ВКР (1218112), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

Таблица 2.10

Причины изменения суммы материальных затрат ООО «ТМХ-Сервис» в 2015 – 2016 гг., тыс. руб.

Показатели	2015 г.	2016 г.	Абсолютное	Темп
			отклонение	изменения, в %
Сырье и	1144914,46	1504030,91	359116,45	31,37
материалы
Топливо	202513,71	214113,4	11599,69	5,73
Энергия	33599,52	32487,94	-1111,58	-3,31
Прочие
материальные	369184,62	428634,33	59449,71	16,10
затраты
Материальные	1750212,31	2179266,58	429054,27	24,51
затраты - всего

Согласно данным таблицы 2.10 общая сумма материальных затрат по итогам 2016 года возросла на 429054,27 тыс. руб., или на 24,51 %. При этом возросли все элементы материальных затрат за исключением расходов на электроэнергию, сократившихся на 1111,58 тыс. руб., или на 3,31 %, в результате реализации мероприятия по замене обычных лампочек на энергосберегающие в 2016 году. Наибольший прирост наблюдается по расходам на сырье и материалы, которые возросли на 31,37 % в первую очередь в связи с увеличением количества произведенных ремонтов (возросших по итогам 2016 года на 14,70 %). Остальной прирост расходов на сырье и материалы связан с увеличением норм расходов материалов и их стоимости.

В следующем параграфе необходимо провести анализ расходов по ведущим статьям основной деятельности ООО «ТМХ-Сервис» с выделением основных факторов, оказавших влияние на их изменение.

2.3 Оценка изменения расходов по ведущим статьям основной деятельности предприятия

Основные статьи калькуляции в ООО «ТМХ-Сервис» сгруппируем в следующие группы:

• прямые расходы;

• общепроизводственные расходы;

• общехозяйственные расходы.

Динамику данных групп расходов ООО «ТМХ-Сервис» в 2015 – 2016 гг. представим в таблице 2.11.

Таблица 2.11

Динамика расходов по основным группам статей калькуляции ООО «ТМХ-Сервис» и их динамика, тыс. руб.

Показатели	2015 г.	2016 г.	Абсолютное	Темп
			отклонение	изменения,
				%
Прямые расходы	2472766,49	2775340,96	302574,47	12,24
Общепроизводственные	674955,6	834278,95	159323,35	23,61
расходы
Общехозяйственные	486587,41	559107,14	72519,73	14,90
расходы
Итого расходов	3634309,5	4168727,05	534417,55	14,70

В отчетном периоде произошло увеличение всех видов расходов. Как уже было отмечено выше, на это оказало влияние и расширение производственно-хозяйственной деятельности, поспособствовавшей увеличению количества произведенных ремонтов, а также рост стоимости отдельных видов расходов, в том числе под влиянием инфляционного роста цен. Наибольший прирост наблюдается по общепроизводственным расходам, на что оказало влияние проведение капитального ремонта собственных основных средств в 2016 г.

Поскольку для ООО «ТМХ-Сервис» большое значение имеют прямые расходы, то целесообразно провести их анализ (таблица 2.10).

Прямые расходы ООО «ТМХ-Сервис» включают в себя следующие элементы:

• прямые материальные затраты;

• прямые трудовые затраты;

• амортизация.

Динамику изменения данных статей проанализируем с помощью таблицы 2.12.

Таблица 2.12

Динамика прямых расходов ООО «ТМХ-Сервис» и их динамика в 2015 – 2016 гг.

Показатели	2015 г.	2016 г.	Абсолютное	Темп
			отклонение	изменения,
				%
Прямые материальные	1640728,82	1947482,90	306754,08	18,70
затраты
Прямые трудовые затраты	823030,8	819425,16	-3605,64	-0,44
Амортизация	9006,87	8432,90	-573,97	-6,37
Прямые расходы – итого	2472766,49	2775340,96	302574,47	12,24

Структуру прямых расходов ООО «ТМХ-Сервис» в 2015 – 2016 гг. представим на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 Структура прямых расходов ООО «ТМХ-Сервис» в 2016 г.

Согласно данным таблицы 2.12 и рисунка 2.4 наиболее значимыми статьями калькуляции в отчетных периодах являлись прямые материальные затраты, что связано с тем, что при проведении ремонтных работ используется значительное количество сырья и материалов.

В результате производственно-хозяйственной деятельности ООО «ТМХ-Сервис» в 2016 году общая сумма прямых расходов возросла на 302574,47 тыс. руб., или на 12,24 %, под влиянием увеличения прямых материальных расходов, возросших на 306754,08 тыс. руб., или на 18,70 %.

Как было отмечено ранее, рост прямых материальных расходов обусловлен влиянием количества выполненных ремонтов, увеличением норм расхода, а также ростом средних цен приобретения отдельных элементов материальных затрат.

На следующем этапе проанализируем изменение комплексных статей калькуляции для выявления факторов, повлиявших на их изменение.

Начнем с изменения материалов и запасных частей, предназначенных для ремонта подвижного состава. Состав данных затрат представим в таблице 2.13.

Таблица 2.13

Состав затрат на материалы и запасные части, предназначенные для ремонта подвижного состава, тыс. руб.

Показатели	2015 г.		2016 г.	Абсолютное	Темп
				Отклонение	изменения,
					в %
В рамках установленных
норм расходов (в	302818,62		65055,09	-237763,53	-78,52
соответствии с бюджетом
доходов и расходов)
Продолжение таблицы 2.13
Показатели	2015 г.		2016 г.	Абсолютное	Темп
				Отклонение	изменения,
					в %
Сверх установленных норм	168994,08		152342,28	-16651,8	-9,85
Доукомплектование	309,1		550,37	241,27	78,06
Комиссионный осмотр
Экипировка ПС	14212,56		17519,56	3307	23,27
При выполнении	305717,22		203509,92	-102207,3	-33,43
сверхцикловых работ
Материалы для
обеспечения ремонта
подвижного состава,	813,21		1188,19	374,98	46,11
относимые в состав
прямых расходов
Новое линейное	336920,21		125011,41	-211908,8	-62,9
оборудование
Материалы для	31,18		220473,1	220441,92	706997,82
собственного производства
Смазочные материалы и	13013,6		115528,38	102514,78	787,75
спецжидкости
Итого	1142829,78		901178,3	-241651,48	-21,15

Согласно данным таблицы 2.13 в отчетном периоде расходы на материалы и запасные части, предназначенные для ремонта подвижного состава, уменьшились на 241651,48 тыс. руб., или на 21,15 %. На это оказало влияние уменьшение следующих статей:

Характеристики

Список файлов ВКР