ДИПЛОМ без формулы (2) (1216714), страница 10

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 10)

Исходя из принципа взвешенности и осторожности для покрытия ожидаемых от реализации кредитного риска потерь по активам, подверженным кредитному риску, Банк и группа в целом формирует резервы на возможные потери по ссудам и на прочие возможные потери.

Резервы формируются в соответствии с требованиями Банка России, локальных регуляторов, международных стандартов финансовой отчетности и внутренних нормативных документов Банка и группы в целом, предусматривающих проведение регулярной стоимостной оценки кредитного риска (ожидаемых в случае реализации кредитного риска потерь) с учетом внутренних кредитных рейтингов контрагентов.

В целях обеспечения надлежащей адекватности процедур оценки уровня кредитных рисков и определения величины резервов на возможные потери по ссудам, а также снижения материальных и трудозатрат при классификации предоставленных Банком и группой в целом ссуд выделяются портфели однородных ссуд, по которым резерв формируется без вынесения профессионального суждения об уровне кредитного риска по каждой ссуде в отдельности.

3.3.Совершенствование системы уࣤпࣤрࣤаࣤвࣤлࣤеࣤнࣤиࣤя рисками для Дальневосточного бࣤаࣤнࣤкࣤа ПАО "Сбербанк"

По своей сути банк - это коммерческое предприятие. Основным принципом взаимоотношений "банк - клиент" является принцип получения прибыли банком при меньших затратах и принцип минимизации всех видов риска. Банк на самом деле может рисковать (и он рискует ежедневно в процессе своей деятельности) своим собственным капиталом, но не капиталом клиента, его прибылью.

С целью минимизации риска банк должен:

- диверсифицировать портфель своих клиентов, что ведет к диверсификации всех видов риска, т.е. его рассредоточению;

- стараться предоставлять кредиты в виде более мелких сумм большему количеству клиентов;

- предоставлять большие суммы клиентам на консорциальной основе и пр.

Банку необходимо подбирать портфель своих клиентов таким образом, чтобы самому иметь оптимальное соотношение между активными и пассивными операциями, сохранять уровень своей ликвидности и рентабельности на необходимом для бесперебойной деятельности уровне.

Для этой цели необходимо проводить регулярный анализ уровня всех видов рисков, определять их оптимальное значение для каждого конкретного момента и использовать весь набор способов управления ими.

Основным методом снижения риска кредитования, к примеру, является анализ кредито- и платежеспособности заемщиков.

Анализ кредитоспособности заемщика начинается с изучения следующих сторон его деятельности:

1. Анализ фактора С1. В социальной концепции маркетинга этим фактором обозначают возможность предприятия-производителя своими товарами удовлетворять интересы потребителей. Иными словами, производители существуют тогда и только тогда, когда их товар необходим потребителям.

С помощью различных методов факторного (в том числе регрессионного) анализа определяют:

- соответствие между спросом и предложением;

- умение производителя заинтересовать определенные социальные группы потенциальных и/или реальных потребителей;

- оптимальный выбор рыночного сегмента (окно, нишу) и пр.

2. Анализ фактора С2. что выражает удовлетворение интересов самого производителя, т.е. его способность получать прибыль и распоряжаться ею. Этот анализ производится по следующим направлениям :

- уровень издержек производителя;

- "солидность" производителя, т.е. своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, его капитальная база как заемщика;

- его репутация (рейтинг), его желание и решимость удовлетворить свои обязательства;

- возможность осуществления залогового права со стороны обслуживающих его банков и банковских учреждений.

Банку всегда необходимо контролировать качество залога, уровень его ликвидности, соотношение его рыночной стоимости с размером кредита.

3. Экономико-статистический анализ уровня кредитоспособности и платежеспособности клиентов по выбранной методике.

И, наконец, можно отметить еще несколько способов управления уровнем риска деятельности банков и банковских учреждений. К ним можно отнести:

- предварительную оценку возможных потерь с помощью прогнозных методов анализа имеющейся статической и динамической достоверной информации о деятельности самих банков, их клиентов/ контрагентов, их поставщиков и посредников, конкурентов различных групп контактных аудиторий. Для этой цели коммерческим банкам необходимо создать отделы, занимающиеся анализом уровня рисков и вырабатывающие меры по управлению ими в системе маркетинга. Раз в год (полугодие, квартал) при установлении отношений между банком и новым заемщиком и/или при активной динамике макроэкономики необходимо проводить развернутый анализ кредито способности.

Гораздо чаще необходимо осуществлять так называемый экспресс-анализ, с помощью которого банку становится известно текущее финансовое состояние клиента.

Для проведения анализа кредито- и платежеспособности заемщика банку необходима следующая информация:

- годовая, квартальная, месячная финансовая отчетность;

- детальная структура запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере за последние 18 месяцев;

-бизнес-план предприятия;

- планы маркетинга, производства и управления;

- анализ отрасли, к которой относится заемщик;

-прогноз денежных потоков заемщика с его клиентами и контрагентами на период погашения займа;

- динамику процентных ставок, которые при увеличении степени риска увеличиваются, и наоборот, т.е. ставки по свободно обращающимся инструментам ниже ставок по инструментам с ограниченной обратимостью; ставки по пассивным операциям и операциям на межбанковском рынке обычно ниже ставок по активным операциям и кредитным операциям с клиентурой; чем стабильнее заемщик, тем ниже процентные ставки; долгосрочные меняются более плавно (с учетом временного сглаживания), чем краткосрочные; ставки по кредитам с обеспечением и краткосрочным операциям ниже, чем ставки без обеспечения и по краткосрочным операциям;

- страхование кредита как гарантию на случай неблагоприятных обстоятельств;

- хеджирование (страхование риска);

- отказ от предложений заемщика при слишком большом риске;

- расчет условий кредита, применяемый в основном в случаях небольших займов и личного кредитования;

- диверсификацию риска, представляющую собой его рассредоточение.

Она может проявляться в различных видах:

- предоставление кредитов более мелкими суммами большему количеству клиентов при сохранении общего объема кредитования;

- предоставление кредитов на консорциональной основе, когда для выдачи большой суммы кредита объединяются несколько банков, образуя консорциум;

- привлечение депозитных вкладов, ценных бумаг более мелкими суммами от большего числа вкладчиков;

- получение достаточного обеспечения по выданным кредитам.

Важными условиями реализации последнего требования являются:

-наличие залогового права;

- умение правильно анализировать и оценивать платежеспособность заемщиков;

- правильная ориентация по оперативному взысканию долга;

- применение системы нормативов по активным и пассивным операциям.

Они устанавливаются центральным банком и обязательны для выполнения.

Регулирование банковского риска базируется не на оценке финансового положения заемщика, а на установлении определенного соотношения между суммами выданных кредитов и собственных средств самого банка, т.е. предполагается создание резервного потенциала у банков для покрытия возможных убытков в случае разорения клиентов.

В Банке необходимо создать систему управления рисками, направленная на выявление, измерение, контроль и управление принимаемыми на себя банком рисков в целях их оптимального ограничения, включающую:

- наличие утвержденных действующих процедур, обеспечивающих выявление, наблюдение, измерение, контроль и ограничение рисков, принимаемых на себя Банком, поддержание рисков в пределах ограничений, установленных внутренними документами Банка;

- механизмы выявления соответствия установленных процедур размерам и характеру деятельности банка, осуществление их периодического пересмотра для учета изменений в составе принимаемых Банком рисков в процессе развития бизнеса Банка и изменений ситуаций на рынке;

- контроль за функционированием системы управления рисками со стороны исполнительных органов Банка.

По каждому кредитному продукту, выпускаемому Банком, разработать регламентирующую процедуру его предоставления внутренний нормативный документ, соблюдение которого строго контролируется.

Утвердить перечень документов, запрашиваемых у клиентов при рассмотрении вопроса о предоставлении кредита. На основе полученной информации Банк будет производить оценку уровня кредитного риска по каждому запрашиваемому заемщиком кредитному продукту.

На постоянной основе осуществлять мониторинг текущего состояния заемщиков и поручителей.

На постоянной основе проводить контроль за движением рыночных цен принятого в залог имущества, проводить регулярные проверки состояния предметов залога, использовать страхование предметов залога крупными страховыми компаниями.

Развитие кредитного комитета банка, который будет принимать решения о кредитовании и определять параметры кредитования .Необходимо создание фонда страхования.

Рассмотрим управление финансовым результатом банка «Сбербанк» через регулирование размера создаваемых резервов.

Этот способ является еще одним эффективным средством уменьшения налогооблагаемой базы, но при этом его реализация связана с техническими сложностями. Способ заключается в единовременном (в течение месяца), но планомерном (в течение года) создании резервов по ссудной задолженности согласно Положению № 254-П. Чаще всего используемая для этих целей ссудная задолженность, ценные бумаги (векселя) и прочие требования являются по своей природе «нерыночными».

Это могут быть активы, которые использовались для «формирования» собственного капитала банка ПࣤАࣤО «Сбербанк», или же требования к аффилированным компаниям. При формировании капитала группа риска по этим требованиям всегда первая, а процент резервирования равен нулю, потому что создание резервов под более высокую группу риска нецелесообразно для подобного формирования капитала.

В дальнейшем при возникновении необходимости уменьшать доходы при обслуживании такого рода «технических» кредитов, векселей и иных требований увеличивается группа риска, тем самым увеличиваются расходы, балансовый счет 70209. Постепенно возрастающее сальдо восстановленных и созданных резервов, которое явно можно увидеть из формы 102 отчетности банка «Сбербанк», на фоне незначительного роста кредитного и/или вексельного портфеля может говорить об использовании данного способа уменьшения налогооблагаемой базы.

С течением времени (в «качестве профилактики») приходится еще «обнулять» резервы, заменять их на другие расходы, но это некритично по сравнению с результатом. Данный способ благодаря возможности использования его внутри отчетного периода без участия других контрагентов дает эффективную возможность оперативного управления финансовым результатом. При этом всегда имеется «запасной выход»: возможно обратное увеличение финансового результата при погашении созданных «технических» кредитов и/или учтенных векселей.

Отметим, что в случае использования подобных схем финансовый результат банка ПࣤАࣤО «Сбербанк» может быть не только уменьшен, но и увеличен, например, с целью визуального улучшения финансового состояния банка «Сбербанк» (в частности, перед выпуском ценных бумаг для открытого рынка). Однако увеличение прибыли банка «Сбербанк», в том числе искусственное, влечет за собой необходимость уплаты вполне реальных налогов, поэтому сотрудники банка «Сбербанк» прибегают к таким схемам только в случае повышенной необходимости.

В целом, предпочтительным является формирование банком ПࣤАࣤО «Сбербанк» резервов на возможные потери по ссудам в «стандартном», а не в упрощенном режиме. Кроме того, в случае ухудшения качества ссуды банк ПࣤАࣤО «Сбербанк» должен увеличивать резерв на возможные потери.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Актуальность темы вࣤыࣤпࣤуࣤсࣤкࣤнࣤоࣤй квалификационной рࣤаࣤбࣤоࣤтࣤы определяется основным бࣤаࣤнࣤкࣤоࣤвࣤсࣤкࣤиࣤм кредитным риском.

Банковская деятельность пࣤоࣤдࣤвࣤеࣤрࣤжࣤеࣤнࣤа большому числу рࣤиࣤсࣤкࣤоࣤв. Проблема уࣤпࣤрࣤаࣤвࣤлࣤеࣤнࣤиࣤя кредитным риском сࣤтࣤаࣤнࣤоࣤвࣤиࣤтࣤсࣤя сегодня актуальной дࣤлࣤя всех рыночных сࣤуࣤбࣤъࣤеࣤкࣤтࣤоࣤв. Банковские риски оࣤтࣤлࣤиࣤчࣤаࣤюࣤтࣤсࣤя друг от дࣤрࣤуࣤгࣤа местом и вࣤрࣤеࣤмࣤеࣤнࣤеࣤм возникновения, совокупностью вࣤнࣤеࣤшࣤнࣤиࣤх и внутренних фࣤаࣤкࣤтࣤоࣤрࣤоࣤв, влияющих на иࣤх уровень, и, сࣤлࣤеࣤдࣤоࣤвࣤаࣤтࣤеࣤлࣤьࣤнࣤо, способом их аࣤнࣤаࣤлࣤиࣤзࣤа и методами иࣤзࣤмࣤеࣤрࣤеࣤнࣤиࣤя и снижения.

Характеристики

Список файлов ВКР