ВКР (1218112), страница 8

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

- материальных расходов в рамках установленных норм – 237763,53 тыс. руб., или 78,52 %, что можно объяснить не совсем развитой системой планирования в ООО «ТМХ-Сервис»;

- материальных расходов сверх установленных норм – 16651,8 тыс. руб., или 9,85 %;

- расходы на выполнение сверхцикловых работ – 102207,3 тыс. руб., или 33,43 %, что было связано с уменьшением указанного вида работ по итогам 2016 г.; - расходы на новое линейное оборудование – 211908,8 тыс. руб., или 62,9%.

В то же время возросли следующие статьи:

• расходы на доукомплектование + 241,27 тыс. руб., или на 78,06 %;

• расходы на экипировку ПС + 3307 тыс. руб., или на 23,27 %;

• материалы для обеспечения ремонта подвижного состава, относимые в состав прямых расходов + 374,98 тыс. руб., или на 46,11 %;

• материалы для собственного производства + 220441,92 тыс. руб.;

• смазочные материалы и спецжидкости + 102514,78 тыс. руб., или на 787,75 %. Рост данной статьи связан с ростом стоимости данных видов материалов для ООО «ТМХ-Сервис» в отчетном периоде.

Согласно данным таблицы 2.13 2.8 в 2015 г. наибольшую долю занимают расходы на линейное оборудование, на выполнение сверхцикловых работ и нормированные расходы (соответственно 29,48 %, 26,75 % и 26,50 %).

Однако в 2016 г. произошли существенные изменения и по итогам года наибольшая доля в данных затратах принадлежала расходам на материалы для собственного производства и на выполнение сверхцикловых работ

(соответственно 24,46 % и 22,58 %).

Далее проанализируем такую комплексную статью как затраты на оплату труда работников предприятия (таблица 2.14).

Таблица 2.14

Состав расходов на оплату труда, тыс. руб.

Структуру расходов на оплату труда в 2016 году представим на рисунке 2.5.

Рисунок 2.5. Структура расходов на оплату труда ООО «ТМХ-Сервис» в 2016г.

Согласно данным таблицы 2.14 в отчетном периоде произошло увеличение расходов на оплату труда на 55881,08 тыс. руб., или на 5,54 %.

При этом произошло увеличение всех элементов данного вида затрат. Но изменение расходов не равномерно – наибольший темп роста имеют выплаты социального характера – 1,4 раза и прочие выплаты – рост на 55%. Наименее существенно возросла оплата труда за отработанное время – на 0,31%. Основной причиной роста выплат социального характера и прочих выплат является осуществление соответствующих платежей уволенным работникам в связи с сокращением штата ООО «ТМХ-Сервис» в 2016 году. Несмотря на то, что доля этих затрат в структуре расходов на оплату труда не значительна – в совокупности 6,2%, именно они оказали наиболее существенное влияние на общее изменение расходов по статье. Что составило: (7089,3 + 27311,4) : 55881,1 = 0,615 или 61,5%

Это позволяет сделать вывод, что 61,5% прироста расходов на оплату труда сложилось за счет роста расходов социального характера и прочих выплат.

Согласно данным таблицы 2.14 наибольшую долю в составе расходов на оплату труда и в 2015 г., и в 2016 г. занимали расходы на оплату труда за отработанное время, что является характерным для предприятий с аналогичным видом деятельности.

Поскольку данная статья является наиболее существенной, разложим ее на факторы (таблица 2.15).

Таблица 2.15

Состав расходов на оплату труда за отработанное время тыс. руб.

Показатели	2015 г.	2016 г.	Абсолютное	Темп
			отклонение	изменения,
				в %
Основные выплаты	739447,17	736110,93	-3336,24	-0,45
Выплаты
стимулирующего	63703,86	62300,27	-1403,59	-2,2
характера
Выплаты
компенсационного	25556,32	32850,38	7294,06	28,54
характера
Итого расходов на оплату
труда за отработанное	828707,35	831261,57	2554,22	0,31
время

Согласно данным таблицы 2.15 на увеличение расходов на оплату труда повлиял прирост выплат компенсационного характера на 7294,06 тыс. руб., или на 28,54 %. В то же время в отчетном периоде произошло уменьшение основных выплат и выплат стимулирующего характера соответственно на 3336,24 тыс. руб. и 1403,59 тыс. руб.

Проведем факторный анализ расходов на оплату труда различных категорий работников в течение 2016 года.

Для этого применим способ абсолютных разниц согласно следующему алгоритму:

ФОТ = ЧР * ЗПср,

∆ФОТЧР = ∆ЧР * ЗПср2015,

∆ФОТЗПср = ЧР2016 * ∆ЗПср, где ФОТ – фонд оплаты труда соответствующей категории персонала, тыс. руб.;

ЧР – численность работников соответствующей категории, чел.;

ЗПср – среднегодовая заработная плата, тыс. руб.

Исходные данные для факторного анализа представим в таблице 2.16.

Таблица 2.16

Факторный анализ расходов на оплату труда отдельных категорий персонала ООО «ТМХ-Сервис» в 2015 – 2016 гг.

Для проведения факторного анализа воспользуемся способом абсолютных разниц. Рассмотрим причины изменения расходов на оплату труда по каждой группе работников:

Характеристики

Список файлов ВКР