная исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм. В дистанции пути амортизационные начисления производятся линейным способом, то есть предполагает равномерное отнесение первоначальной стоимости объекта на расходы в продолжение срока его полезного использования.

В таблице 2.4 представлено выполнение показателей эксплуатационных расходов.

Структура эксплуатационных расходов за 2015 г. отображена на графической диаграмме 2.5.

Рисунок 2.5 - Структура эксплуатационных расходов по ПЧ-4 за 2015 г.

Таблица 2.4. – Динамика эксплуатационных расходов ПЧ

Величина эксплуатационных расходов в 2015 г. увеличилась по отношению к 2014 г. на 58362,32 тыс. руб., либо на 10,16 %. Наиболее значимое изменение эксплуатационных расходов оказали материальные затраты на 30,07 %, прочие затраты – 19,40 % и амортизационные отчисления – 15,72 %.

Рассмотрим изменения расходов дистанции пути по каждому экономическому элементу.

1. Факторы, влияющие на изменение фонда оплаты труда

К экономическому элементу фонд оплаты труда, относят затраты связанные с затратами на оплату труда, которые включают любые начисления работникам в денежной или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами или коллективными договорами.

Заработная плата производственного предприятия в обобщенном виде состоит из основной части, носящей постоянный характер, и дополнительной части, носящей переменный характер (см. рисунок 2.4). Переменная часть представляет собой различные виды премий, доплат и надбавок.

Рисунок 2.6 - Состав фонда оплаты труда

В таблице 2.5. представлена численность, средняя месячная заработная плата контингента по категориям и общий фонд оплаты труда.

Таблица 2.5 – Средняя месячная заработная плата и фонд оплаты труда работников по категориям

Таким образом, в 2015 году фонд оплаты труда ПЧ увеличился на 2,54 % или 6 953,17 тыс. руб. На изменение фонда оплаты труда оказывает влияние ряд факторов:

Характеристики

Список файлов ВКР