ВКР (1216509), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В.Негашев - М. : Инфра – М, 2009. - 207с.59Приложение АПрограмма аудита основных средств ООО «Мебельной фабрики «Олимп».Перечень аудиторских мероприятий (процедур)Период проведения Исполнитель01.01.20161.Аудит наличия и сохранности основных средств2.Проверка создания комиссии по приемке основныхсредств3.Проверка оформления договоров купли-продажиосновных средств01.01.2016Рабочиедокументывнутреннего аудитораЖиндаева Л.А.
Приказы,Жиндаева Л.А. распоряженияДоговоры, соглашения05.01.2016Жиндаева Л.А10.01.20164.Проверка правильности отражения первоначальнойстоимости в актах приемки-передачи основных средствЖиндаева Л.А.5.Проверка правильности отражения первоначальнойстоимости после достройки и дооборудования объектов,реконструкции или частичной ликвидации объектов15.01.2016Жиндаева Л.А6.Проверка и оценка действующего на предприятии15.01.2016порядка учета затрат на ремонт основных средствЖиндаева Л.АПо мере7.Проверка результатов произведенной переоценкисовершенствования Жиндаева Л.А.основных средствопераций8.Проверка результатовосновных средствпоследней20.01.2016инвентаризацииАктыприемкипередачи,,инвентарныекарточки,журналырегистрацииПроектно-сметнаядокументация,приказы,актыинвентаризацииУчетнаяполитика,приказы,сметы,отчетыПриказы,акты,инвентаризационныедокументы,учетныеИнвентаризационныерегистрыдокументы, первичныеЖиндаева Л.А.
документы,9.Ознакомление с порядком ведения картотеки основныхсредств и инвентарных списков по конкретнымматериально-ответственнымлицамбухгалтериейпредприятия25.01.2016Картотека,инвентаризационныедокументы,Жиндаева Л.А. ответственности10.Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятиядействующими нормативными документами30.01.2016Приказы,Жиндаева Л.А распоряжения11.Проверка отражения в отчетности наличия основныхсредств30.01.201612.Аудит движения основных средств04.02.201613.Проверка отражения в отчетности движения основныхсредств04.02.201614.Аудит правильности начисления амортизации09.02.201615.Проверка правильности ежемесячного начисленияамортизации по основным средствам в целях ведениябухгалтерского учета и налогообложения14.02.201616..Проверка объектов основных средств, по которым неначисляется амортизация19.02.201617.Проверка объектов основных средств, по которымначисляется ускоренная амортизация24.02.201618.Проверка отражения в отчетностиамортизации основных средств29.02.2016начисленной19.Проверкаправильностиналогообложенияпоосновным средствам20.Проверка отражения в отчетности всех операций поучету основных средств05.03.201610.03.201660Жиндаева Л.АФормы отчетностиЖиндаева Л.АЖиндаева Л.А.Формы отчетностиЖиндаева Л.А.
РасчетыСправки,регистрыбухгалтерского учета,Жиндаева Л.А балансСправки,расчеты,регистрыбухгалтерского учета,Жиндаева Л.А документыРасчеты,справки,регистрыбухгалтерского учета,Жиндаева Л.А сметыЖиндаева Л.АФормы отчетностиЖиндаева Л.АЖиндаева Л.АФормы отчетностиПриложение БТестирование трех компонентов аудиторского рискап/пВопрос1Существует ли в структуре предприятияподразделение, занимающееся внутреннимаудитом?2Проверки системы внутреннего контроляосуществляются3Имеются ли документы о результатах проведенияпроверок?4Ревизионная комиссия, функционирующая ворганизации6Персонал, занятый в системе внутреннегоконтроляПредыдущая аудиторская проверка7Акционеры-собственники организации58ОтветА) Нет.Б) Один раз в годВ) ДаБ) Проводят проверку один раз вгодВ) Имеет высшее экономическоеобразованиеБ) Не проводиласьВ)Осуществляют стратегическийи текущий контроль задеятельностью организацииСистема охраны и контроля за отпуском и вывозом В) Полностью выполняют своипродукциифункции9Контроль над проектами в организацииосуществляется10Оценка целесообразности привлечения кредитов в Б) Основывается на опыте работыорганизациив отрасли12Существует ли в организации подразделение,анализирующее и обобщающее финансовобухгалтерскую информацию13Система оценки финансового состоянияпредприятия в организацииКонтроль системы учета деятельностипроизводственных подразделений в организации14Б) Отдельными лицамируководящего составаГраницы риска :НижняяВерхняяОценка риска средств контроля0.210,5761Б) Аналитические работывыполняет плановый отдел,возможно расхождение сбухгалтерскими даннымиБ) Существует на уровнеметодических положенийА) ОтсутствуетОценка риска необнаружения ошибок и искажения бухгалтерскойотчетностип/пВопрос1 Данный клиент является для нас2 Для проведения аудиторской проверки рабочаягруппа сформирована3 Техническое оснащение аудиторской группы4 Методологическое обеспечение проведенияаудита:ОтветБ) Новый но имеютсяпредварительные знания одеятельности клиентаВ) В прежнем составеБ) Частично отвечаеттребованиям предстоящих работВ) Полностью обеспечена втребуемом объеме5 Информационное обеспечение проведения аудита В) Присутствует в полном объеме6 Опыт проведения проверок в организациях такого Б) Имеется у руководителяже профиля , что и клиентгруппы7 Планирование предстоящей проверки быловыполнено8 Ожидаемая картина представления клиентомсущественной информации выглядит так:9 О психологической совместимости членоваудиторской группы можносказать, что:10 Условия работы аудиторской группы у клиентаГраницы риска :Нижняя ( не менее 0,1 )Верхняя ( не более 0,5 )Риск необнаружения ошибок0.100.500.2162Б) По ключевым участкам работыВ) Работа полностью одобряетсяи контролируетсяадминистрациейБ) Состав группы изменен исуществует вероятностьконфликтовБ) Способствуют болеекачественному выполнениюработПриложение ВЭффективность деятельности ООО «Мебельная фабрика «Олимп»Наименование статейза 2014 г.Рентабельность активов по прибыли до0,196налогообложенияРентабельность всех операций по прибыли0,186до налогообложенияРентабельность всех операций по чистой0,160прибылиРентабельность производственных активов0,115по результатам от основной деятельностиРентабельностьпродаж(основной0,155деятельности)Рентабельностьпродажпочистой0,168прибылиРентабельность собственного капитала0,170(фактического)Рентабельностьактивовпочистой0,168прибылиОборачиваемость активов1,052Оборачиваемостьпроизводственных0,746активовОборачиваемость запасов и прочих33,550оборотных активовДлительность оборота запасов и прочих10,730оборотных активов, дниОборачиваемостькраткосрочной0,000дебиторской задолженностиДлительность оборота краткосрочной0,000дебиторской задолженности, дниОборачиваемостькредиторской16,503задолженностиДлительностьоборотакредиторской21,814задолженности, дниЧистый производственный оборотный-877,000капиталДлительностьоборотачистого-11,084производственного оборотного капитала, дниЧистый оборотный капитал (за вычетом7 380,000кред.
задолж.)63за 2015 г.Отклонение0,184-0,0120,175-0,0120,148-0,0120,1280,0120,132-0,0230,158-0,0100,157-0,0130,156-0,0121,0540,0020,9690,22335,4871,93710,144-0,5860,0000,0000,0000,00018,1481,64519,838-1,977647,000230,000-9,6931,3917 948,000568,000Приложение ГБухгалтерский баланс ООО «Мебельная фабрика «Олимп»на 31 декабря 2015 годаПоясненияНаименование показателяКодНа 31декабря2015 г.На 31 декабря2014 г.На 31декабря2013 г.АКТИВ2.14.15.1ПоясненияI.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активыРезультаты исследований и разработокНематериальные поисковые активыМатериальные поисковые активыОсновные средстваДоходные влож ения в материальныеценностиФинансовые влож енияОтлож енные налоговые активыПрочие внеоборотные активыИтого по разделу III. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасыв том числе:Сырье и материалыГотовая продукцияНалог на добавленную стоимость поприобретенным ценностямДебиторская задолж енностьв том числе:Покупатели и заказчикиФинансовые влож ения (за исключениемденеж ных эквивалентов)Денеж ные средства и денеж ные эквивалентыПрочие оборотные активыИтого по разделу IIБАЛАНСНаименование показателя111018 27318 39318 187117011801190110018 27318 39318 18712107468499814213255093408141672 6092 4321 1641 2159471 0388 59511 95030 2238 25711 53829 9318 06410 20928 396112011301140115011601220123012401250126012001600КодНа 31 декабря2015 г.На 31 декабря2014 г.На 31 декабря2013 г.ПАССИВIII.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (складочный капитал, уставныйфонд, вклады товарищей)Собственные акции, выкупленные у акционеровПереоценка внеоборотных активовДобавочный капитал (без переоценки)Резервный капитал5.31310132013401350136021 44151921 44128021 44141Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370Итого по разделу IIIIV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средстваОтлож енные налоговые обязательстваОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу IVV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средстваКредиторская задолж енностьв том числе:Расчеты с поставщиками и подрядчикамиРасчеты по налогам и сборамРасчеты по социальному страхованию иобеспечениюРасчеты с персоналом по оплате трудаРасчеты с разными дебиторами икредиторамиРасчеты с учредителямиДоходы будущих периодовОценочные обязательстваПрочие обязательстваИтого по разделу VБАЛАНС13005 48027 4405 21226 9333 99525 47714101420143014501400---151015201 3931 7262 0081703401773646473009663662544514111511 3902 78330 2232103691 2722 99829 931305699112 91928 39615301540155015001700ДиректорГлавный бухгалтерВ.В.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
