Паспорт ВКР (1216384)
Текст из файла
Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное агентство железнодорожного транспорта
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего образования
«ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»
Кафедра «Финансы и бухгалтерский учет»
К ЗАЩИТЕ ДОПУСТИТЬ
Заведующий кафедрой
«Финансы и бухгалтерский учет»
____М.А. Немчанинова
«____»________20___г.
УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ СТРОИТЕЛЬНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
(На примере предприятия ООО «Регионстройресурс»)
Паспорт выпускной квалификационной работы
ВКР 38.03.01. – 348
| Студент гр. 348 | Н.С. Туник | |
| Руководитель доцент, к.э.н., доцент | Н.А. Басина | |
| Нормоконтроль старший преподаватель | О.И. Карус |
Хабаровск–2017
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 6
1.1 Сущность и значение кредиторской задолженности 6
1.2 Состав и классификация кредиторской задолженности 12
1.3 Методы управления кредиторской задолженностью 17
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «РЕГИОНСТРОЙРЕСУРС ЗА 2014-2016 ГОДЫ 22
2.1 Краткая характеристика ООО «Регионстройресурс»………………………..22
2.2 Анализ имущественного потенциала и источников средств ООО «Регионстройресурс»………………………………………………………………24
2.3 Анализ и оценка финансовой устойчивости ООО «Регионстройресурс»….28
2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности баланса……………………………………………………………….31
2.5 Анализ деловой активности ООО «Регионстройресурс»……………………33
2.6 Анализ финансовых результатов деятельности и показателей рентабельности ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 годы………………..35
2.7 Оценка возможного банкротства предприятия (по модели Э.Альтмана)….38
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «РЕГИОНСТРОЙРЕСУРС»………………………...40
3.1 Мероприятия по снижению кредиторской задолженностью………………..40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..45
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….46
Приложение А. Бухгалтерский баланс ООО «Регионстройресурс»……………51
Приложение Б. Отчет о финансовых результатах ООО «Регионстройресурс»..53
Приложение В. Графический материал к ВКР
Здравствуйте, уважаемые члены аттестационной комиссии!
Тема моей выпускной квалификационной работы называется «Управление кредиторской задолженностью строительного предприятия».
Актуальность данной темы обусловлена тем, что при нынешних кризисных явлениях в экономике наличие кредиторской задолженности у коммерческих организаций стало нередким явлением. Именно поэтому вопросы управления кредиторской задолженностью вызывают определенный интерес у руководства предприятий.
В качестве практического примера в выпускной квалификационной работе оценка финансового состояния строительной организации ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 годы.
ООО «Регионстройресурс» была зарегистрирована 11 марта 2002 года Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам Индустриального района г. Хабаровска.
ООО «Регионстройресурс» осуществляет следующие виды деятельности:
- строительство;
- строительство зданий и сооружений;
- производство общестроительных работ по возведению зданий.
Основные экономические показатели ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 годы представлены на листе 1 графического материала ВКР.
Как видно из данных таблицы 1, в 2014-2015 гг. у предприятия наблюдались негативные тенденции, сменившиеся в 2016 году стадией роста: выручка от реализации выросла на 3220 тыс.руб. (+7,66 %), затраты на 1 руб. выручки снизились до 0,94 руб. (-3 %), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения выросли в 2,5 раза до 2215 и 2112 тыс.руб. соответственно, чистая прибыль увеличилась более чем в 2 раза до 1558 тыс.руб.
Также у предприятия в два раза улучшился фондоотдачи (+187 %). При этом следует отметить, что по показателю фондовооруженности у предприятия на протяжении всего анализируемого периода происходило снижение значений до 0,9 тыс.руб./чел. в 2016 году.
Анализ имущественного потенциала ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 годы показан на листе 2 графического материала ВКР.
Из результатов проведенного анализа активов ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 гг. следует, что в структуре активов предприятия преобладают оборотные активы (от 99 до 100 % в 2014-2016 гг.). В 2015 г. можно отметить резкое снижение величины запасов (3099 в 2014 г., 362 – в 2015 г.) с 19 % до 2 % при одновременном росте дебиторской задолженности (11722 в 2015 г. против 9761 в 2014 г.) с 60 % до 77 % .
В 2016 г. у предприятия вырос объем запасов до 3607 тыс.руб. (18 % от структуры активов), что обусловлено улучшением экономического состояния предприятия. Значительно снизилась величина дебиторской задолженности до 1404 тыс.руб. (7 % от оборотных активов). Наибольшую долю в ДЗ занимают покупатели и заказчики (от 94 % до 62 % за 2014-2016 гг.). Следует отметить, что за 2014-2016 годы величина денежных средств и их эквивалентов выросла с 3210 до 14888 тыс.руб. (от 19 до 74 % в структуре оборотных активов соответвенно) несмотря на то, что в 2015 году наблюдалось снижение до 2990 тыс.руб.
Динамика оборотных активов графически представлена на листе 3.
Анализ источников средств ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 годы представлен на листе 4.
По результатам анализа и оценки источников средств ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 гг. можно сделать вывод, что в структуре пассивов преобладают заемные средства в виде краткосрочных обязательств (от 76 % до 70 % соответственно). При этом в 2015 г. величина краткосрочных обязательств снизилась до 10834 (12295 в 2014 г.), в 2016 г. увеличившись до 14083 тыс. руб. (+29,98 %). Одновременно объем капитала и резервов вырос с 3805 в 2014 году до 5816 в 2016 году при удельном весе от 23 до 29 %. При этом на протяжении всего анализируемого периода более 99 % капитала и резервов составляла нераспределенная прибыль. В 2016 году также отмечен рост кредиторской задолженности с 10834 до 14083 тыс.руб. Краткосрочные обязательства ООО «Регионстройресурс» представлены исключительно кредиторской задолженностью.
Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Регионстройресурс» показаны на листе 5.
У ООО «Регионстройресурс» на протяжении всего анализируемого периода наблюдается трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости S = (1;1;1). Из этого следует, что у предприятия абсолютная устойчивость финансового состояния. Данная ситуация встречается редко и представляет собой крайний тип финансовой устойчивости.
Оценка ликвидности ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 годы представлена на слайде 3.
Оценка ликвидности ООО «Регионстройресурс» за 2014-2015 гг. дала следующие результаты:
-
А1 меньше П1, следовательно у предприятия недостаток денежных средств и наиболее ликвидных активов для погашения своих текущих обязательств;
2) А2 больше П2, соответственно у предприятия достаточно быстрореализуемых активов для покрытия своих краткосрочных обязательств;
-
А3 больше П3, следовательно у предприятия достаточно активов для покрытия долгосрочных обязательств. Платежный излишек в 2014-2016 гг. составил от 5051 до 3888 тыс.руб.;
-
А4 меньше П4, соответственно внеоборотные активы предприятия полностью сформированы за счет собственных средств.
В 2016 году у предприятия наблюдалась аналогичная ситуация, за исключением того факта, что А1 стало больше П1 по причине резкого роста объема имеющихся денежных средств и денежных эквивалентов.
Анализ коэффициентов ликвидности и рентабельности представлен на листе 6 графического материала ВКР.
Из анализа и оценки показателей ликвидности за 2014-2016 гг. видно, что в 2014 г. анализируемые показатели соответствовали рекомендуемым значениям, за исключением Кол.
В 2015 г. рекомендуемым значениям не соответветствуют Кбл и Кол . При этом следует отметить, что в 2016 году значения всех показателей находились в норме, за исключением Кбл, что указывает на улучшение финансовой ситуации на предприятии.
В 2015 году наблюдался резкий спад значений показателей рентабельности ООО «Регионстройресурс», за исключением рентабельности продукции и рентабельности объема продаж. Данный факт указывает на неблагоприятную экономическую ситуацию, хотя конкурентоспособность продукции предприятия повысилась.
В 2016 году значения всех представленных показателей рентабельности перешли в стадию роста: рентабельность активов выросла в 2 раза, что говорит о повышении степени кредитоспособности организации; рентабельность собственного капитала увеличилась практически в 2 раза, что указывает на повышение инвестиционной привлекательности и т.д. В целом рост показателей рентабельности свидетельствует об улучшении финансового состояния ООО «Регионстройресурс» в 2016 году.
Финансовые результаты ООО «Регионстройресурс» представлены на слайде 4.
В 2015 году произошли негативные сдвиги: выручка упала на 40 %, валовая прибыль – на 18 %, прибыль от продаж и прибыль до налогообложения – более чем на 26 %, чистая прибыль – на 29 %. Все это указывает на неблагоприятную экономическую ситуацию у ООО «Регионстройресурс» в 2015 году.
В 2016 году появилась положительная динамика: выручка выросла на 7 %, валовая прибыль увеличилась более чем в два раза, прибыль от продаж и прибыль до налогообложения выросли более чем в 2,5 раза, валовая прибыль также увеличилась практически в 2,5 раза. Это указывает на переход финансовой деятельности предприятия в стадию роста.
В завершение анализа финансового состояния был проведен анализ вероятности банкротства ООО «Регионстройресурс» по двухфакторной модели Альтмана.
Оценка вероятности банкротства ООО «Регионстройресурс» за 2014-2016 гг. по двухфакторной модели Э.Альтмана показала, что в 2015 г. Z=0,17 против 0,66 в 2014 г. Значение Z>0 свидетельствует о высокой вероятности банкротства предприятия.
При этом следует отметить, что в 2016 г. число Z снизилось на 0,09 до 0,08 => у предприятия улучшилась экономическая ситуация и вероятность банкротства существенно снизилась.
После проведения анализа финансового состояния мной были разработаны предложения по снижению кредиторской задолженности.
Наиболее удобным способом для предприятия может стать реструктуризация кредиторской задолженности.
Общая схема проведения реструктуризации долговых обязательств представлена на слайде 6.
Из существующих методов реструктуризации долговых обязательств (см. лист 7) мной были выбраны отсрочка и рассрочка, а также двухсторонний зачет взаимных обязательств.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации, Часть 1 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.consultant.ru
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, Часть 1 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.consultant.ru
3. Белых, Л.П. Реструктуризация предприятий [Текст]: учеб. пособие / Л.П. Белых. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 511 с.
4. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 215 с.
5. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента [Текст] / И.А. Бланк. – М.: ОМЕГА-Л, 2012. – 512 с.
6. Воронина, Л.И. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / Л.И. Воронина. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 480 с.
7. Войтоловский, Н.В. Экономический анализ [Текст]: учебник / Н.В. Войтоловский. – М.: Высшее образование, 2013. – 513 с.
8. Галлеев, М.Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность. Острые вопросы учета и налогообложения [Текст] / М.Ш. Галлеев. – М.: Вершина, 2013. – 280 с.
9. Герасименко, А.А. Финансовый менеджмент – это просто: базовый курс для руководителей и начинающих специалистов [Текст] / А.А. Герасименко. – М.: Альбина Паблишер, 2015. – 479 с.
10. Горбулин, В.Д. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета [Текст] / В.Д. Горбулин, О.Ф. Фокина. – М.: ГроссМедиа, 2015. – 160 с.
11. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии [Текст]: учебник для ВУЗов / В.А. Горемыкин. – М.: РИЛАНТ, 2014. – 328 с.
12. Грузинов, В.П. Экономика предприятий [Текст]: учеб. пособие / В.П. Грузинов. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 208 с.
13. Дудкевич, О.А. Выпускная квалификационная работа [Текст]: методическое пособие по выполнению и оформлению ВКР / О.А. Дудкевич, Я.И. Костюк. – Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2015. – 46 с.
14. Ендовицкий, Д.А. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / Д.А. Ендовицкий. – М.: Рид Групп, 2014. – 789 с.
15. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие для студентов / О.В. Ефимова. – М.: ОМЕГА-Л, 2015. – 408 с.
16. Кожин, В.Я. Бухгалтерский учет [Текст]: учебник / В.Я. Кожин. – М.: Экзамен, 2014. – 815 с.
17. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент в вопросах и советах [Текст]: учеб. пособие / В.В. Ковалев. – М.: Проспект, 2012. – 1024 с.
18. Колпакова, Г.М. Как управлять кредиторской задолженностью [Текст] / Г.М. Колпакова. – М.: Современная экономика и право, 2015. – 136 с.
19. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет [Текст]: учеб. пособие / Н.П. Кондраков. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 640 с.
20. Кондратова, Е.П. Финансовый анализ [Текст]: методические указания / Е.П. Кондратова. – Хабаровск: Изд-во ДВГУПС, 2014. – 36 с.
21. Кулик, О.М. Некоторые аспекты управления кредиторской и дебиторской задолженностью российских предприятий [Текст] / О.М. Кулик. – М.: Финансист, 2015. – 189 с.
Характеристики
Тип файла документ
Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.
Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.
Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
