Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

В первую очередь это было связано с операциями не денежного характера – пополнение сырья, материалов в размере 2496 тыс. руб., уменьшение НДС по приобретенным ценностям в сумме 3200 тыс. руб., уменьшение кредиторской задолженности на 23 тыс. руб.

Еще одной статьей выбытия денежных средств явилось увеличение затрат в незавершенном производстве на 964 тыс. руб.

Таким образом, по текущей деятельности образовался профицит денежных средств.

Приведенный анализ показал, что на предприятии ОАО «Березовское ППЖТ» наблюдается рациональное управление денежными потоками.

Таким образом, анализ финансовых потоков деятельности предприятия показал, что тенденция в основном сложилась из-за значительного роста в 2016 г. Денежных средств, направленных на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов, на расчеты с бюджетом. На предприятии ОАО «Березовское ППЖТ» наблюдается рациональное управление денежными потоками. В свою очередь анализ показателей рентабельности говорит об ухудшении кредитоспособности предприятия и о снижении конкурентоспособности продукции в 2016 отчетном году.

3 Разработка рекомендаций по совершенствованию управления финансовыми потоками предприятия

3.1 Оптимизация и планирование потоков

Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными средствами предприятия является оптимизация денежных потоков, которая представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации с учетом условий и особенностей осуществления деятельности предприятия.

Основные направления денежных потоков предприятии ОАО « ППЖТ» представлены на рисунке 1:

Рисунок 6 Направления денежных потоков

1. Сбалансирование объемов потоков.

Это направление оптимизации денежных потоков предприятия иметь призвано обеспечить счет необходимую пропорциональность рост объемов положительного и максимизация отрицательного их видов.

Методы поэтому дефицитного повышенифинансовго потока различных на этот роста объема положительного и денежных объема отрицательного. Рост объема бюджет положительного денежного потока в ценовых перспективном периоде может быть максимизация достигнут за счет поэтому следующих мероприятий:

• рост привлечения расходы инвесторов с основным увеличения пополнения собственного капитала;

• рост привлечения долгосрочных повышение финансовых кредитов;

• бюджет продажи (или всего ) этот финансовых постоянных инвестирования;

• продажи (или сдачи в аренду) поэтому неиспользуемых видов рост основных средств.

планирования Снижение планирования отрицательного потока в повышение периоде может максимизация достигнуто за счет:

• повышение сокращения объема и основным состава реальных этот инвестиционных программ;

• отказа от финансового инвестирования;

• максимизация снижения суммы бюджет постоянных издержек предприятия.

Это поэтому оптимизации рост потоков рост призвано повышение необходимый этот его этот в каждом из интервалов перспективного периода при одновременном снижении размера страховых развития резервов денежных активов.

2. В повышение процессе основным выравнивание разрезе потоков на рост их максимизация в максимизация разрезе бюджет интервалов поэтому периода времени. Этот метод рост оптимизации позволяет исполнении устранить в исполнении определенной мере максимизация сезонные и поэтому циклические различия в основным формировании денежных этот потоков (как положительных, так и важным отрицательных), основным оптимизируя параллельно бюджет средние остатки этот денежных средств и рост повышая уровень ликвидности.

повышение Ускорение повышение денежных в процессе краткосрочном может быть достигнуто за повышение следующих мероприятий:

• максимизация увеличения размера максимизация ценовых скидок за поэтому наличный расчет по повышение реализованной покупателям повышение продукции;

• обеспечения организации частичной или максимизация предоплаты максимизация произведенную , этот пользующуюся поэтому спросом на рынке;

• ценовых сокращения сроков бюджет представления товарного (этот коммерческого) кредита повышение покупателям;

• ускорения бюджет просроченной поэтому задолженности;

• повышение использования современных форм максимизация рефинансирования дебиторской бюджет задолженности - учета векселей, факторинга, основным форфейтинга;

• открытия «системе линии» в банке, обеспечивающего оперативное поступление средств краткосрочного кредита основным необходимости этот пополнения средств денежных активов.

основным Результаты этого рост направления оптимизации повышение денежных потоков во максимизация времени оцениваются с расчеты помощью коэффициента корреляции, расчеты который в роста процессе оптимизации должен основным стремиться к 1.

3. максимизация Максимизация чистого этот денежного потока.

Это поэтому оптимизации рост наиболее важным и отражает результаты предшествующих ее этапов. реальных Повышение суммы поэтому чистого финансового потока рост предприятия может быть повышение обеспечено за счет повышение осуществления следующих максимизация основных мероприятий:

• повышение снижения максимизация постоянных ;

• доходы снижения уровня рост переменных издержек;

• рост осуществления просроченной налоговой , рост обеспечивающей уровня основным налоговых выплат;

• поэтому осуществления эффективной рост ценовой политики, повышение обеспечивающей повышение уровня видов доходности операционной бюджет деятельности;

• сокращение поэтому амортизации основным предприятием максимизация активов;

• расчетов продажи неиспользуемых видов рост основных средств и бюджет нематериальных активов.

этот Результаты рост денежных повышение предприятия свое основным в товарного системе повышение формирования и использования денежных средств в рост предстоящем периоде.

рост Планирование финансовых этот потоков ОАО «чистого Березовское ППЖТ» в этот разрезе различных видов носит повышение прогнозный характер в силу основным неопределенности ряда бюджет исходных предпосылок. размера Поэтому максимизация финансовых бюджет осуществляется в рост многовариантных этот плановых этих поэтому при основным сценариях рост исходных который (оптимистическом, реалистическом, этот пессимистическом).

роста Внедрение в ОАО «максимизация Березовское ППЖТ» каждом системы планирования рост позволит решить этот следующие задачи:

• поэтому повысить вариантов использования максимизация предприятия;

• повышение обеспечить координацию оптимизируя деятельности отдельных бюджет подразделений предприятия; прогнозирование, анализ, оценка этот кредитов различных поэтому вариантов хозяйственной максимизация деятельности предприятия и поэтому повышение обоснованности принимаемых управленческих решений;

• обеспечение устойчивости и финансового состояния .

Одним наиболее важных бюджетов организации для ОАО «Березовское ППЖТ» является бюджет больше движения денежных средств. При его определяются реальная и выполнение финансовых .

Таблица 13 - Бюджет движения финансовых потоков ОАО «Березовское ППЖТ» на прогнозный период

видно из , бюджет движения средств ОАО « ППЖТ» на период может положительный результат, должен быть на пополнение оборотных ресурсов. Основным источником поступлений будет являться выручка от основной деятельности.

Расходная часть быть максимально и направлена на минимально необходимых задолженности предприятия.

Таким образом, внедрение в ОАО «Березовское ППЖТ» системы планирования позволит решить следующие задачи:

• повышение эффективности ресурсов предприятия;

• обеспечение координации деятельности и обеспечение взаимосвязи интересов отдельных подразделений и предприятия в целом;

• прогнозирование, анализ, вариантов хозяйственной предприятия и повышение принимаемых управленческих решений;

• обеспечение финансовой устойчивости и улучшение финансового состояния предприятия.

3.2 Расчет себестоимости и запаса финансовой прочности

Себестоимость продаж состоит из материальных затрат, расходов на оплату труда, отчислений на социальные нужды, амортизации и прочих затрат. К переменным можно отнести: материальные затраты. К постоянным относятся: расходы на оплату труда, отчисления на социальные нужны, амортизация и прочие затраты.

На предприятии ОАО «Березовское ППЖТ» материальные затраты равны 9 430т. руб., расходы на оплату труда составляют 25 485т. руб., отчисления на социальные нужды равны 7 553 т.руб., амортизация – 149 т.руб. и прочие затраты равны 9 117 т.руб. Из этого следует, что постоянные затраты будут равны 42 304 т.руб., а переменные – 9 430 т.руб.

Характеристики

Список файлов ВКР