Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...5

1 Теоретические основы управления финансовыми потоками предприятия……7

1.1 Сущность и понятие финансового потока предприятия………………………7

1.2 Управление финансовыми потоками………………………………………….13

1.3 Этапы управления финансовыми потоками………………………………….21

2 Анализ и оценка финансово - хозяйственной деятельности предприятия на основе ОАО «Березовское ППЖТ» ………………………………………………27

2.1 Краткая характеристика предприятия………………………………………...27

2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Березовское ППЖТ»………………29

2.3 Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия…………………..34

2.4. Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия. Анализ ликвидности баланса……………………………………………………………….39

2.5 Анализ деловой активности предприятия …………………………………43

2.6 Анализ финансовых результатов деятельности и показателей рентабельности предприятия…………………………………………………………………….46

2.7 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия……………….50

3 Разработка рекомендаций по совершенствованию управления финансовыми потоками предприятия …………………………………………………………….58

3.1 Оптимизация и планирование финансовых потоков………………………...58

3.2 Расчет себестоимости и запаса финансовой прочности……………………..63

Заключение………………………………………………………………………….66

Список используемой литературы………………………………………………...68

Приложение А. Данные бухгалтерского баланса ОАО "Березовское ППЖТ" за 2013-2016гг………………………………………………………………………….73

Приложение Б. Данные отчета о финансовых результатах ОАО "Березовское ППЖТ" за 2014-2016гг……………………………………………………………..80

Приложение В. Данные отчета о движении денежных средств ОАО "Березовское ППЖТ" за 2015-2016гг…………………………………………...…………..85

Приложение Г. Данные о затратах на производство ОАО "Березовское ППЖТ" за 2015-2016гг………………………………………………………………………87

Приложение Д. Анализ и оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости ОАО «Березовское ППЖТ» за 2013-2016гг…………………………….88

Введение

Актуальность темы исследования подтверждается тем, что в последние годы в системе финансового управления предприятием все большее внимание уделяется вопросам организации финансовых потоков, оказывающих существенное влияние на конечные результаты его хозяйственной деятельности. Вместе с тем, следует отметить, что концепция финансового потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения не только в отечественной, но и в зарубежной литературе по вопросам финансового менеджмента. Об этом свидетельствует тот факт, что во всех фундаментальных учебниках по основам финансового менеджмента, подготовленных исследователями как зарубежных, так и отечественной школ, самостоятельный раздел по управлению финансовыми потоками компаний и фирм отсутствует. Этим фактом обусловлена некоторая новизна исследований, проводимых в рамках данной работы.

Объект исследования данной работы - предприятие ОАО «Березовское ППЖТ», специализирующееся на перевозке грузов с использованием железнодорожного транспорта.

Предмет исследования - финансовые потоки ОАО «Березовское ППЖТ».

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы. Чем выше устойчивость организации, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства. Важная роль отводится анализу платёжеспособности организации. Практически применяемые сегодня в России методы анализа и прогнозирования финансово-экономического состояния организации отстают от развития рыночной экономики.

Анализ позволяет изучить и оценить обеспеченность организации и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платёжеспособности организации.

Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью.

В первой главе «Теоретические основы управления финансовыми потоками предприятия» раскрываются, экономическая сущность и понятие финансовых потоков, управление финансовыми потоками и основные принципы, методики совершенствования управления финансовыми потоками, а так же этапы управления.

Во второй главе «Анализ и оценка финансово – хозяйственной деятельности предприятия» проводится финансовый анализ, анализ структуры активов и пассивов, оценка финансовой устойчивости, анализ ликвидности и платежеспособности, а так же показателей рентабельности, расчет финансовых потоков прямым и косвенным методом.

В третьей главе «Разработка рекомендаций по совершенствованию управления финансовыми потоками предприятия» проведен анализ системы управления и движения денежных потоков на предприятии, предложено планирование финансовых потоков, а так же расчет себестоимости и запаса финанасовой прочности, предложены мероприятия по улучшению финансового состояния.

1 Теоретические основы управления финансовыми потоками

предприятия

1.1 Сущность и понятие финансового потока предприятия

Осуществление любой хозяйственной деятельности сопровождается движением финансовых потоков. Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от поступления денежных средств, обеспечивающих покрытие обязательств компании. Отсутствие минимально-необходимого объема денег может указывать на возможные финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что организация терпит убытки, которые вызваны рядом причин: наличие инфляции, обесценивание денег, упущение возможной выгоды. Главная цель анализа денежных потоков заключается в выявлении причин дефицита (избытка) денежных средств и в определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей платежеспособностью предприятия. [2, c. 10]

Финансовые потоки возникают при закупке предприятием материалов, товаров, услуг, при прохождении ими стадии обработки, т. е. доведения до формы, готовой для продажи, в процессе продажи с получением выручки и прибыли от продаж. Финансовые потоки возникают также в результате взаимоотношений предприятия с организациями, не связанными непосредственно с основной деятельностью (расчеты с бюджетом, продажа и переоценка имущества, уплата и получение штрафных санкций за невыполнение договорных обязательств, расчеты по договорам аренды и т. п.). Финансовые потоки формируются и в результате инвестиционной деятельности предприятия (приобретение и продажа основных средств, осуществление капитальных и финансовых вложений и др.).

Необходимо отметить, что для финансового потока в настоящий момент нет четкого определения. Но, в общем виде, можно сказать, что финансовые потоки — это оцененное в денежной форме движение (изменение) любых элементов имущества предприятия и любых источников его финансирования, а также имущества и источников финансирования в целом за определенный период времени. Большинство авторов сопоставляет финансовый поток с денежным. [35, с. 8]

Существуют такие понятия, как движение денежных средств и поток денежных средств. Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия. Денежный поток предприятия - это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за этот период. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, то есть финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки.

В процессе движения имущества и источников финансирования формируются и расходуются денежные средства, т. е. возникают денежные потоки. По существу, движения финансовых и денежных потоков переплетено и взаимоувязано. Например, в результате продаж предприятием продукции возникает дебиторская задолженность при условии, что оплата продукции покупателями производится через какое-то время после ее приобретения. В течение всего этого времени имеет место дебиторская задолженность и ее увеличение. После оплаты дебиторами купленной продукции дебиторская задолженность уменьшается и соответственно растут денежные средства. Однако поступившие денежные средства не могут оставаться на счетах: предприятию надо оплачивать свои долги, поэтому денежные средства направляются на погашения кредиторской задолженности — другой элемент финансовый и денежного потока. Все эти процессы происходят на предприятии непрерывно. Предприятию в конкретных условиях всегда приходится делать выбор между теми или иными актами хозяйственной деятельности, просчитывая их финансовые последствия. Только после этого можно принимать решения о направлениях дальнейших действий. То есть положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие. [40, с. 10]

Таким образом, основным объектом рассмотрения в данной работе будет именно управление финансовыми потоками через управление его денежными потоками. В этой связи рассмотрим более подробно денежный поток предприятия.

Понятие “денежный поток предприятия” является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную деятельность. В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют определенной классификации. [20, с. 29] Классификацию финансовых потоков мы рассмотрим на рисунке 1.

Классификация финансовых потоков

По уровню достаточности

По направленности движения

По масштабам обслуживания

По направлениям деятельности

По методу исчисления

Избыточный поток

Положительный

(избыточный)

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов ВКР