ВКР (1218112), страница 15

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 15)

Калькуляция на оздоровление одной секции 2ТЭ25А итог

№ п/п	Статьи расхода	Ед. изм.	Сумма (руб.)
1	Сырье и основные материалы	руб.	1 972 635,05
2	ТЗР на сырье и основные материалы (5%)	руб.	98 631,75
3	Ремонт и транспортировка МПИ	руб.	7 345 548,00
4	Производственная зарплата	руб.	62 241,82
5	Отчисления на социальные нужды (34,1%)	руб.	21 224,46
6	Накладные расходы (148,9%)	руб.	92 678,07
	Себестоимость:	руб.	9 592 959,15

В таблицах 3.8 и 3.9 предоставлен расчет затрат на материалы и ремонт МПИ (материалы повторного использования), а так же раскрытие затрат на рабочую силу. В таблице 3.10 сведены все затраты с учетом накладных расходов, а именно 1 972 635,05 * 5% = 98 631,75 руб. получаем на ТЗР(транспортно - заготовительные расходы) на сырье и основные материалы, 62 241,82 * 34,1% = 21 224,46 руб. получаем на отчисления на социальные нужды, и 62 241,82 * 148,9% = 92 678,07 руб. получаем накладные расходы. Итого на проведение оздоровления одной секции тепловоза серии 2ТЭ25А в условиях сервисного локомотивного депо «Тында-Северная», в среднем будет израсходовано 9 592 959,15 млн.руб. На ремонт обеих секций тепловоза организация потратит окало 10 000 000 млн.руб. Итого за год не менее 100 000 000 млн.руб.

ООО «ТМХ-Сервис» часто сталкивается с нарушениями трудовой дисциплины среди рабочих различных специальностей. В связи с этим предлагается реализовать мероприятие по ужесточению трудовой дисциплины путем внедрения системы штрафов за ее нарушение.

Данные по оценки эффективности этих мероприятий внесем таблицу 3.11 и определим изменение показателей эффективности.

Таблица 3.11

Оценка эффективности мероприятия по укреплению трудовой дисциплины

Продолжение таблицы 3.11

Ожидаемый прирост производительности составит 5 %:

2007,34 * 1,05 = 2107,70 тыс. руб.

Общая сумма доходов после реализации мероприятий:

2107,70 * 1622 = 3418694,72 тыс. руб.

При оценке эффективности мероприятия необходимо учитывать, что в результате увеличения количества ремонтов возрастет сумма переменных расходов, а постоянные расходы останутся неизменными. По итогам 2016 года общая сумма расходов составила 4168727,05 тыс. руб., в том числе переменные – 2766908,06 тыс. руб., постоянные – 1401818,99 тыс. руб.

Переменные расходы после реализации мероприятия составят: 2766908,06 * 1,05 = 2905253,47 тыс. руб.

Общая сумма расходов после реализации мероприятия: 2905253,47 + 1401818,99 = 4307072,46 тыс. руб.

3.3 Экономический эффект от проводимых мероприятий и внедрения карт оздоровлений

Исходя из карт оздоровлений, была составлена калькуляция на оздоровление одной секции 2ТЭ25А, максимальная стоимость оздоровления равна 9 592 959,15 млн.руб, а это значит, что оздоровление двухсекционного локомотива будет стоить окало 20 млн.руб.

По данным ранее проведенного исследования было выявлено, что организация тратит в год на проведение не плановых ремонтов дести локомотивов не менее 140 млн.руб. Путем разработки дополнительных мероприятий по снижению затрат и внедрения карт оздоровления, можно предложить иное расходование денежных средств организации, которое в дальнейшем приведет к экономии.

Таким образом, по результатам проделанной работы пути снижения расходов ООО «ТМХ-Сервис» состоят в следующем, в год будет планироваться оздоровление пяти локомотивов, общая сумма расходов на которые не будет превышать 100 млн.руб. Вынужденные не плановые ремонты будут проводиться с учетом доработанных мероприятий, по которым экономический эффект составляет не менее 97 726,48 тыс. руб с учетом экономии затрат на материалы и 102 860, 029 тыс.руб экономии топливных расходов. В оздоровлении локомотивов нуждается 30% парка «Витязей». А это значит что в течении трех лет организация не имея перерасхода может оздоровить данный парк, снизить расходы на не плановые ремонты, и путем дальнейшего оздоровления и вовсе исключить заход локомотивов на не плановые ремонты.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Достижение целей внутрихозяйственного управления и, в первую очередь, выявление резервов повышения эффективности деятельности предприятия и его структурных подразделений невозможно без использования широкого арсенала методов, приемов и процедур экономического анализа. В

самом деле, четкая организация внутрихозяйственного анализа позволяет углубить, детализировать отдельные стороны процесса формирования необходимой информации для принятия управленческих решений. Анализ затрат на производство продукции занимает центральное место в системе внутрихозяйственного анализа деятельности промышленного предприятия и его производственных подразделений. Показатели затрат на производство продукции и ее себестоимости, с одной стороны, являются следствием воздействия на них целой системы факторов, связанных с организационно-

техническим уровнем производства, другими условиями работы, качеством использования основных средств, материальных и трудовых ресурсов, а с другой стороны, от величины, структуры названных выше показателей во многом зависят прибыль, рентабельность деятельности хозяйствующего субъекта, его финансовое состояние в целом. Поэтому величина, структура затрат себестоимости продукции должны стать объектами пристального внимания аналитиков.

Данное исследование проведено по материалам ООО «ТМХ-Сервис», основным видом деятельности которого является выполнение ремонтных работ на железной дороге.

В подведомственном подчинении ремонтного локомотивного депо Тында-Северная находятся три участка производства:

• производственный участок ст. Беркакит проводит ТО-2 тепловозам серии ТЭ10в/и, ТЭМ2,3;

• производственный участок ст. Февральск проводит ТО-2, ТО-3

тепловозам серии ТЭМ2,3;

- производственный участок ст. Новый Ургал производит ТО2,

тепловозам серии ТЭ10в/и, ТЭП70, ТЭП70БС, ТЭМ2,3, ВИТЯЗЬ и техническое обслуживание и текущий ремонт ТО3, ТР1 тепловозам серии ТЭ10в/и, ТЭМ2,3.

C 01.01.2016 года введен новый классификатор затрат ООО «ТМХ-Сервис», где ведется разделение затрат по видам деятельности, при проведении документов расхода необходимо из справочника выбрать статью затрат из папки «с 01.01.2016» - «РАСХОДЫ ПО ОСНОВНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ» в зависимости от вида затрат.

В результате исследования было выявлено неэффективное использование основных средств ООО «ТМХ-Сервис» в отчетном периоде,

поскольку произошло уменьшение уровня фондоотдачи на 0,35, что привело к увеличению фондоемкости на 0,02.

Снижение уровня среднегодовой выработки работника на 110,12 тыс. руб. / чел. свидетельствует о неэффективном использовании персонала. Это в том числе оказало негативное влияние на результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТМХ-Сервис».

Согласно проведенному исследованию, увеличение общей суммы расходов составило 534,42 млн. руб. При этом сумма амортизации уменьшилась на 4,5 млн. руб. Остальные элементы затрат увеличились. При этом наибольшее увеличение наблюдается по материальным затратам,

увеличившимися на 429,05 млн. руб. В то же время расходы на оплату труда и отчисления на обязательное страхование возросли на 72,76 млн. руб., что составило 5,54 % к уровню 2015 г.

В результате факторного анализа расходов на оплату труда и отчислений на обязательное страхование было установлено, что снижение численности персонала в 2016 г. на 32 человека привело к уменьшению анализируемого показателя на 25,4 млн. руб. В то же время рост среднемесячной заработной платы с отчислениями с 66,15 тыс. руб. до 71,20 тыс. руб. поспособствовал увеличению анализируемого показателя на 98,16 млн. руб.

Разработка новых антикризисных мероприятий и внедрение карт оздоровлений, позволит продлить эксплуатационный срок службы локомотивов, путем их оздоровления. Постепенное оздоровление парка позволит организации избежать перерасхода, снизить число не плановых ремонтов и добиться увеличения экономической эффективности.

Общая сумма материальных затрат по итогам 2016 года возросла на 429,05 млн. руб., или на 24,51 %. При этом возросли все элементы материальных затрат за исключением расходов на электроэнергию, сократившихся на 1,11 млн. руб., или на 3,31 %, в результате реализации мероприятия по замене обычных лампочек на энергосберегающие в 2016 году.

Наибольший прирост наблюдается по расходам на сырье и материалы,

которые возросли на 31,37 % в первую очередь в связи с увеличением количества произведенных ремонтов (возросших по итогам 2016 года на 14,70

%). Остальной прирост расходов на сырье и материалы связан с увеличением норм расходов материалов и их стоимости.

В результате производственно-хозяйственной деятельности ООО «ТМХ-Сервис» в 2016 году общая сумма прямых расходов возросла на 302,57 млн. руб., или на 12,24 %, под влиянием увеличения прямых материальных расходов, возросших на 306,75 млн. руб., или на 18,70 %. Как было отмечено ранее, рост прямых материальных расходов обусловлен влиянием количества выполненных ремонтов, увеличением норм расхода, а также ростом средних цен приобретения отдельных элементов материальных затрат.

Характеристики

Список файлов ВКР